路桥建立集团XX
施工预算和本钱控制管理方法
〔试 行〕 第一章 总 那么
第一条为了加强路桥集团承建工程的施工预算管理和本钱控制，合理确定和有效控制工程造价，格规工程经营管理行为，提高工程盈利能力，特制定本方法。
第二条本方法适用于路桥集团承建的所有工程〔包括以路桥集团资质和以子公司资质中标工程〕，管理型工程对适应条款亦参照执行。本方法所指的企业是指路桥集团和各子公司。
第三条本方法所指的施工预算是指工程中标后经路桥集团根据标后预算〔预算合约部编制〕审定的本钱分析〔由工程经理部编制〕，施工预算是确定工程经理部目标本钱和企业应得利润的标准，是划分企业与工程经理部合同风险的依据，是工程责任目标本钱的最高限额，是考核工程经理部经营成果的标准和依据，是企业收取待摊费用的标准和依据。
第四条路桥集团的施工预算和本钱管理实行\"工程经理部是工程本钱管理中心，企业是工程利润中心〞的本钱控制原那么，并坚持数字化、网络化信息手段在本钱控制中的综合应用，到达企业与工程部管理信息的对称。
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第二章施工预算及本钱控制主要管理部门职责 第五条路桥集团预算合约局部管领导职责
1、审定工程施工预算总本钱、待摊费用等经营指标。 2、授权预算合约部与承建单位及工程部就标后预算各项本钱费用达成一致。
3、与各工程责任单位以及承建单位签订\"施工任务令\"，签发待摊费用提取单，并授权预算合约部进展本钱动态管理。
4、审核对工程经理部的年度考核、竣工考核意见；审定对工程经理部的预考核、决算总考核建议书。
第六条 路桥集团预算合约部工作职责
1、建立健全企业与工程经理部施工预算、本钱管理体系，并确保体系全面运行。
2、负责标后预算编制、各项经营指标下达、施工预算的审定、待摊费用核算等工作。指导、检查、帮助工程经理部细化本钱方案、本钱管理、本钱核算对象，加强工程本钱过程控制，监视指导工程经理部实现各项经营目标和经济指标。
3、制定施工预算、本钱核算等面的各项制度、方法和程序文件，定期组织检查，贯彻落实各项管理制度。
4、制定、发布和定期修订企业局部包、劳务用工、机械租赁等指导价，制定企业施工定额以及施工预算编制方法，建立施工预算和定额管理体系。
5、负责开发、监控、维护OA合约和本钱监控系统的正常
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运行，负责定期向集团领导层提供在建工程盈亏分析报告。
6、负责按照\"施工任务令\"规定的时间核算工程应计提的待摊费用，经主管领导签发后移交财务资产管理部以合理式提取。
第七条 承建工程子公司工作职责
1、各子公司对所承建工程〔以路桥集团资质和以子公司资质中标〕的经营负全责，公司经理是管理第一责任人，公司各领导按照职务分工对分管的业务负责。
2、各公司相关科室按照职能分工，对所承建工程的施工预算和本钱控制进展动态监控，及时制定纠偏措施，经公司司务会议研究后执行，并及时上报路桥集团备案。
3、子公司应配合路桥集团预算和本钱控制管理部门对工程的本钱分析编制、施工预算确定、\"施工任务令\"签订、本钱分析定期上报、工程财务关门和预考核等工作进展综合管理。
第八条 工程经理工作职责
1、工程经理是全面完成路桥集团施工预算核定的各项经济指标、实现工程经营目标的第一责任人，协调、处理好与业主、监理工程师的关系，负责安排、部署、催促工程经理部班子各成员及相关部门向路桥集团预算合约部提供本工程施工预算编制、施工预算动态管理、本工程工程造价的根底资料和数据。
2、组织制定工程管理层、各部门、施工队、班组和个人的本钱控制职责、考核奖罚方法，并组织监视实施。
3、组织测算工程的阶段性本钱目标，组织编制并审核工程
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年度、月度本钱方案，审批本钱方案以及工程管理层各部门、施工队、班组和个人的本钱控制目标。
4、定期主持召开工程部的经济活动分析会议，对会议提出的造本钱钱差异的外部原因和改进措施进展审阅，及时决策。
5、格按照\"施工任务令\"的规定和路桥集团待摊费用提取的要求及时上交各项费用。
