一般加工企业出口需要什么

第1种观点： 法律主观：在对外贸易中，进料和来料是加工贸易的两种主要经营方式，出口货物分别享受退(免)税与免税，由于贸易方式与税收密切相关，是进料还是来料，是退税还是免税，税负低是主要影响因素。 进料加工与来料加工的区别 一是贸易。进料加工是出口企业用外汇从国外购进原材料，经生产加工后复出口的一种贸易方式;而来料加工是由外商提供一定的原材料或技术设备，出口企业根据要求进行加工装配，将成品出口收取加工费的一种贸易方式。二是风险。进料加工使用外汇占用周转资金，承担着出口货物质量与国外销售的风险;来料加工不占用资金，也不考虑销售存在的风险。三是物权。进料加工拥有产品的所有权，出口企业与外商是买入与卖出的交易关系。来料加工不拥有产品的所有权，出口企业与外商之间是受托与委托的协议关系。四是税收。进料加工自营或委托代理出口的货物生产企业 执行“免、抵、退”税办法，其应税消费品免征 消费税 。外贸企业执行“免、退”税办法，其应税消费品退还消费税。来料加工出口货物实行免征、消费税办法，加工企业取得的工缴费收入免征、消费税，出口货物所耗用国内原料支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料已征税款也不予退税。 税收比较与分析 在加工贸易中，进口料件的占比、征退税率之差的大小以及出口价格的高低，都会影响出口企业对进料还是来料加工方式的选择，在同等条件下，看点就是税负的差异(不考虑所得税因素)。 (一)征、退税率之差的大小 按照税法规定，外销收入乘以征、退税率之差的积要计入主营业务成本，如果在外销收入一定的前提下，征、退税率之差越大，出口企业所要承担的成本税负就越高。 例如：某生产型出口企业A为国外客商B加工一批货物，进口保税料件组成计税换算为人民币的价格为2000万元，加工后复出口的货物换算为人民币的总价格为5000万元(单证收齐)。假设货物全部出口无内销发生，其加工所耗国内购进的料件及其他费用进项税额为70万元人民币，适用税率为17%， 出口退税 率为13%，试分析出口企业选择进料还是来料加工较为合适。 1.采用来料加工方式：3500万元的出口货物免税，70万元进项税额不予抵扣成本自行负担，其应 纳税 额为70万元。 2.采用进料加工方式：3500万元的出口货物执行“免、抵、退”税，进口料件2000万元所计算的免税税额不予办理退税，应在计算的“免、抵、退”税额中抵减。 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物征退税率差-免税购进原材料价格×出口货物征退税率差=(3500-2000)×(17%-13%)=60(万元) 当期应纳税额=销项税额-(进项税额-当期免抵退税不予免征和抵扣税额)=0-(70-60)=-10(万元) 当期免抵退税额=出口货物离岸价(单证收齐)×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免税购进原材料价格×出口货物退税率=(3500-2000)×13%=195(万元) 则退税为10万元，免抵税额为185万元。如果考虑免抵税额参与城市维护建设税和 教育 费附加(以下简称税费)计算，那么，其税费为18.5万元。 从以上假设的条件看，采用进料加工方式出口企业应纳税额为零，只缴纳了18.5万元的税费，税负小于来料加工应缴纳的税款。 再假设，如果将原退税率13%下调为5%，采用进料加工方式，那么： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(3500-2000)×(17%-5%)=180(万元) 当期应纳税额=0-(70-180)=110(万元) 当期免抵退税额=(3500-2000)×5%=75(万元) 则免抵税额为75万元，其缴纳税费为7.5万元。如果采用来料加工，在税负上要少于进料加工方式。 (二)进口料件占比的多少 在进料加工方式下，国内耗料进项税额的大小直接影响税额的计算。 延用上例，如将国内耗料的进项税额调增为90万元，进口料件组成计税价格调减为1500万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-1500)×(17%-13%)=80(万元) 当期应纳税额=0-(90-80)=-10(万元) 当期免抵退税额=(5000-1500)×13%=455(万元) 其退税为10万元，免抵税额为250万元，缴纳税费为25万元。如在来料加工方式下，则应纳税额70万元，税负大于进料加工缴纳的25万元税费。 相反，如将国内耗料的进项税额调减为10万元，进口料件组成计税价格调增为3000万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-3000)×(17%-13%)=20(万元) 当期应纳税额=0-(10-20)=10(万元) 当期免抵退税额=(5000-3000)×13%=260（万元) 其免抵税额为65万元，缴纳的税费为6.5万元。如在来料加工方式下，应纳税额为10万元，税负小于进料加工的16.5万元应缴税款。 (三)出口货物价格的高低 延用上述案例，在进料加工方式下，如将出口价格上调为5000万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-2000)×(17%-13%)=120(万元) 当期应纳税额=0-(70-120)=50(万元) 当期免抵退税额=(5000-2000)×13%=390(万元) 其免抵税额为390万元，缴纳的税费为39万元。如在来料加工方式下，应纳税额为70万元，税负小于进料加工万元的应缴税款。 相反，如将出口价格下调为2500万元，则： 当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(2500-2000)×(17%-13%)=20(万元) 当期应纳税额=0-(70-20)=-50(万元) 当期免抵退税额=(2500-2000)×13%=65(万元) 其退税为50万元，免抵税额为15万元，税费为1.5万元。如在来料加工方式下，则应纳税额为70，税负大于进料加工1.5万元的应缴税款。 选择与效益 综上分析，加工贸易的选择必须要考虑以上三种条件，找出一个最佳的经营方式。 (一)当出口货物耗用进口料件较小，且征退税率之差较小时，选择进料加工方式较为合适。因为在退税额中要抵减的进口料件不予退税额相对较少，应办理退税的实际数额就大。另外，征、退税率之差较小，则进项税转出的就少，相比之下容易形成留抵税额带来退税。 (二)当出口货物耗用进口料件较大，且征退税率之差较大时，选择来料加工方式较为合适。因为来料加工免税与征、退税之差大小无关，并且进口料件较大则说明国内耗料较少，进项税额不予抵扣部分相对变小，所承担的税负相对变少，又不动用资金购买进口料件。相比之下，进料加工当期免抵退税不得免征和抵扣的税额就会变大，有时在无内销的前提下也能形成倒缴税现象。

