近5年我国利率的变化趋势图易懂.doc

到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。

(二)贷款利息的计算1.定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。

其公式为贷款利息=累计贷款计息积数日利率例4―1：某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。 其计算公式为：贷款利息=贷款金额贷款天数日利率 (三)贷款利息的账务处理银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入应收利息科目。其会计分录为：借：应收利息――单位户贷：利息收入――贷款利息收入 然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：借：活期存款――单位存款户贷：应收利息――单位户

如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有

足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。会计分录为：借：活期存款――单位存款户贷：应收利息――单位户对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。

例4―2：某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，年利率为6%，12月3月5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。该笔贷款的会计处理为： ①贷款发放时：

借：中长期贷款――A公司贷款户500000贷：活期存款――A公司户500000

②正常结计利息时：A、6月9月9月9月21日至12月3月5月18日到期日该笔贷款应计利息为：(500000+7500)6%58360=4905.83(元)会计分录为：借：应收利息――A公司户4905.83

利息收入――中长期贷款利息收入7500贷：利息收入――逾期贷款利息收入12405.83同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为：借：逾期贷款――A公司逾期贷款户500000借：中长期贷款――A公司贷款户500000(红字)

⑥至6月18日，因为利息已经逾期超过90天(从3月21日至6月18日)，故应于6月19日将逾期贷款――A公司逾

期贷款户转入非应计贷款――A公司逾期贷款户科目单独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。会计分录为：借：非应计贷款――A公司逾期贷款户500000借：逾期贷款――A公司逾期贷款户500000(红字)借：应收利息――A公司户12405.83(红字)贷：利息收入――逾期贷款利息收入12405.83(红字)表外贷记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息12405.83

⑦6月9月12月18日，该笔贷款的本息还清。9月21日

至

12

月

18

日

的

利

息

为

：

(500000+12405.83+6968.72+19112.98)4o88)=1.76(元)表外贷记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息1.76收到本息时，应先冲减本金。会计分录为：借：活期存款――A公司户500000贷：非应计贷款――A公司逾期贷款户500000扣收利息时：借：活期存款――A公司户57442.29贷：利息收入――逾期贷款利息收入57442.29同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。表外借记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息57442.29

利率变化的影响因素利息率的高低，影响利息率的因素，主要有资本的边际生产力或资本的供求关系。 利率

此外还有承诺交付货币的时间长度以及所承担风险的程度。利息率是宏观货币的主要措施，为了干预

经济，可通过变动利息率的办法来间接调节国内通货膨胀水平。

利润率水平

社会主义市场经济中，利息仍作为平均利润的一部分，因而利息率也是由平均利润率决定的，即利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低。根据中国经济发展现状与改革实践，这种制约作用可以概括为：利率的总水平要适应大多数企业的负担能力。

也就是说，利率总水平不能太高，太高了大多数企业承受不了;相反，利率总水平也不能太低，太低了不能发挥利率的杠杆作用。 资金供求状况

在平均利润率既定时，利息率的变动则取决于平均利润分割为利息与企业利润的比例。而这个比例是由借贷资本的供求双方通过竞争确定的。

一般地，当借贷资本供不应求时，借贷双方的竞争结果将促进利率上升;相反，当借贷资本供过于求时，竞争的结果必然导致利率下降。在中国市场经济条件下，由于作为金融市场上的商品的价格--利率，与其他商品的价格一样受供求规律的制约，因而资金的供求状况对利率水平的高低仍然有决定性作用。 物价变动幅度

由于价格具有刚性，变动的趋势一般是上涨，因而怎样使自己持有的货币不贬值，或遭受贬值后如何取得补偿，是人们普遍关心的问题。

这种关心使得从事经营货币资金的银行必须使吸收存款的名义利率适应物价上涨的幅度，否则难以吸收存款;同时也必须使贷款的名义利率适应物价上涨的幅度，否则难以获得投资收益。所以，名义利率水平与物价水平具有同步发展的趋势，物价变动的幅度制约着.名义利率水平的高低。 国际经济环境

改革开放以后，中国与其他国家的经济联系日益密切。在这种情况下，利率也不可避免地受国际经济因素的影响，表现在以下几个方面：

①国际间资金的流动，通过改变中国的资金供给量影响中国的利率水平;

②中国的利率水平还要受国际间商品竞争的影响; ③中国的利率水平，还受国家的外汇储备量的多少和利用外资的影响。 性因素

自1949年建国以来，中国的利率基本上属于管制利率类型，利率由统一制定，由中国人民银行统一管理，在利率水平的制定与执行中，要受到性因素的影响。中国长期实行低利率，以稳定物价、稳定市场。

1978年以来，对一些部门、企业实行差别利率，体现出性的引导或性的。可见，中国社会主义市场经济中，利率不是完全随着信贷资金的供求状况自由波动，它还取决于国家调节经济的需要，并受国家的控制和调节。 下一页更多精彩利率的分类和意义