第2种观点： 近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：(一)缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不，能如期完成，给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与之间形成多角债务链。(二)信息失真信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。(三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。(四)资金分散，使用效率低下大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。
第3种观点： 在企业的生产经营活动中，处于货币形态的资金称为企业的货币资金，包括现金和银行存款。货币资金的内部控制是企业整个内部控制系统关键的组成部分，实施控制的目的是为了实现企业的货币合理、合法开支以及货币回收途径的安全可靠;防止贪污受贿等舞弊行为的出现，以保证企业货币资产的安全，保证企业会计资料的真实准确。但是，由于货币资金具有很强的流动性，也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象，而不能对货币资金实施有效控制，是多数企业中普遍存在的问题。1、企业中货币资金内部控制存在的问题1.1岗位分离存在的问题在企业的制度实施过程中，岗位分离制度存在着相对较严重的漏洞。在实施中，只有出纳员不监管账户这个控制的符合标准高，其他的控制都无法落实。比如，不能定期更换出纳，银行对账单的工作也是由出纳去银行索取，银行存款的余额调节表也是由出纳来编制。有的单位出纳除了现金的收付之外，还担任保存会计凭证和账簿的工作，甚至有的单位会计和出纳以人担任，会计也办理现金的收付工作，岗位分离制度的混乱，无形中给有些不法人员以可乘之机，私吞公款、私自放贷的现象经常存在。1.2授权审批存在的问题在授权审批实施过程中，有一部分企业的货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度的建立受到了大部分企业的重视。但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意性大，有的领导滥用权限，使得一些不合理的开支全部都得到报销。这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。1.3货币资金管理存在的问题关于货币资金的管理制度在企业实施的情况也不容乐观，尤其是在对库存现金的内部控制实施情况存在着严重的问题。对库存现金的限额管理几乎没有企业去实施，另外，还存在着对现金清查工作的不重视，很多企业在对现金的管理上对外严格对内放松，对现金清查工作不彻底导致白条的存在;很多本应该用转账支付的款项却用了现金支付，对于大额货款的支付手段更是不按要求执行。1.4在票据印章的管理上存在的问题从形式上看，大部分企业的票据与印章的保管情况良好，但是在实际中，有一部分企业经常会出现贪图工作便利而将印鉴交给同一个人管理的情况。在票据的管理上，包括领用、核销登记等等，都需要按照手续进行，很多企业在这方面的操作不够规范，其中采购过程中存在领用空白支票的现象，而且比较严重。2、本企业货币资金的内部会计控制具体措施2.1关于岗位分工的控制企业在设计和建立健全计内部控制制度时，首先要针对货币资金业务建立岗位责任制，明确相关岗位和部门的职责权限;其次要对不相容的职务进行分离，同一个人不能兼任两项或以上的工作，同一个岗位不能执行两项或以上的职责，其核心在于企业的“内部牵制”。工作中，出纳员不能兼任稽核员;会计档案保管人员不能负责收入、支出以及往来账务的录入工作;清查人员不能负责保管工作;支付的审批与执行也要分离。第三点是建立回避制度，单位负责人的直系亲属不能承担会计部门主管的工作，会计部门主观的直系亲属不能担任出纳工作。2.2关于授权审批制度的控制企业应当制定审批人对企业货币资金业务往来的审批授权方式、程序、权限和相关的控制措施，所有审批人员不得超越其应有的权限范围;明确经办人员在办理货币业务时的工作要求和权限范围;在办理货币业务时，要严格按照申请、审批、复核、支付的程序，及时准确的入账。2.3对支付业务的控制对于支付业务，企业应当建立相应的货币授权制度和审批制度，严格按照规定的程序和权限办理支付业务。①支付申请。在企业部门或者个人需要用款时，应当向审批人提出申请，注明所需金额、用途和支付方式等相关内容，并且要附有原始单据或者相关证明。②支付审批。审批人根据规定中其职责和授权权限以及相应的程序对支付申请进行审批。对于不符合规定的申请应当坚决拒绝，对于金额重大或者有重要意义的申请，应当集体决策或者联合签署。③支付复核。根据规定，财务部门应当制定专人对于已经批准的申请进行复核，复核的内容包括权限、范围、审核的程序和手续，以及相关票据，金额的准确性以及资金使用方式的合法性等。在复核准确无误后，交给出纳办理支付。④办理支付。由出纳员根据复核无误的申请办理相应支付手续，同时登记现金日记账或者银行存款日记账。2.4现金和银行存款的控制①企业应当加强对现金限额的管理，对于超过库存限额部分的现金应当那个及时存入银行。企业需要明确现金的使用范围，要严格按照国家现金管理制度和结算制度的规定进行现金的使用与保管;对于不属于现金结算范围内的支付业务一律通过银行存款进行交易。②对银行账户的管理。按照《支付结算办法》等有关规定，企业应当至少开设一个基本账户，进行存款、取款以及转账，严格遵守银行关于结算的法律法规，禁止签发没有资金保证的远期支票或者其他票据，禁止签发、取得或者转让债权债务的票据，禁止没有任何理由的拒绝付款，随意占用他人资金，任何单位和个人不得违反结算制度，禁止签发空头支票和与预留签名不符的支票。企业应当每个月都指定出纳以外的人员对银行存款的账户进行核对，并且编制银行存款余额调节表，确定实际余额与银行对账单是否符合。如果企业使用网上银行等电子支付手段，更要求加强监督检查，执行网上支付操作人员的不相容职务分离，防止因支付方式的改变而改变支付业务的严格流程。2.5账实核对、清查盘点和限制接近制度的控制企业应当近定期和不定期的进行对货币资金的盘点，将结果与实际中的会计记录进行比较，当结果与记录出现不一致的情况，很可能是在货币资金的管理上出现了失误、损失或者其他情况，应当及时进行分析，查清责任。同时应当控制未经授权的人员直接接触货币资金。2.6对票据及印章的控制企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等职责权限，加强对票据各个环节的管理，以及登记备查的管理。为了防止空白票据的被盗或者丢失，应当做专门登记。关于经济业务的盖章或者签字手续，要严格履行，财务章应该由专人保管，不能由同一人保管各种印章。总结：鉴于当前部分企业在货币资金的管理及内部控制上存在的问题，应当根据相关标准，根据以上各种具体措施，建立健全关于货币资金的内部会计控制制度，保证企业货币资金的安全和完整，使货币资金得到合理的使用。只有这样，才能将货币资金的内部控制制度建设工作由被动变为主动，有助于更好的控制和管理货币资金。
第1种观点： 近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：(一)缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不，能如期完成，给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与之间形成多角债务链。(二)信息失真信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。(三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。(四)资金分散，使用效率低下大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。
第2种观点： (一)外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。(二)银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。到外地提取现金，用于非法活动。贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。2、非法转让或贪污银行汇票。也就是说，企业财会部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票;接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票;收到的银行汇票，收款人并非本企业。(三)银行本票银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。要注意的问题包括：1、银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大，致使业务员用假发票抵帐，贪污余款。(四)在途货币资金在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪作他用或者贪污;虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。
