银行内部控制的现状与对策研究

银行内部控制的现状与对策研究

作者：李军艳

来源：《商情》2011年第50期

主要分析了银行内部控制的现状问题，并提出了相应的解决对策，以促进银行的内部控制管理工作上升到一个新的水平。 银行 内部控制 现状 对策

在银行的所有管理工作当中，内部控制占据了重要的地位。因此，对于银行来说，要想有效地规避、控制各种各样的金融风险，就必须要建立起完整的、有效的、科学合理的内部控制管理机制。然而随着银行业的飞速发展，银行的内部控制环节面临着很多问题，需要进行认真仔细的分析，并找出解决的对策。 一、银行内部控制的现状 （一）内控文化氛围的营造偏薄弱

从一些银行的实际情况来看，它们的管理层所重视的知识银行的短期业绩，并不重视营造出一种内部控制文化建设的良好氛围，没有让银行的员工对内部控制的内涵有一个充分的认识，尤其是基层机构的一部分员工，根本没有形成习惯意识，没能够有机结合文化建设跟规章制度，导致内部控制的文化环境建设出现随意、形式的现象，大大提高了在银行的内部发生违规行为的可能性。

（二）风险控制管理比较薄弱

第一点是对于过去的经营行为的事后监控方式来说，其功能方面的缺陷越来越明显。第二点是银行的制约监督机制已经发展到了形同虚设的地步，内部控制的合规部门的监督职能也需要得到强化。就目前的情况来看，各个银行基本实施了相对的稽核审计管理，然而因为银行内部的审计资源不足，审计的方法跟技术也比较落后，进而对稽核审计监督功能的发挥产生了消极的影响。

（三）银行内部控制信息披露的质量低下

伴随着不断发展完善的资本市场的出现，银行在其信息披露制度的建立方面取得了很大的进步，但是所披露出来的信息的质量却比较低下，这具体体现为：信息披露的主动性较差、信息披露的形式载体很不规范、过少揭露实质性的缺陷等等。

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（四）银行内部控制的管理信息系统不完善

当下，在银行的内部控制方面，计算机管理信息系统的运用主要是在基层业务的操作上，比较而言，在管理层上的运用是相当滞后的，这就造成信息的传递不及时、信息的把握不全面、信息的分析不准确。加上我国的部分地区的银行电子化进程是相当缓慢的，比较缺乏内部控制软件的开发技术力量，这也会直接造成银行的内部控制手段落后，进而对银行业务的发展产生负面作用。

（五）银行内部控制的相关人员的综合素质不高

银行内部控制的相关人员所指的就是管理跟实施内部控制的银行工作人员。在我国的大多数银行里面，很多的管理人员的经营理念、决策模式以及操作习惯等都是比较传统的，不可能在短期内就得到完全的改变，因此管理的水平相当低下，缺乏足够的创新意识，领导的艺术需要得到强化。实施内部控制的工作人员大多数也不具备高度负责的职业态度，理想比较淡化，综合素质亟待提高。这些都将对银行的可持续发展产生消极影响。 二、加强银行内部控制的对策 （一）营造良好的内控文化氛围

采取培训、道德思想教育等方式将内部控制的理念、文化持续渗透给全体员工，使员工们对于内部控制的重要性有一个具体的认识，帮助他们熟悉各自的岗位职责，致力于使他们能够在一岗多责的良好氛围里相互监督、相互学习，以营造出良好的内部控制环境。同时，建立健全内部控制的规章制度，防止出现内部控制执行的随意化、形式化，尽量防止员工再一次出现同样的不足和问题。

（二）建立科学的风险评估系统

银行需要成立起风险管理部门抑或是风险管理委员会等专门的机构来负责风险评估系统，然后再按照既定的总体控制目标进行分解，根据目标的不同确定出与之相对应的风险承受度。在分析、评估风险的时候，需要有效结合定性跟量性的方法，并切合银行自身的实际情况科学合理地应用这些方法，以促进银行提高分析风险的能力。同时，银行要以此为基础，将多种风险策略进行综合的应用，针对不同的风险给出相对应的策略，并动态监控风险，按照风险的变化及时调整策略。

（三）提升内部控制信息披露的质量

银行的信息披露可以具体划分为三个层次，即自愿披露、强制披露、特别披露。根据这三个层次的划分，银行要科学动态地设计出内部控制的信息披露制度。与此同时，还需要明确信息披露的格式、内容、方法等，强化信息披露的规范性以及可比性。另外，以制度为切入点，加强建设内部控制的信息披露机制。

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（四）完善银行内部控制管理信息系统

银行内部控制管理信息系统涵盖了七个子系统，即法规系统、决策支持系统、目标调整系统、决策系统、监督系统、执行系统、预警预报系统等。在信息化时代的大背景下，银行应当依托于信息技术建立起高效的、科学的信息系统，加大效益性、安全性、流动性方面的统计、会计信息量。

首先，要健全银行会计信息的质量保证机制，使得会计信息的真实性得到良好保证。其次，要建立管理信息系统，使得各管理层对信息的需求能够得到满足。最后，加大投入财力、物力、人力，加强开发内部控制的应用软件，强化系统管理，从而满足银行实施内部控制所需要的数据支持，进而使得银行业务的正常运行得到保障。 （五）建立健全员工的考核激励机制

通过积极组织培训、合理配置内部控制工作人员，可以使内部控制工作人员的综合素质得到提升，从而使内部控制的执行力也得到有效提高。此外，需要建立起切实有效的激励机制，使得银行内部的工作人员的需求得到满足，以调动他们的工作积极性，激发起工作的动机，并促使他们的工作积极性能够持久。激励的方法主要包含了实物、货币等物质激励以及荣誉奖章、职务晋升等精神奖励。激励的范围是对银行的内部控制管理有着巨大贡献的广大工作人员。激励的方式应当适时、多样，沟通要及时，重视改进激励的效果信息和反馈方式。 三、结语

建设银行的内部控制制度是一项复杂且系统的工程。面临着愈加激烈的银行业竞争态势，银行只有持续建立健全银行的内部控制制度，不断提高内部控制的管理水平，才能获得健康持续的发展和长久的进步。

参考文献:

[1]阎斌玉.内部控制视角下我国商业银行的操作风险管理[J].发展, 2011,(08) . [2]李铁军.我国商业银行内部控制缺陷及对策[J].合作经济与科技, 2011,(02) . [3]王成勇.完善国有商业银行内部控制系统的探讨[J].商业会计, 2010,(19) .