第2种观点： 一般贸易和进料加工贸易的区别是：一般贸易，是指中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易，按一般贸易交易方式进出口的货物即为一般贸易货物。进料加工贸易，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。简单来说，进料加工就是指境内企业向境外购买料件，在境内加工成成品后出口，料件和成品的所有权都是境内企业。一般贸易货物在进口时可以按一般进出口监管制度办理海关手续，这时它就是一般进出口货物；也可以享受特定减免税优惠，按照特定减免税监管制度办理海关手续，这时它就是特定减免税货物；也可以经海关批准保税，按照保税监管制度办理海关手续，这时它就是保税货物。商品的外形、装潢及商标等是商品的存在形式，而质量、性能、工艺及用途等是商品的物质内容。按照物质原则区分，同一数量的同种商品必须同质。如果严格细分，商品的物质特征就有无限多种，例如，人们根据面粉的精细程度，把面粉区分为标准粉和精粉两种。彩色电视机与黑白电视机虽然都能收看电视节目，但因由于性能上的差异而成为不同的电视机。矿泉水与自来水虽主要都是H₂O，但因所含的其他矿物质的不同而成为不同的商品。大筒装的可口可乐与一拉罐装的可口可乐是不同的商品。把商品从物质特征上加以区分，这在商业竞争中是非常重要的，厂家为了在竞争中立于不败之地，竭力标榜和宣传自己产品的物质特征，如优越的性能、精细的工艺、美的享受、舒适的感觉、不同的商标等等，广告宣传就是如此。一般贸易出口的流程大体可分为：交易前的准备、交易磋商和履行合同阶段。交易磋商前的准备阶段是交易磋商能否顺利进行的保证，也是履行合同的基础，而交易磋商是能否达成协议和确定双方权利、义务与责任的关键阶段。

第3种观点： 区别主要在于：（1）进口料、件的来源不同：进料加工加工项下的所有进口料、件由我方用外汇购买。而来料加工加工项下的进口料、件则由外商无偿提供。进料加工的风险比来料加工的风险大。（2）进出口货物的买卖方不同：进料加工由于各作各价，因此进口物料的外商不一定就是我成品出口的买方。而来料加工加工的进出口货物买卖方必须是同一外商。（3）外商的结算不同：进料加工项下的我方出口货物，外商按一般贸易方式付款，我方收取外汇。而来料加工项下的我方出口货物不作价，我方只按约收取工缴费。（4）退税的方式不同：进料加工复出口货物，实行“先征后退”的方式；来料加工复出口货物，实行“不征不退”的方式。来料加工视同销售免税货物，所以耗用的境内购进的材料负担的进项税是不能抵扣的。进料加工视同销售自产货物，出口适用零税率，可以抵扣购进材料负担的进项税。法律依据《中华人民共和国对外贸易法》第十四条国家准许货物与技术的自由进出口。但是，法律、行规另有规定的除外。第十五条对外贸易主管部门基于监测进出口情况的需要，可以对部分自由进出口的货物实行进出口自动许可并公布其目录。实行自动许可的进出口货物，收货人、发货人在办理海关报关手续前提出自动许可申请的，对外贸易主管部门或者其委托的机构应当予以许可；未办理自动许可手续的，海关不予放行。进出口属于自由进出口的技术，应当向对外贸易主管部门或者其委托的机构办理合同备案登记。

第1种观点： 法律主观：企业产品出口需要的手续： 1、备案登记。到外经贸厅办理备案登记，取得进出口资质；到出入境检验检疫局备案，取得检疫备案代码。 2、对外贸易经营者应凭加盖备案登记印章的《登记表》到当地海关、检验检疫、外汇、税务等部门办理开展对外贸易业务所需的有关手续。到税务局办理税务登记变更。法律客观：《中华人民共和国货物进出口管理条例》第四十一条 出口经营者凭出口配额管理部门发放的配额证明，向海关办理报关验放手续。有关经济管理部门应当及时将年度配额总量、分配方案和配额证明实际发放的情况向外经贸主管部门备案。