第3种观点： 1、选择一些成立时间比较久的、规模比较大的基金。因为这样的基金投资经验丰富，应对市场风险的能力比较强。在“基金概述”里就可以看到这些信息。2、货基的投资比例里都是一些期限比较短的产品。这样赎回快，流动性相对好一些。比如余额宝，很大的比例都是投资银行存款，赎回就会比较快一点。3、投资者的持有份额额里面，个人投资者的占比大。机构的份额比较大，一旦赎回可能就会面临流动性风险。个人投资者比例大，巨额赎回的风险就相对小一些。一、货币基金面临的主要风险我国货币基金的监管基本围绕货币基金的两大风险：一是投资组合风险，二是流动性风险。投资组合风险是指基金资产净值的大幅下跌，利率飙升、信用事件均会引发投资组合风险；流动性风险是指基金管理人未能及时变现基金资产以应对投资者的赎回申请。流动性风险产生的直接原因是投资者集中赎回，资产价格下跌、机构投资者流动性紧张以及基金收益率的相对下降均可能导致投资者的集中赎回。巨额赎回一旦发生，往往具有自我实现的特性，形成“资产价格下跌－＞集中赎回－＞基金资产抛售”的恶性循环，最终引发全面的流动性危机。从历史上来看，资产价格大幅下跌（或者预期）是引发货币基金集中赎回（恐慌性赎回）的重要原因，如2006年受“福禧债”事件所牵连的9只货币基金均遭受了较大的赎回压力。高度安全性是货币基金的重要特征，也是投资者选择货币基金的重要原因之一，如果对资产安全性感到担忧，必然会出现大规模的集中赎回，甚至发生类似于2008年美国货币基金全面的流动性危机。因此，防范投资组合风险，确保基金资产的安全是防范流动性风险的重要前提。到目前为止，我国尚未出现像美国货币基金那样因资产价格大幅下跌引发集中赎回进而导致基金清盘的现象。我国货币基金历史上大致发生了四次较大的赎回潮，货币基金集中赎回导致的流动性紧张主要是由于资金面紧张时机构赎回以及收益率相对下降的集中赎回（如股票牛市）。
第1种观点： 企业货币资金内部控制存在的问题与对策货币资金通常是指企业在日常经营中以货币形态存在的资金，按照货币资金的具体用途，可分为现金与银行存款等。货币资金通常在企业资产中具有一定的流动性，储存方便，这就要求企业应当严格的管理货币资金，否则很可能会出现舞弊作假现象。1企业货币资金内部控制的意义改革开放以来，我国经济得到了快速的发展，在企业管理中会计的地位越来越高，但随之出现的会计造假现象也越来越多，影响了企业的发展。造成会计造假现象的主要原因是大多数企业制定的管理制度不完善，因此企业必须加强控制才能够有效的避免舞弊现象，减少企业的损失，提高企业资本的再生能力。货币资金对于企业来说非常重要，是企业开展经营活动的有利保障，与企业的经济业务有十分密切的关系，多数舞弊造假行为都与货币资金都直接的关系，因此企业必须加强管理，建立起完善的货币资金内部控制体系，以此保证企业的财产安全。货币资金通常就是现金收支与银行存款收支，因此在完善相关制度时，就应当针对这些方面进行控制。2企业货币资金内部控制存在的问题2.1会计人员素质较差在现代企业中，一些会计人员的业务素质以及政治素质均较差，且没有法律意识，执行财经法规的能力较差，直接导致会计基础工作达不到要求，货币资金内部控制度只能解决一些浅显的问题，无法根治关键问题。2.2现金收支业务管理中存在问题目前现金收支业务管理中存在的问题主要有一些几点：第一、随意变更凭证上的数目。在日常工作中，经常会出现会计或者其他工作人员随意变更发票中的金额数目，甚至随意添加一些经济业务内容，侵吞现金。第二、票据数据不相符。一些出纳员与其他工作人员经常在写票据时在复写纸的下面放置一张空白的纸，以此利用假复写的方法更改凭证的存根联，造成收多报少的现状，从中获利。第三、无证无账。在日常工作中，出纳或者收款人收入现金时，不给对方开具发票，也不报账，而是将现金放入自己的口袋。第四、将票据撕毁或者盗用凭证。一些会计人员在工作中会将收入现金的票据撕毁，随后侵吞现款。还有一些工作人员会盗用企业的发票，向客户开票，侵吞现金。2.3没有制定完善的管理制度一般情况下，对于企业的考核通常都是以盈利为主，几乎不会对货币资金内部控制进行考察，加上审计机构不健全，且审计领域较为狭窄等问题，导致企业货币资金内部控制出现问题。此外，以此一些企业制定的资金预算与企业的发展状况不符，没有操作性，导致企业的实际资金超出预算或者无法有效的控制预算。3应对措施分析3.1加强人员管理在任何情况下，企业都应当先做好人员管理。在日常管理中，企业应当慎重选择人才，可定期对财务科的员工进行考察，选择一些业务水平与素质较高的人才，将这些优秀的人才提拔到货币资金管理岗位中，以此保证企业的货币资金管理与控制能够顺利实施。此外，企业还可建立起合理的激励制度，并制定考核项目。激励制度与考核制度并行能够帮助财务人员规范自己的行为，提高自身的业务素质，还能够避免舞弊行为，保证企业能够健康有序的发展。除了慎重选择人才与制定激励措施外，企业还应当加强培训，只有专业知识与技能过硬的人才能够更好的适应企业的发展，为企业创造利益。3.2加强对资金的管理企业做好资金预算，就能够对企业的资金收支情况进行整体的把握，且能够有效的调度资金，提高资金的运用率，避免出现舞弊现象，保证企业的健康发展。加强预算管理首先应当提高各个部门对于资金预算管理的认识，提高员工的整体觉悟，使员工更加重视预算管理。除了加强认识外，企业还应当建立起资金预算管理制度，确定预算的编制方法与预算的审批程序等，加强考察力度，对于一些违反了预算管理的项目要严格查处。在进行预算管理的过程中，应当避免无预付款或者无申报拨预算等现象，加强对资金的管理，提高资金的使用率。经过一定时期的实践，企业就能够选择出最适合自身发展的预算管理制度，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效的措施解决。当企业确定了最终的制度后，还需要定期对于预算的执行情况进行分析，及时调整，为企业的发展提供良好的支持。3.3制定完善的货币资金管理体系企业在对货币资金内部控制时，应当制定健全的内部控制体系，合理的分配员工的职责，使员工能够相互监督，形成有效的制衡机制，以此规范企业的业务流程[3]。多数企业由于没有明确工作人员的职责，经常出现越权办理或者直接接触企业现金等现象，给企业造成了重大的损失。因此，在资金管理过程中，企业应当明确不兼容职务的相互监督制度，会计管账、出纳管理现金是最基本的要求。在日常工作中，出纳人员主要负责管理空白的支票、库存的现金与有价证券等，且需要保证手续的完整性，而会计主要是负责管理档案，与债权债务等，并且需要负责收入与指出的账务登记工作。因此在工作中，出纳人员不能兼任会计一职，而会计在日常工作中也不能干预出纳的工作，以此保证各项工作都能够顺利的进行。4结束语综上所述，目前企业货币资金内部控制中存在的问题主要有会计人员素质较差、现金收支业务管理中存在问题与没有制定完善的管理制度几种，为了保证企业的健康发展，企业应当积极的采取应对措施，例如加强人员管理、加强对资金的管理以及制定完善的货币资金管理制度等，为企业今后的发展提供保障。
第2种观点： 货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么，货币资金有哪些控制重点呢？（一）把好一关，即货币资金的支出关。常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有嫌疑呢？关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到四审四看，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。（二）管住七个点。1、管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。2、管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而改头换面、狡兔三窟；二是搞小金库，方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。3、管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。4、管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。5、管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理，那就是：薄薄票据，价格千金；小小印章，力重万钧。因此，各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。6、管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。7、管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财会人员学到新的业务，掌握新的知识，综合能力进一步提高，又使常年不挪窝易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制，还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来。
