2021年北京交通大学海滨学院审计学期末模拟A试卷

北京交通大学海滨学院审计学期末模拟A试卷

学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________

一、单项选择题（每小题1分 共20分）

1、下列中国注册会计师执业准则，不包括( )

A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则

C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则

2、书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（ ）

A．详细审计和抽样审计 B．顺查法和逆查法

C．全部审计和局部审计 D．详查法和抽查法

3、 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：D

A. 人事 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制

4、沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（ ）

A．所有应报告的应收账款均包括在内

B．应收账款的收回不受任何

C．应收账款的正确余额是100000元

D．应收账款能如期收回

5、注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是( )

A.抽样审计B.详细审计

C.分析性复核（ 分析程序 ）D.细节测试

6、在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。

A. 审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

7、审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（A.书面证据 B.实物证据

）

C.口头证据 D.环境证据

8、Y公司委托某证券公司代理发行普通股10 000股，每股面值1元，每股按1.1元的价格出售，按协议，证券公司从发行收入中收取3％的手续费。Y公司将发行手续费计入财务费用。“借：银行存款106 700；借：财务费用3 300；贷；股本110 000”。助理人员的处理意见正确的为( )。

A.不需要调整审计年度的财务报表

B．应调整：

借：管理费用 3 300

贷：财务费用 3 300

C.应调整：

借：长期待摊费用 3 300

贷：财务费用 3 300

D.应调整；

借：股本 10 000

贷：财务费用 3 300

资本公积 6 700

9、函证银行存款的目的是（ ）

A.验证客户有无漏记

B.验证客户存款的余额

C.对于存款余额同客户寻求一致

D.A和B均正确

10、以审查账表上的会计事项为主线的审计，称谓( A．会计事项审计 B．账项导向审计

C．主线导向审计 D．详细审计

11、 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）

A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督

12、审计最本质的特性是（）

A、监督性

)

B、鉴证性

C、评价性

D、性

13、下列不属于鉴证业务的是（ ）

A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核

14、下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。

A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性

B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据

C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序

D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序

15、 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据

D. 审计目标具有全面性和长期性

16、对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（ ）认定。

A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生

17、下列关于审计性由强至弱的排序，正确的是（ ）

A.社会审计.审计.内部审计 B.审计.民间审计.内部审计

C.审计.审计.内部审计 D.内部审计.审计.注册会计师审计

18、对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（ ）。

A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货的经济业务

B．检查资产负债表日后收到的购货，关注购货的日期

C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账

19、审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ ）的规定为准，做出判断和评价。

A 高层次 B 低层次 C 审计制度 D 会计制度

20、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（ ）

A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法

二、多项选择题（每小题2分 共20分）

1、审计基本业务收入时，（ ）项目应属于审查范围。

A. 以物易物交易

B. 决算日后的退货记录

C. 坏账损失

D. 材料销售情况

2、注册会计师审查无形资产的摊销时，应查实( )。

A．摊销的方法是否合理

B．摊销的会计处理是否正确

C.摊销的程序是否合理

D.摊销额是否正确

3、设置审计机构的原则包括（ A.必须保持其公正性

B.必须保持其有较高的权威性

C.必须保证其性

D.必须保持其拥有较强的性

E.必须保持其可靠性

4、审计报告的意见类型包括（ A. 无保留意见

）

）

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

E. 拒绝表示意见

5、 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督

6、应付账款一般不需函证，但出现( )时，注册会计师还应实施函证程序。

A.被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高

B.应付账款金额较大

C.被审计单位处于财务困难时期

D.被审计单位供货方内部控制制度薄弱

7、下列( )情况下，注册会计师应采用积极式的询证函

A．上年度的积极式函证回复率特别低

B．少数几个大额账户占应收账款总额比重大

C．余额较大的债务人

D．被审计单位内部控制有效

8、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )

A.公司治理层相对于管理层的性 B.公司管理层的理念和经营风格

C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督

E.公司的业绩评价体系

9、具体审计计划包括的内容有( )。

A．注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B．针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C．计划其他审计程序

D．评估认定层次的重要性水平和可接受检查风险水平

10、 存货与仓储循环涉及的主要业务活动包括（ ）

A.计划和安排生产 B.发出原材料 C.计算利息或股利 D.偿还本息或发放股利

三、判断题（每小题1分 共10分）

1、对固定资产累计折旧进行实质性测试时,要确定被审计单位制定的折旧和方法是否符合《企业会计制度》的规定，是否一贯遵循。（ ）

2、现行市价法主要适用于对单项资产交易价格的评估。（ ）

3、有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。( )

4、审查坏账准备提取是否正确，关系到资产负债表的正确性。（ ）

5、与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）

6、 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）

7、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当实施控制在相关时点而不是期间的运行有效性的程序 ( )

8、实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（ ）

9、受托责任关系是审计产生的动因，审计也是随着受托责任的发展而发展的。( )

10、信赖不足风险与误受风险通常会使注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率。 （ ）

四、简答计算题（每小题5分 共20分）

1、简述审计：

2、简述审计目标

3、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素；

4、简述报送审计

五、审计论述业务题（共30分）

1、#年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

[要求](1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?

(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

2、#审计人员在审查西安某厂材料采购明细帐时，发现下列情况：

（1）向宝鸡造漆厂购入油漆150桶，每桶50元，运杂费600元，据了解此种油漆西安也有供应，且价格和品质没有差异。

（2）上述油漆实收147桶，短缺3桶计150元，计入材料成本差异帐户。

（3）采购员报差旅费400元。

要求：分析上述业务可能存在什么问题，应作何处理？