第2种观点： 法律分析：(一)去商务局(厅)办理对外贸易经营者备案登记表，简称备案登记表，这是第一个环节。1、按要求填写的《备案登记表》(如是变更，则下载空白登记表在电脑上填写)2、营业执照复印件3、组织机构代码证复印件4、法定代表人身份证复印件5、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件(二)向海关申办《进出口货物收发货人报关注册登记证书》。1、营业执照副本原件及复印件2、《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件3、企业章程原件及复印件4、税务局《税务登记证》副本原件及复印件，包括国税地税5、《银行开户许可证》原件及复印件6、《组织机构代码证》副本原件及复印件法律依据：《中华人民共和国海关法》第 进出境运输工具、货物、物品，必须通过设立海关的地点进境或者出境。在特殊情况下，需要经过未设立海关的地点临时进境或者出境的，必须经或者授权的机关批准，并依照本法规定办理海关手续。第十一条 进出口货物收发货人、报关企业办理报关手续，必须依法经海关注册登记。报关人员必须依法取得报关从业资格。未依法经海关注册登记的企业和未依法取得报关从业资格的人员，不得从事报关业务。报关企业和报关人员不得非法代理他人报关，或者超出其业务范围进行报关活动。

第3种观点： 本文介绍了生产企业出口所需满足的条件以及进出口报关流程。生产企业出口需要提供营业执照、备案登记表、企业章程、税务登记证、银行开户许可证、组织机构代码证等证照原件及复印件，以及身份证原件。海关会在三个工作日内制好证书并通知企业去领，企业就可以购买电子口岸并刻报关专用章。如果企业没有报关员，可以委托报关公司代理报关，价格为50元一本。法律分析一、生产企业出口需满足哪些条件1. 营业执照正本原件及复印件；2. 对外贸易经营者备案登记表正本原件及复印件；3. 企业章程正本原件及复印件；4. 税务局税务登记证副本原件及复印件（包括国税和地税）；5. 银行开户许可证副本原件及复印件；6. 组织机构代码证副本原件及复印件；7. 报关单位情况登记表和报关单位管理人员情况登记表，这两个表格需要向海关提供空白表格填写。8、身份证：包括企业法人，企业负责人，经办人，财务负责人的。需要注意的是，在此环节，除了身份证，所有证照都需要提交原件去核验的。海关会在三个工作日内制好证书，通知企业去领。有了证书，就可以去购买电子口岸了。具体的手续有点忘记了，想起来再加进来。另外有了证书，就可以刻报关专用章了。刻章的手续就不说了。按照海关的指示去办吧。如果企业没有报关员，需要委托别人报关，这个时候就可以到报关公司去买《代理报关委托书》，价格是50元一本，一本大概有33份这样。二、进出口报关流程报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。报关是指进出口货物的收发货人、进出境运输工具的负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。拓展延伸报关公司是企业完成报关手续的重要合作伙伴。它们的主要职责是代表企业与海关进行沟通和协调,确保企业进出口贸易活动合法、合规地进行。以下是报关公司如何帮助企业完成报关手续的几个方面:1. 报关公司可以提供专业的报关服务,帮助企业了解和遵守海关法规和规定,减少企业因不了解规定而产生的风险和成本。2. 报关公司具有丰富的经验和知识,了解各个国家和地区的海关制度和流程,可以为企业提供准确、及时的报关信息和建议,避免企业因不了解海关规定而产生的报关延误和罚款等风险。3. 报关公司可以协调企业与海关之间的关系,积极沟通和协调,确保企业进出口贸易活动的顺利进行。4. 报关公司还可以提供专业的报关培训和指导,帮助企业提高报关技能和能力,让企业更加熟练地掌握报关流程,提高报关的准确性和效率。综上所述,报关公司通过提供专业的报关服务、丰富的经验和知识、协调企业与海关之间的关系以及提供报关培训和指导等方式,帮助企业完成报关手续,降低企业因不了解海关规定而产生的风险和成本,提高企业的进出口贸易活动效率和竞争力。结语生产企业出口需满足以上条件，包括营业执照、备案登记表、章程、税务登记证、银行开户许可证、组织机构代码证、报关单位情况登记表和报关单位管理人员情况登记表，以及企业法人、负责人、经办人和财务负责人的身份证。报关流程包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。企业可以委托报关公司代理报关，并购买代理报关委托书。法律依据反补贴条例(2004-03-31) 第五十五条 任何国家(地区)对中华人民共和国的出口产品采取歧视性反补贴措施的，中华人民共和国可以根据实际情况对该国家(地区)采取相应的措施。技术进出口管理条例(2020-11-29) 第二十一条 依照本条例的规定，经许可或者登记的技术进口合同，合同的主要内容发生变更的，应当重新办理许可或者登记手续。经许可或者登记的技术进口合同终止的，应当及时向外经贸主管部门备案。生物两用品及相关设备和技术出口管制条例(2002-10-14) 第一条 为了加强对生物两用品及相关设备和技术出口的管制，维护和社会公共利益，制定本条例。