第3种观点： 1、不相容职务未能有效分离虽然很多会计人员都知道内控规范要与不相容职务分离，知道“管钱不管账，管账不管钱，但在具体的内控设计和执行时，却往往会忽视这一点或不清楚如何有效分离不相容职务，一个典型且常见问题就是出纳领取对账单，这个现象在很多单位存在，从不相容职务分离来说，由出纳来领取银行对账单是项大忌，因为出纳本身负责货币资金保管和收支，如果再由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占企业货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。一些单位在进行职责分工时，往往是从工作方便或效率角度考虑，便安排经常跑银行的出纳来领取银行对账单，殊不知，这种做法会埋下巨大隐患。再比如，一些企业由销售人员负责客户收款、核对的全过程，发生挪用货款事项也就不奇怪了。因此，企业应全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。各单位通常应分离的不相容职务包括授权和执行、执行和审核、执行和记录、保管和记录等。2、银行账户管理失控这方面的问题主要有：银行开户数量过多，各账户情况无统一记录;银行账户的开立、核销随意，缺乏必要的授权批准程序;对各账户余额无统一的定期检查及核对制度;银行印鉴未能妥善保管。从完善控制角度来讲，企业对银行账户开户、变更及撤销应建立明确的申请批准程序，并予以书面记录，对长期不使用的账户应予以核销，银行印鉴应分开保管。3、票据单证保管不善，使用情况缺乏必要记录和检查企业对于有价票据及空白单证如果疏于管理，就会被“有心之人”加以利用，因此，应严格票据的日常保管，票据的使用和流转应书面记录，对作废票据应予以妥善处置。4、授权审批程序不够合理企业货币资金支付的授权审批权限不合理或程序不清，也是很多企业常犯的毛病。企业应明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求;审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限;经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5、检查、核对机制缺失账账核对、账实核对是防范及发现货币资金舞弊的重要控制手段，企业应由负责账物保管和记录以外的人员进行定期和不定期的检查、核对。对有形的实物资产(例如现金、有价证券和存货等)要定期和不定期盘点程序来核实资产的存在性和完整性;对不具实物形态的资产(如银行存款、应收账款等)和负债则定期通过询问、函证和对账等方式验证查实。
第1种观点： 20世纪80年代中期以来，资本结构与产品市场竞争的互动关系受到金融经济学家和产业经济学家的关注。此后，行业竞争状况和行业周期对资本结构的影响日益成为经济学家们的研究热点。随着住房改革的不断深化，我国房地产行业得到了快速的发展。与此同时，一些深层次的矛盾和问题不断显露出来，其中，房地产行业的资本结构就是一个突出问题。具体表现在房地产企业融资结构单一，对银行贷款的依存度过大，资产负债率居高不下，企业面临较大的财务风险等。当然，任何现象都有其存在的根源，本文的研究目的就是通过理论分析和实证检验找出决定我国房地产行业资本结构常年居高不下的原因，从而为企业管理层和宏观调控主体的决策提供理论基础。本文首先回顾了行业竞争状况和行业周期与资本结构关系的相关文献，并构建了行业特征因素与资本结构之间关系的分析框架。由于行业特征因素集中体现在行业竞争状况和行业周期两个因素中，因此，本文在理论阐释时，仅从这两个角度对行业资本结构进行研究。本文分析思路是行业竞争状况和行业周期通过行业的盈利能力和经营风险影响资本结构。在对房地产行业竞争状况分析时，主要从市场结构入手，提出了我国房地产是区域性寡头垄断市场，这样的市场结构决定了企业的市场行为，具体行为包括价格歧视、产品差异化、并购行为以及合谋行为等等。在对行业周期分析时，首先把整个行业周期分为复苏阶段、扩张阶段、收缩阶段和衰退阶段。然后，分别对各个阶段行业的特征进行分析，在分析的过程中，思路仍然是围绕盈利能力和经营风险而展开。总之，本文通过行业的盈利能力和经营风险构建了行业竞争状况和行业周期对资本结构影响的传导机制，从而为下文的实证部分提供了理论基础。在实证部分，本文选择了我国31个省级区域2002～2007年（除去2004年）的面板数据进行研究，得出相应的结论。结论一，行业毛利率与资本结构正相关，这一结论基本与税差学派和权衡理论的研究一致。这说明我国房地产行业资本结构选择时，企业会一定程度上考虑利息的抵税效应。同时，也说明我国房地产行业融资市场上的信息不对称现象不严重，债权人愿意为盈利能力强的公司提供发展资金，这与新优序融资理论的观点相反。结论二，房地产施工面积与行业资本结构正相关，主要是因为施工面积代表了整个房地产行业的周期循环情况，房地产行业处在复苏和扩张阶段，施工面积增加，行业整体存在大量的融资需求，为满足企业发展需要，企业存在大规模的负债融资，资本结构往往表现为偏高，反之则反之。本文的创新之处在于：国内外相关研究，要么仅考虑行业竞争状况对资本结构的影响，要么仅考虑行业周期对资本结构的影响。很少同时考虑二者对行业资本结构的影响，将二则结合考虑正是本文研究的创新。在国内外行业因素对资本结构影响的实证研究中，它们基本上是通过不同行业的数据得出行业因素对资本结构有影响的结论，但是该方法存在的缺陷是不区分行业特征而对样本数据直接进行研究，这会导致模型中很多因素的影响力由于行业差异而相互抵消，甚至得出错误的结论。
第2种观点： 近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：(一)缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不，能如期完成，给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与之间形成多角债务链。(二)信息失真信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。(三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。(四)资金分散，使用效率低下大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。
第3种观点： 法律主观：资产负债率低说明企业的资金充足，不需要借债经营，但是另一方面也说明企业的举债经营能力不足，在资金利润率一定的情况下，举债利息低于利润率时，举债经营会有更好的收益。法律客观：《中华人民共和国公司法》第三条 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 《中华人民共和国公司法》第四条 公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。
第1种观点： 欠债不满3000元，可以起诉要求追偿，需提供证据。法院会立案处理。欠债人不履行判决可申请强制执行，甚至拘留。欠债人去世可从遗产中清偿。债务人可通过协商决定拿财产抵债，但需债务人同意或法院决定。法院可采取查封、扣押、冻结等措施保全财产。超过三年的诉讼时效后起诉可能无效。法律分析一、欠钱不满3000不还怎么办?1、对于欠债不还的，可以选择起诉，前提是有证据，并且在诉讼时效以内。2、证据包括欠条、录音、付款凭证等都可以，而且借据要是原始的，不能经过任何的涂改或者复印等加工。3、注明还款日期的，诉讼时效从借条到期之日起三年内;没有还款日期的，随时可以要求还款，从第一次追讨之日起三年内就可以。4、法院判决后，如果对方不还可以申请法院强制执行，对债务人恶意拖欠的还可以拘留。债务人去世的，可以从其遗产中进行清偿。二、欠钱不满3千元法院会立案吗?欠钱不满3千元满足以下条件的法院就会立案：1、原告是本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织;2、有明确的被告;3、有具体的诉讼请求和事实、理由;4、属于人民法院受理民事诉讼范围和受诉人民法院管辖。三、欠债不还可以拿东西抵吗?对于欠钱不还的，可以拿东西进行抵债。对于欠钱不还的，可以由双方通过协商来决定拿债务人的财产来抵债，这是双方协商的结果，是合法的。但是，如果未经债务人同意，债权人是不可以私自扣押债务人的财产或以债务人的财产来抵债的。债权人可通过法院诉讼的方式来主张权利，并在起诉的同时，向法院申请财产保全，由法院来依法对债务人的财产进行查封、扣押或冻结。如果在判决后，债务人不主动履行的，也可以由法院采取拍卖等形式来依法处理债务人的财产，以保障债权的实现。即便对方就是欠了自己300元，理论上也是必须要偿还的，如果认为对方欠的这3000元也不算是特别的多，一直就拖着不处理的话，等超过了三年的诉讼时效，对方哪怕就是不还了，原告起诉可能也无济于事。结语欠债不满3000元的情况下，如果有充分的证据，并且在诉讼时效内，您可以选择起诉对方。证据可以包括欠条、录音、付款凭证等，但借据必须是原始的，未经涂改或复印等加工。如果借条注明了还款日期，诉讼时效将从借条到期之日起三年内计算；如果没有还款日期，您可以随时要求还款，诉讼时效从第一次追讨之日起三年内计算。如果法院判决后对方仍不还款，您可以申请法院强制执行，对恶意拖欠的债务人甚至可以拘留。如果债务人去世，您可以从其遗产中清偿债务。请注意，在诉讼时效内采取行动是确保权益的关键。法律依据最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定：第七条民间借贷纠纷的基本案件事实必须以刑事案件的审理结果为依据，而该刑事案件尚未审结的，人民法院应当裁定中止诉讼。最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定：第二条出借人向人民法院提起民间借贷诉讼时，应当提供借据、收据、欠条等债权凭证以及其他能够证明借贷法律关系存在的证据。当事人持有的借据、收据、欠条等债权凭证没有载明债权人，持有债权凭证的当事人提起民间借贷诉讼的，人民法院应予受理。被告对原告的债权人资格提出有事实依据的抗辩，人民法院经审查认为原告不具有债权人资格的，裁定驳回起诉。
第2种观点： 公司破产后，债务还需偿还。企业无力偿还或关闭，责任由开办单位承担。若企业不具备法人条件，创业单位全责；若注册资本不足，创业单位在差额范围内承担有限责任。投资者需足额出资，否则在差额范围内追究偿债责任。法律分析公司没钱后债务依然需要偿还，企业无力偿还债务或者被撤销、关闭的，由开办单位分两种情况承担偿债责任，一是企业不具备法人条件，创业单位承担全部责任，二是企业注册资本不实的，创业单位在注册资本差额范围内承担有限责任。企业设立时，投资者通常有机构、股东、合伙人等，投资者已足额投资的，以企业资产承担债务，投资者不承担责任。投资者未出资、未足额出资或者抽逃出资的，在出资差额范围内追究其偿债责任。拓展延伸应对企业资金短缺的战略规划应对企业资金短缺的战略规划是指在企业面临资金短缺的情况下，制定一系列策略和计划，以解决资金缺口并确保企业的正常运营。首先，企业可以通过优化内部财务管理，提高资金利用效率，降低成本开支，例如削减非必要的费用和开支，优化供应链管理，加强应收账款的回收等。其次，企业可以寻求外部资金支持，如银行贷款、发行债券、引入投资者等方式，以补充资金缺口。此外，企业还可以考虑与合作伙伴建立战略合作关系，共享资源和风险，以减轻资金压力。最后，企业还应积极开拓市场，提高销售额，增加现金流入，从而缓解资金短缺的问题。综上所述，应对企业资金短缺的战略规划需要综合考虑内外部因素，采取多种手段，确保企业的可持续发展。结语在面临资金短缺的情况下，企业应制定战略规划，确保偿还债务并保持正常运营。通过优化内部财务管理、寻求外部资金支持、与合作伙伴建立合作关系以及积极开拓市场等手段，企业可以有效解决资金缺口问题。综合考虑内外部因素，采取多种措施，是应对企业资金短缺的战略规划的关键，以确保企业的可持续发展。法律依据《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人，具有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对其债务承担责任。有限责任公司股东以其认缴的出资额对公司承担责任；股份有限公司股东以其认缴的股份对公司承担责任。
第3种观点： 法院可以通过查询财产信息并冻结、划拨、扣押或查封财产的方式，强制执行债务。如果没有可执行财产，建议与债务方的父母协商，看是否能够为其提供帮助。法律分析可以申请法院强制执行。法院会查询没钱给付一方的银行账户、房产及车辆信息，有可执行财产的话，法院可以依法冻结、划拨、扣押、查封其财产。如果没有可执行财产，建议与其父母协商，看他们是否能够为孩子提供帮助。拓展延伸创新筹资方法：突破资金困境在面对资金困境时，创新筹资方法可以为您提供突破的机会。一种创新的筹资方法是通过众筹平台，利用社交媒体和网络的力量，向广大公众募集资金。这种方法不仅可以获得资金支持，还能够吸引更多人的关注和支持，为您的项目或业务增加曝光度。另外，您还可以考虑与投资者建立合作伙伴关系，通过分享利润或股权来获得资金支持。此外，寻找风险投资或天使投资者也是一种可行的筹资方式。通过向专业投资机构展示您的商业计划和潜在收益，您有机会获得更大规模的资金支持。最后，您还可以考虑与银行或其他金融机构合作，通过贷款或信用额度来解决资金问题。无论选择哪种创新筹资方法，都需要综合考虑风险和回报，并制定出详细的筹资计划和执行方案。结语在面对资金困境时，可以考虑申请法院强制执行来追讨债务。法院会通过查询财产信息，并依法冻结、划拨、扣押、查封可执行财产。如果没有可执行财产，建议与其父母协商，看是否能够为孩子提供帮助。此外，创新筹资方法如众筹、合作伙伴关系、风险投资等也可以提供突破的机会。综合考虑风险和回报，制定详细的筹资计划和执行方案。法律依据《中华人民共和国民法典》第一千零八十五条离婚后，子女由一方直接抚养的，另一方应当负担部分或者全部抚养费。负担费用的多少和期限的长短，由双方协议；协议不成的，由人民法院判决。前款规定的协议或者判决，不妨碍子女在必要时向父母任何一方提出超过协议或者判决原定数额的合理要求。
第1种观点： 法律主观：货币资金通常是指库存现金，银行存款和其他货币资金，其中有特殊用途的货币，资金是不包含在内的。而其他货币资金又可以分为外埠存款，银行 汇票 和存款信用保障金，还有存款和信用卡存款，以及银行 本票 存款和存出投资款等等。法律客观：支付结算办法第一百五十七条 个人卡持卡人或其 代理 人交存现金，应在发卡银行或其代理银行办理。 持卡人凭信用卡在发卡银行或代理银行交存现金的，银行经审查并收妥现金后，在存款单上压卡，将存款单回单联及信用卡交给持卡人。 持卡人委托他人在不压卡的情况下代为办理交存现金的，代理人应在信用卡存款单上填写持卡人的卡号、姓名、存款金额等内容，并将现金送交银行办理交存手续。
第2种观点： 是什么的问题，请参考以下内容:一、其他货币资金的概念及内容其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。三、其他货币资金要注意的问题(一)外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。(二)银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。到外地提取现金，用于非法活动。贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。2、非法转让或贪污银行汇票。也就是说，企业财会部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票;接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票;收到的银行汇票，收款人并非本企业。(三)银行本票银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。要注意的问题包括：1、银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大，致使业务员用假发票抵帐，贪污余款。(四)在途货币资金在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪作他用或者贪污;虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。
第3种观点： 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；(3)银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。一、清查财产的范围有哪些财产清查不仅包括实物的清点，而且也包括各种债权、债务等往来款项的查询核对。财产清查的具体内容主要包括如下：货币资金的清查，包括现金、银行存款、其他货币资金的清查；存货的清查，包括各种材料、在产品、半成品、库存商品等的清查；固定资产的清查，包括房屋、建筑物、机器设备、工器具、运输工具等的清查；在建工程的清查，包括自营工程和出包工程的清查；对金融资产投资的清查，包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的清查；无形资产和其他资产的清查；应收、应付款项的清查，包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款等的清查。二、夫妻共同存款离婚怎么分1、看资金的来源。以下财产若有证据证明，即使在夫妻共同银行账户中，仍应排除夫妻共同财产：(1)因工作需要，暂时存入夫妻一方或双方名下的资金；(2)夫妻一方替其他人转账或代为理财时暂时存入账户中的资金；(3)夫妻一方婚前财产出让所得资金在婚后存入的。2、看资金流水交易明细。法官在处理夫妻名下的存款时。一般以余额为准，对请求法院调查对方银行存款的申请，一般也只查余额，除非明确申请法院调取对方银行账户交易明细。如果从明细中可以清楚地证明对方有明显转移资金的情况，法院可以根据实际情况确定夫妻共同存款的数额。【本文关联的相关法律依据】《湘潭县社区惠民项目资金使用管理办法》第三条《企业会计准则》
第1种观点： 第一类企业税贷企业税贷是以本企业近一年向税务局纳税情况给企业受信额度企业纳税以企业给付款单位开具的增值税发票额来缴纳，企业纳税越高银行授信额度越高而且利息也是非常低，最低可做到年化4．25％，三年授信额度单家可贷300万，先息后本一年归一次本金可谓超值。第二类企业发票贷发票贷一般是指企业对外开具增值税发票，企业发票贷相对而言利息比税贷利息偏高一点，对资质要求比较高，比如企业需要成立两年以上，开票近两年基本没断过，发票贷一般是等额本息的还款方式额度50万～300万左右。第三类企业流水贷企业流水贷是指公司法人或者公司实际控制人，用公司公户流水或者法人，实际控制人个人账户流水来申请贷款举例比如公司流水或者个人流水达到300万左右，企业想通过公司资质或者法人资质来融资，但是达不到上面两个要求的情况下，那么我们用企业流水或者个人流水来进行融资还是个不错的选择。第四类租赁贷租赁贷（租赁公司的资金）非标业务1．流水线设备抵押授信2．租赁贷一般看客户近1年——2年流水跟盈利情况，近1年发票是一家公司开票额500万，可授信额度250万（如近半年开票额是500万，授信额度为500万左右），利率年化6％－10％，可分36期，最高可贷1200万。一、企业企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。企业以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。它是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大，是市场经济活动的主要参与者。二、企业注意事项企业是指依法设立的以营利为目的、从事商品的生产经营和服务活动的独立核算经济组织，广义上包括营利性和非营利性两类。公司与企业的含义区别企业是指把人的要素和物的要素结合起来的、自主地从事经济活动的、具有营利性的经济组织。这一定义的基本含义是：企业是经济组织；企业是人的要素和物的要素的结合；企业具有经营自主权；企业具有营利性。根据实践的需要，可以按照不同的属性对企业进行多种不同的划分。例如：按照企业组织形式的不同，可以分为个人独资企业、合伙企业、公司企业；按照企业法律属性的不同，可以分为法人企业、非法人企业；按照企业所属行业的不同，可以分为工业企业、农业企业、建筑企业、交通运输企业、邮电企业、商业企业、外贸企业等。依照我国法律规定，公司是指有限责任公司和股份有限责任公司，具有企业的所有属性。因此，公司与企业是种属关系，凡公司均为企业，但企业未必都是公司。公司只是企业的一种组织形态。
第2种观点： 股东在经营资金不足时，可以通过改变股本比例或分红比例来增加自己的股份和经营资金。然而，这需要股东一致同意。如果无法达成一致，公司的合作将变得困难，对经营不利。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。他们既享有权利，也承担义务。法律分析股东没有钱继续投入要么用改变股本比例的方法增加自己一方的股份，要么用改变分红比例的方法增加经营资金。这两种方法都需要股东协助一致才能进行。如果不能协商一致，这个公司继续合作的困难会增加许多，对公司的经营也是非常不利的。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。向股份公司出资认购股票的股东，既拥有一定权利，也承担一定义务。拓展延伸财务筹划方案：解决企业资金短缺的关键在解决企业资金短缺问题时，财务筹划方案起着关键作用。一个有效的财务筹划方案可以帮助企业充分利用现有资源，优化资金运作，实现资金的合理配置和利用。首先，企业可以通过优化现金流管理，加强应收账款的回收和控制，以及合理管理存货，提高资金周转率。其次，积极开展融资活动，包括寻找合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券等，以满足企业的资金需求。此外，还可以考虑与供应商进行合作，延长付款期限，减轻资金压力。最后，企业还可以优化投资组合，寻找具有较高收益和较低风险的投资项目，提高资金利用效率。综上所述，财务筹划方案是解决企业资金短缺问题的关键，通过合理的财务策略和措施，企业可以有效应对资金短缺挑战，实现稳定的发展。结语股东在面临资金不足时，可以通过改变股本比例或分红比例的方式增加自己的股份或经营资金。然而，这两种方法都需要股东一致同意才能进行。如果不能达成一致，公司的合作将面临困难，对经营也非常不利。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。有效的财务筹划方案可以帮助企业充分利用现有资源，优化资金运作，实现资金的合理配置和利用。通过优化现金流管理、积极开展融资活动、与供应商合作延长付款期限以及优化投资组合，企业可以应对资金短缺挑战，实现稳定发展。法律依据《中华人民共和国公司法》第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
第3种观点： 公司财务负责人的风险及要求：公司财务负责人可能承担刑事和民事责任，包括税务、发票、合同等风险；法律依据是遵守法律、行政法规，接受监督，保护合法权益。财务负责人需要具备会计从业资格、3年以上经验，并具备管理和财务核算能力。法律分析一、公司财务负责人的风险1、公司财务负责人的风险：1、刑事上公司非法经营可能会承担刑事责任；2、民事上经营风险可能要连带或过错责任。包括公司的税务风险；公司高层在开票中(如果开票不是有财务负责人开的话)的不规范引致的发票风险；合同签署中的财务责任，违反法律的合同的法律风险；财务负责人对费用发票审核不细致造成的报销风险等。2、法律依据：《中华人民共和国公司法》第五条公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。二、财务负责人需要具备什么条件1、一般企业端财务负责人都是由公司的总会计师或者财务总监进行担任。2、此职位要求需要有会计从业资格并具备从事会计工作的能力，对工作年限的要求是从事3年及其以上的实践经验。3、需要具备参与公司重大决策的管理能力，并全面负责公司的财务管理会计核算事项。拓展延伸优化公司资金管理策略的关键措施优化公司资金管理策略的关键措施是确保有效的资金流动和合理的资金分配。首先，建立详细的预算和财务计划，以明确公司的资金需求和目标。其次，加强内部控制，确保资金使用符合规定，并制定审慎的审批流程。此外，积极寻求资金优化的机会，如与供应商谈判延长付款期限或寻求合适的融资渠道。同时，加强对应收账款和应付账款的管理，优化资金周转。另外，定期进行财务分析和风险评估，及时调整资金管理策略，以应对市场变化和风险挑战。综上所述，通过以上关键措施，公司可以优化资金管理策略，提高资金利用效率，确保企业的稳定发展。结语财务负责人的风险多种多样，包括刑事和民事责任，税务和合同风险等。根据《中华人民共和国公司法》，公司必须遵守法律、行政法规，承担社会责任。财务负责人需要具备会计从业资格和实践经验，并全面负责财务管理和会计核算事项。优化资金管理策略的关键措施包括建立预算和财务计划、加强内部控制、寻求资金优化机会、管理应收和应付账款，并进行财务分析和风险评估。通过以上措施，公司可以提高资金利用效率，确保稳定发展。法律依据中华人民共和国证券投资基金法（2015修正）：第二章 基金管理人 第二十三条 公开募集基金的基金管理人的股东、实际控制人应当按照国务院证券监督管理机构的规定及时履行重大事项报告义务，并不得有下列行为：（一）虚假出资或者抽逃出资；（二）未依法经股东会或者董事会决议擅自干预基金管理人的基金经营活动；（三）要求基金管理人利用基金财产为自己或者他人牟取利益，损害基金份额持有人利益；（四）国务院证券监督管理机构规定禁止的其他行为。公开募集基金的基金管理人的股东、实际控制人有前款行为或者股东不再符合法定条件的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可视情节责令其转让所持有或者控制的基金管理人的股权。在前款规定的股东、实际控制人按照要求改正违法行为、转让所持有或者控制的基金管理人的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制有关股东行使股东权利。
第1种观点： 被执行公司无财产可供执行时，法院可以追加股东为被执行人，包括未缴纳出资、抽逃出资、未履行出资义务等情况。如果公司已具备破产原因但不申请破产，债权人可以请求追加未届出资期限的股东为被执行人。在执行过程中，债权人和债务人可以尝试达成执行和解协议，以实现债权。法律分析一、执行公司没钱没财产怎么办被执行公司无财产可执行，人民法院有权采取强制执行措施，向有关单位查询被执行公司的存款、债券、股票、基金份额等财产情况。根据不同情形扣押、冻结、划拨、变价被执行公司的财产。确实没有财产可供执行的，人民法院裁定中止执行，发现被执行公司有其他财产时，再继续执行。公司作为被执行人的案件，人民法院穷尽执行措施无财产可供执行，已具备破产原因，但不申请破产的，债权人有权以公司不能清偿到期债务为由，请求未届出资期限的股东在未出资范围内对公司不能清偿的债务承担相应法律责任。人民法院已经穷尽执行措施后发现并无财产可供执行，且已具备破产原因，此时公司虽未被申请破产，但事实上已经破产，将该种情形作为股东出资加速到期的情形，并不违背设立公司资本认缴制度的初衷，反而有利于更好地维护股东出资认缴秩序。二、公司无财产可供执行，可以追加其股东的七种情形进入执行程序后，若公司无财产可供执行，债权人可以在以下七种情况下，申请追加股东为被执行人：1、股东未缴纳或未足额缴纳出资的2、股东抽逃出资的3、股东未依法履行出资义务即转让股权的4、一人有限责任公司股东与公司财产混同5、股东未尽清算义务，就办理公司注销登记的6、公司被注销或吊销，股东无偿接收公司财产的7、公司为被执行人，法院穷尽执行措施无财产可供执行，公司已具备破产原因，但不申请破产的，可以申请追加未届出资期限的股东为被执行人一般来说，债务人在被执行后仍未有财产还给债权人，可能确实是没有财产，对于这种情况，债权债务人尽量达成执行和解协议，因为债权人的目的是为了实现债权，债务人的目的是为了还清债务。所以，债权人也不必对债务人穷追猛打，不给债务人丝毫喘息的机会。结语在执行过程中，若被执行公司无财产可供执行，法院有权采取强制措施查询其财产情况，并根据不同情形采取相应措施。若确实没有可执行财产，法院可中止执行，但若后续发现其他财产，可继续执行。对于被执行公司无财产可供执行且具备破产原因的情况，债权人有权申请追加股东为被执行人。在执行过程中，双方可尝试达成执行和解协议，以实现债权和清偿债务的目的。债权人也无需过度追究，应给予债务人适当喘息的机会。法律依据中华人民共和国公司法（2018修正）：第二章 有限责任公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二十五条 有限责任公司章程应当载明下列事项：（一）公司名称和住所；（二）公司经营范围；（三）公司注册资本；（四）股东的姓名或者名称；（五）股东的出资方式、出资额和出资时间；（六）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；（七）公司法定代表人；（八）股东会会议认为需要规定的其他事项。股东应当在公司章程上签名、盖章。中华人民共和国公司法（2018修正）：第二章 有限责任公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。中华人民共和国公司法（2018修正）：第二章 有限责任公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二十六条 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。
第2种观点： 股东在经营资金不足时，可以通过改变股本比例或分红比例来增加自己的股份和经营资金。然而，这需要股东一致同意。如果无法达成一致，公司的合作将变得困难，对经营不利。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。他们既享有权利，也承担义务。法律分析股东没有钱继续投入要么用改变股本比例的方法增加自己一方的股份，要么用改变分红比例的方法增加经营资金。这两种方法都需要股东协助一致才能进行。如果不能协商一致，这个公司继续合作的困难会增加许多，对公司的经营也是非常不利的。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。向股份公司出资认购股票的股东，既拥有一定权利，也承担一定义务。拓展延伸财务筹划方案：解决企业资金短缺的关键在解决企业资金短缺问题时，财务筹划方案起着关键作用。一个有效的财务筹划方案可以帮助企业充分利用现有资源，优化资金运作，实现资金的合理配置和利用。首先，企业可以通过优化现金流管理，加强应收账款的回收和控制，以及合理管理存货，提高资金周转率。其次，积极开展融资活动，包括寻找合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券等，以满足企业的资金需求。此外，还可以考虑与供应商进行合作，延长付款期限，减轻资金压力。最后，企业还可以优化投资组合，寻找具有较高收益和较低风险的投资项目，提高资金利用效率。综上所述，财务筹划方案是解决企业资金短缺问题的关键，通过合理的财务策略和措施，企业可以有效应对资金短缺挑战，实现稳定的发展。结语股东在面临资金不足时，可以通过改变股本比例或分红比例的方式增加自己的股份或经营资金。然而，这两种方法都需要股东一致同意才能进行。如果不能达成一致，公司的合作将面临困难，对经营也非常不利。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。有效的财务筹划方案可以帮助企业充分利用现有资源，优化资金运作，实现资金的合理配置和利用。通过优化现金流管理、积极开展融资活动、与供应商合作延长付款期限以及优化投资组合，企业可以应对资金短缺挑战，实现稳定发展。法律依据《中华人民共和国公司法》第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
第3种观点： 公司暂时没有资金导致工资延迟发放，可与员工协商；若无故拖欠工资，员工可向劳动行政部门投诉，维护权益；劳动争议可通过调解、仲裁、诉讼或协商解决。法律分析如果公司没有钱只是暂时的，可以与职工协商延期发放工资，如果是无故拖欠工资的，劳动者可以向劳动行政部门投诉，让劳动部门介入，维护劳动者利益。用人单位与劳动者发生劳动争议，当事人可以依法申请调解、仲裁、提起诉讼，也可以协商解决。拓展延伸应对公司资金短缺的有效策略应对公司资金短缺的有效策略可以从多个方面入手。首先，可以考虑优化公司财务管理，包括加强预算控制、降低成本、优化资金流动等，以确保资金的合理利用和流转。其次，可以积极寻求外部资金支持，如与银行洽谈贷款、发行债券或吸引投资等方式，以增加公司的资金来源。此外，还可以考虑优化公司的营收模式，如加大市场推广力度、拓展新的客户群体、增加产品或服务的附加值等，从而提升公司的盈利能力。同时，也要注重加强与供应商和客户的合作，以延长账期、减少欠款等方式缓解资金压力。综上所述，通过综合运用财务管理、外部融资、营收优化和供应链管理等策略，可以有效应对公司资金短缺问题。结语在应对公司资金短缺问题时，我们可以采取多种有效策略。首先，优化财务管理，控制预算、降低成本、优化资金流动等，确保资金的合理利用。其次，积极寻求外部资金支持，如与银行洽谈贷款、发行债券或吸引投资等，增加资金来源。同时，优化营收模式，加大市场推广力度、拓展新客户群体、提升产品或服务的附加值，提高盈利能力。此外，加强与供应商和客户的合作，延长账期、减少欠款，缓解资金压力。综合运用这些策略，我们能够有效应对公司资金短缺问题。法律依据《中华人民共和国劳动合同法》第三十条用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。第七十七条用人单位与劳动者发生劳动争议，当事人可以依法申请调解、仲裁、提起诉讼，也可以协商解决。调解原则适用于仲裁和诉讼程序。
第1种观点： 几乎所有企业都有剩余现金的时候，然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实践证明：成也再投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例也屡见不鲜，所以根据上述的思路考虑，把闲散资金的投资要科学的决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下进行有效的投资，从而达到对闲散资金的合理利用和规划。一、融资租赁具有哪些功能？1、融资功能融资租赁从其本质上看是以融通资金为目的的，它是为解决企业资金不足的问题而产生的。需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备进行生产，相当于为企业提供了一笔中长期贷款。2、促销功能融资租赁可以用“以租代销”的形式，为生产企业提供金融服务。一可避免生产企业存货太多，导致流通环节的不畅通，有利于社会总资金的加速周转和国家整体效益的提高；二可扩大产品销路，加强产品在国内外市场上的竞争能力。3、投资功能租赁业务也是一种投资行为。租赁公司对租赁项目具有选择权，可以挑选一些风险较小、收益较高以及国家产业倾斜的项目给予资金支持。同时一些拥有闲散资金、闲散设备的企业也可以通过融资租赁使其资产增值。而融资租赁作为一种投资手段，使资金既有专用性，又改善了企业的资产质量，使中小企业实现技术、设备的更新改造。4、资产管理功能融资租赁将资金运动与实物运动联系起来。因为租赁物的所有权在租赁公司，所以租赁公司有责任对租赁资产进行管理、监督，控制资产流向。随着融资租赁业务的不断发展，还可利用设备生产者为设备的承租方提供维修、保养和产品升级换代等特别服务，使其经常能使用上先进的设备，降低使用成本和设备淘汰的风险，尤其是对于售价高、技术性强、无形损耗快或利用率不高的设备有较大好处。二、外汇金融投资是合法的吗外汇金融投资是合法的。国内的中国银行和建设银行都有开展直接参与到国外交易的外汇业务，只要投资者在进行交易时，选择正规的平台进行合作，就不需担心炒外汇的合法性，比如已经拿到监管执照的商业银行和经纪商进行外汇保证金交易业务。外汇金融投资为什么是发达国家投资的基本形式外汇金融投资是发达国家投资的基本形式的原因是金融投资者通过持有证券，分享证券出售组织利润和股权获得回报。由于金融资产使财产的所有权与经营权分离成为可能，其有助于集中社会闲置资金，将其转化为实质生产的投资资金，是动员和再分配资金的重要渠道。
第2种观点： 一、解决资金闲置问题的对策及建议要解决农信社资金营运中的主要矛盾，应从农信社的内外部环境进行解决，对内加快完善自身机制建设，对外积极开拓新的信贷市场空间及资金运用新空间，全面提高信贷资金的盈利性和流动性。1.从内用功，探讨支农工作新途径。(1)转变观念，积极开展贷款营销活动。一是要变“等贷上门”为主动营销贷款，把业务工作的重点放在贷款营销上，在支农过程中主动为农户找项目，当帮手，在帮助农民扩大生产的同时，发展扩大农村信用社的信贷服务领域。二是采取利率优惠，提高联保贷款额度，扩大小额贷款面，等级评定发贷款证和开办消费、住房、助学贷款等方法进一步拓宽支农贷款渠道。三是对信贷员力量薄弱的地方，建立授权信用代办站代发贷款。四是改进贷款管理办法，实行信贷员项目专管制，解决好产业化项目资金需求大的矛盾。五是对信贷人员发放“三农”贷款数量、质量建立考核制度，依据调查或抽查结果对信贷员进行考核，并作为其晋级、晋升、评先的重要依据，以充分调动信贷人员贷款营销的积极性。随着现在经济迅速发展，市场的不稳定性，企业经济竞争愈发激烈，如何有效利用闲置资金越来越引起重视。资金闲置是指企业在筹资和各单位部门在经营活动中所产生大量的现金在转入资本投资和其他业务活动之前暂时搁置。资金的闲置是一种对资源的浪费，等于增加了资金占用成本。适当的现金管理业务能有效的缓解资金紧张，并创造可观的收益。二、、现金流的重要性一个企业在正常运营的情况下，现金流量增加额越大，企业发展能力就越强。甚至现金流是比利润更能全面体现财务信息的指标，因为它还包含了企业的经营性和资本性负债。1、管理方式集团内委托贷款企业的闲置资金可以以一个较低与市场利率的利率委托业务银行贷款给集团旗下的企业。这种闲置资金的管理方式可以帮助企业内部的稳定发展，为企业增值。2、理财产品当企业的资金闲置时间较长时，可以购买银行理财或者委托专业的理财机构代为理财。可投资国债、政策性金融债央行票据、企业债等债券、股票收益权信托融资项目、票据信托融资项目等，流动性较强，本金与收益的安全性也较高。3、通知存款企业在节假日期间可以办理通知存款业务，这样可以获得稳定且高于活期存款利率的收益，也不会妨碍企业正常运营活动。4、货币市场基金货币基金主要有三种功能：储蓄替代、现金管理、资产配置，其安全性，便利性和收益率都比较高。货币基金的收益是复利，每月分红结转为基金份额，并且分红免收企业所得税。5、收益与风险管理闲置资金和合理利用最重要的就是找到收益和安全性的平衡。要在保证本金安全的前提下，能够及时赎回资金不影响企业正常运营，并且为企业的追求利润的最大化是我们财务管理人员最终目标。
第3种观点： 法律分析：闲置资产是指已停用一年以上，且不需用的，或者是已被新购置具有同类用途资产替代的资产。1.开展租赁业务，进行闲置资产的再利用。2.实行个人承包，减少企业投入。3.加强对外投资，寻找合作伙伴。4.进行资源再配置，发挥最大效能。5.适当进行资产置换，节约货币资金。6.面向社会，公开拍卖。法律依据：《最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定》第七条 债务人逾期归还贷款，原借款合同约定的利息计算方法不违反法律法规规定的，该约定有效。没有约定或者不明的，依照中国人民银行《人民币利率管理规定》计算利息和复息。第八条 人民法院对最高额抵押所担保的不特定债权特定后，原债权银行转让主债权的，可以认定转让债权的行为有效。第九条 金融资产管理公司受让有抵押担保的债权后，可以依法取得对债权的抵押权，原抵押权登记继续有效。第十条 债务人在债权转让协议，债权转让通知上签章或者签收债务催收通知的，诉讼时效中断。原债权银行在全国或者省级有影响的报纸上发布的债权转让公告或通知中，有催收债务内容的，该公告或通知可以作为诉讼时效中断证据。第十一条 本规定所称金融资产管理公司包括其依法设立在各地的办事处。
第1种观点： 1、不相容职务未能有效分离虽然很多会计人员都知道内控规范要与不相容职务分离，知道“管钱不管账，管账不管钱，但在具体的内控设计和执行时，却往往会忽视这一点或不清楚如何有效分离不相容职务，一个典型且常见问题就是出纳领取对账单，这个现象在很多单位存在，从不相容职务分离来说，由出纳来领取银行对账单是项大忌，因为出纳本身负责货币资金保管和收支，如果再由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占企业货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。一些单位在进行职责分工时，往往是从工作方便或效率角度考虑，便安排经常跑银行的出纳来领取银行对账单，殊不知，这种做法会埋下巨大隐患。再比如，一些企业由销售人员负责客户收款、核对的全过程，发生挪用货款事项也就不奇怪了。因此，企业应全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。各单位通常应分离的不相容职务包括授权和执行、执行和审核、执行和记录、保管和记录等。2、银行账户管理失控这方面的问题主要有：银行开户数量过多，各账户情况无统一记录;银行账户的开立、核销随意，缺乏必要的授权批准程序;对各账户余额无统一的定期检查及核对制度;银行印鉴未能妥善保管。从完善控制角度来讲，企业对银行账户开户、变更及撤销应建立明确的申请批准程序，并予以书面记录，对长期不使用的账户应予以核销，银行印鉴应分开保管。3、票据单证保管不善，使用情况缺乏必要记录和检查企业对于有价票据及空白单证如果疏于管理，就会被“有心之人”加以利用，因此，应严格票据的日常保管，票据的使用和流转应书面记录，对作废票据应予以妥善处置。4、授权审批程序不够合理企业货币资金支付的授权审批权限不合理或程序不清，也是很多企业常犯的毛病。企业应明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求;审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限;经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5、检查、核对机制缺失账账核对、账实核对是防范及发现货币资金舞弊的重要控制手段，企业应由负责账物保管和记录以外的人员进行定期和不定期的检查、核对。对有形的实物资产(例如现金、有价证券和存货等)要定期和不定期盘点程序来核实资产的存在性和完整性;对不具实物形态的资产(如银行存款、应收账款等)和负债则定期通过询问、函证和对账等方式验证查实。
第2种观点： 识别风险货币资金存在的风险主要来自现金和银行存款两方面。"开出票据不一致"是现金存在的风险之一：出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污其差额部分。除此之外，现金存在的风险还表现在涂改凭证，收款不开凭据，销毁票据、盗用发票，虚开发票，少列多列总额。而银行存款存在的风险中，"私自提现、支票套物"是比较常见的一种：会计人员或出纳人员，擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将公款及实物据为己有。银行存款存在的风险还有涂改银行对账单，私自背书转让，出借支票，出借银行账户，私设户头和套取利息。明确职责分工和授权控制有效的货币资金内部控制制度，可以降低货币资金的控制风险，保障资产的安全和完整。货币资金的内部控制制度主要包括职责分工控制、授权控制、现金和银行存款控制、票据及有关印章控制等。职责分工控制。建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管与盘点清查;货币资金的会计记录与审计监督。同时出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权控制。建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。主要包括：支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，金额重大的，还应及时报告有关部门。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。加强程序控制现金控制。主要包括：企业对超过库存限额的现金应当及时存入开户银行;不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算;企业现金收入及时存入银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内，不得坐支现金;企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金;企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账;出纳员应做到库存现金日清月结，主管部门或负责人应对库存现金定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款控制。按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。具体包括：所有银行存款户的开设和终止均需有正式的批准手续。负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员，不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符;加强对银行对账单的稽核和管理;出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时。票据及有关印章控制。主要包括：加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。设立专门的账簿对票据的转交进行登记。对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管。不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。加强银行预留印鉴的管理。空白支票、密码与印鉴的保管必须分离。
第3种观点： 企业货币资金内部控制存在的问题与对策货币资金通常是指企业在日常经营中以货币形态存在的资金，按照货币资金的具体用途，可分为现金与银行存款等。货币资金通常在企业资产中具有一定的流动性，储存方便，这就要求企业应当严格的管理货币资金，否则很可能会出现舞弊作假现象。1企业货币资金内部控制的意义改革开放以来，我国经济得到了快速的发展，在企业管理中会计的地位越来越高，但随之出现的会计造假现象也越来越多，影响了企业的发展。造成会计造假现象的主要原因是大多数企业制定的管理制度不完善，因此企业必须加强控制才能够有效的避免舞弊现象，减少企业的损失，提高企业资本的再生能力。货币资金对于企业来说非常重要，是企业开展经营活动的有利保障，与企业的经济业务有十分密切的关系，多数舞弊造假行为都与货币资金都直接的关系，因此企业必须加强管理，建立起完善的货币资金内部控制体系，以此保证企业的财产安全。货币资金通常就是现金收支与银行存款收支，因此在完善相关制度时，就应当针对这些方面进行控制。2企业货币资金内部控制存在的问题2.1会计人员素质较差在现代企业中，一些会计人员的业务素质以及政治素质均较差，且没有法律意识，执行财经法规的能力较差，直接导致会计基础工作达不到要求，货币资金内部控制度只能解决一些浅显的问题，无法根治关键问题。2.2现金收支业务管理中存在问题目前现金收支业务管理中存在的问题主要有一些几点：第一、随意变更凭证上的数目。在日常工作中，经常会出现会计或者其他工作人员随意变更发票中的金额数目，甚至随意添加一些经济业务内容，侵吞现金。第二、票据数据不相符。一些出纳员与其他工作人员经常在写票据时在复写纸的下面放置一张空白的纸，以此利用假复写的方法更改凭证的存根联，造成收多报少的现状，从中获利。第三、无证无账。在日常工作中，出纳或者收款人收入现金时，不给对方开具发票，也不报账，而是将现金放入自己的口袋。第四、将票据撕毁或者盗用凭证。一些会计人员在工作中会将收入现金的票据撕毁，随后侵吞现款。还有一些工作人员会盗用企业的发票，向客户开票，侵吞现金。2.3没有制定完善的管理制度一般情况下，对于企业的考核通常都是以盈利为主，几乎不会对货币资金内部控制进行考察，加上审计机构不健全，且审计领域较为狭窄等问题，导致企业货币资金内部控制出现问题。此外，以此一些企业制定的资金预算与企业的发展状况不符，没有操作性，导致企业的实际资金超出预算或者无法有效的控制预算。3应对措施分析3.1加强人员管理在任何情况下，企业都应当先做好人员管理。在日常管理中，企业应当慎重选择人才，可定期对财务科的员工进行考察，选择一些业务水平与素质较高的人才，将这些优秀的人才提拔到货币资金管理岗位中，以此保证企业的货币资金管理与控制能够顺利实施。此外，企业还可建立起合理的激励制度，并制定考核项目。激励制度与考核制度并行能够帮助财务人员规范自己的行为，提高自身的业务素质，还能够避免舞弊行为，保证企业能够健康有序的发展。除了慎重选择人才与制定激励措施外，企业还应当加强培训，只有专业知识与技能过硬的人才能够更好的适应企业的发展，为企业创造利益。3.2加强对资金的管理企业做好资金预算，就能够对企业的资金收支情况进行整体的把握，且能够有效的调度资金，提高资金的运用率，避免出现舞弊现象，保证企业的健康发展。加强预算管理首先应当提高各个部门对于资金预算管理的认识，提高员工的整体觉悟，使员工更加重视预算管理。除了加强认识外，企业还应当建立起资金预算管理制度，确定预算的编制方法与预算的审批程序等，加强考察力度，对于一些违反了预算管理的项目要严格查处。在进行预算管理的过程中，应当避免无预付款或者无申报拨预算等现象，加强对资金的管理，提高资金的使用率。经过一定时期的实践，企业就能够选择出最适合自身发展的预算管理制度，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效的措施解决。当企业确定了最终的制度后，还需要定期对于预算的执行情况进行分析，及时调整，为企业的发展提供良好的支持。3.3制定完善的货币资金管理体系企业在对货币资金内部控制时，应当制定健全的内部控制体系，合理的分配员工的职责，使员工能够相互监督，形成有效的制衡机制，以此规范企业的业务流程[3]。多数企业由于没有明确工作人员的职责，经常出现越权办理或者直接接触企业现金等现象，给企业造成了重大的损失。因此，在资金管理过程中，企业应当明确不兼容职务的相互监督制度，会计管账、出纳管理现金是最基本的要求。在日常工作中，出纳人员主要负责管理空白的支票、库存的现金与有价证券等，且需要保证手续的完整性，而会计主要是负责管理档案，与债权债务等，并且需要负责收入与指出的账务登记工作。因此在工作中，出纳人员不能兼任会计一职，而会计在日常工作中也不能干预出纳的工作，以此保证各项工作都能够顺利的进行。4结束语综上所述，目前企业货币资金内部控制中存在的问题主要有会计人员素质较差、现金收支业务管理中存在问题与没有制定完善的管理制度几种，为了保证企业的健康发展，企业应当积极的采取应对措施，例如加强人员管理、加强对资金的管理以及制定完善的货币资金管理制度等，为企业今后的发展提供保障。
第1种观点： (一)实物的清查方法1.确定财产物资账面结存的方法永续盘存制。永续盘存制亦称账面盘存制。采用这种方法，平时对各项财产物资的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续记入有关账簿，并且随时结出账面余额。实地盘存制。不同于永续盘存制。采用这种方法，平时只根据会计凭证在账簿中登记财产物资的增加数，不登记减少数，到月末，对各项财产物资进行盘点，根据实地盘点所确定的实存数，倒挤出本月各项财产物资的减少数。2.清查财产物资的方法实地盘点。实地盘点是指在财产物资堆放现场进行逐一清点数量或用计量仪器确定实存数的一种方法。技术推算盘点。技术推算盘点是利用技术方法，如量方计尺等对财产物资的实存数进行推算的一种方法。(二)货币资金的清查方法1.现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳员必须在场，在清查过程中不能用白条抵库，也就是不能用不具有法律效力的借条，收据等抵充库存现金。现金盘点后，应根据盘点的结果及与现金日记账核对的情况，填制“现金盘点报告表”。2.银行存款的清查银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对。但即使双方记账都没有错误，银行存款日记账的余额和银行对账单的余额也往往不一致。这种不一致的原因一是由于某一方记账有错误;而是存在未达账项。未达账项有以下四种：企业已收，银行未收款。企业已付，银行未付款。银行已收，企业未收款。银行已付，企业未付款。(三)结算往来款项的清查方法各种计算往来款项一般采取“函证核对法”进行清查，即通过证件同对方经济往来单位核对账目的方法。婚姻从开始走到尽头，在无法挽回的感情面前，如何及时止损地清查双方的资产也是对自己权益的一份保障。希望整理的资料会对你有帮助。
第2种观点： 1.现金的总分类核算为了核算和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“库存现金”科目，它属于资产类科目。借方登记现金的增加;贷方登记现金的减少;期末借方余额反映企业库存现金的实有数额。(1)现金收入的核算现金收入的主要内容有：从银行提取现金，收取结算起点以下的零星销售收入款，职工出差报销时交回的剩余借款，收取对个人的罚款等。收取现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。(2)现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。2.现金清查的核算每日终了进行现金收支结算、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算如果属于现金短缺，按短缺的金额借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“库存现金”科目;如果属于现金溢余，按实际溢余的金额借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目。查明原因后分别按以下情况处理：(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款(××个人)”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目;属于无法查明情况的其他原因的部分，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，同时贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目。(2)如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的情况，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)”科目;属于无法查明原因的其他情况，经批准后，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。3.备用金的核算工业企业为了控制零星的现金支出，可以在企业内部各车间、各部门设置供周转的定额备用金，可以在“其他应收款”账户内设立“备用金”二级账户核算。各部门自备用金中支付零星支出时，应填制备用金支出凭单逐笔登记“备用金登记簿”，定额编制备用金报销单向会计部门审核报销。会计部门经审核无误后，从银行存款中提取现金补足备用金定额。借记有关账户，贷记“银行存款”账户。