第九条 工程部技术负责人工作职责
1、组织工程技术部门编制实施性施工组织设计，对施工案和工艺、技术改造和技术革新、施工组织及各种资源配备等的技术经济性进展评价和比较，选择和确定技术上先进、经济上合理的技术案和施工工艺，审核工程技术部门预测的通过技术组织措施的优化带来的本钱降低额和本钱降低率。
2、组织有关部门编制质量本钱方案，建立健全质量管理体系，确保工程质量一次合格。通过对工程质量的过程控制，降低质量故障本钱。
第十条 工程部合同计量部门工作职责
1、工程合同计量部门是施工预算的执行部门。在接到下达的施工预算后，合同计量部门应根据工程承包合同和实际情况，对工程的总本钱目标、年度本钱目标、季度本钱目标、月度本钱目标等阶段性本钱目标进展预测，根据施工组织设计、施工配合比等数据和资料，测算工程在施工预算的根底上的本钱降低率和本钱降低额。
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2、本钱分析初期，合同计量部门制订本钱方案，以阶段性本钱控制目标作为控制值，编制工程月度本钱方案，通过下达本钱方案明确机械、物资、财务、工程技术、劳资等相关部门的本钱控制指标。
3、合同计量部门在进展工程劳务结算时，必须认真核对现场收单的规性和真实性，分段结算金额和数量均不得超出设计或批复数量，并同时让劳务队伍负责人签认结算单确认书。
4、本钱核算过程中，将材料、机械、人工等实际消耗量、实际单价等数据、资料与初期月度本钱方案中编制的材料、机械、人工等方案消耗量、单价等指标进展比照分析，出现偏差的找出偏差形成的原因，提出纠偏措施。
5、根据路桥集团发布的指导价、施工现场边的市场价，测算劳务分包单价、部作业组承包单价，及时与劳务队伍签订\"劳务合作协议书\"。制定格的计量支付程序，进展详细的结算交底，规合同分包条款，规合同签订程序。
6、认真研读主合同文件和主合同条款，及时按合同约定向监理工程师呈报变更索赔的书面资料和报告，对提出的变更索赔工程上报资料进展全程跟踪，加强合同的过程控制和管理，确保本钱目标的实现。
7、工程在执行施工预算过程中，如果发生合同变更，且对已下达的总本钱目标造成较大影响，其影响金额已超出本钱分析中\"不可预见费〞金额，那么应及时函告路桥集团预算合约部
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〔必须是增加或减少后的最终清单合计，防止出现减少工程量上报，增加工程量不上报的情形〕，以便对施工本钱及施工预算本钱单价重新测算和认定，以实现对施工预算的动态管理。
8、牵头组织工程部各部门收集工程造价数据和资料，测算工时定额、机械台班定额，并定期上报路桥集团预算合约部。
第十一条 工程部财务部门工作职责
1、根据合同计量部门及其他部门提交的各种费用单据，依据路桥集团财务制度规定，按时计提和上缴待摊费用、机械设备折旧、转材料摊销、试验仪器折旧以及工资附加等各项费用。
2、格控制工程各项管理费用开支；及时向工程经理提供该工程资金使用情况，以到达科学合理地使用和调集资金，降低财务本钱。
3、按照财务制度规定和工程财务管理方法，定期进展各项本钱费用归集和实际本钱核算。
4、依据路桥集团规定的有关财务结算及支付程序和工程部各相关管理部门提供的原始单据所形成的记账凭证，并根据工程经理部资金使用状况以及业主支付情况格控制支付，不得出现超支现象。
5、根据工程有关规定，按时编制工程管理费用本钱方案。
第三章标后预算的编制
第十二条 工程中标后，路桥集团经营部门在收到业主中标通知书的7个工作日向路桥集团预算合约部移交工程编制标后
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预算的相关资料〔包括中标工程的投标预算书及工程量清单电子文档〕，在路桥集团确定承建单位的7个工作日向承建单位移交工程施工的相关投标资料〔不包括投标预算书〕。
第十三条路桥集团预算合约部和承建单位、工程经理部按照各自的工作职责和路桥集团的相关制度各自独立编制工程标后预算书〔或工程本钱分析书〕。路桥集团预算合约部编制标后预算应按统一的计算标准、统一的计算依据和统一的尺度进展。为了确保预算的合理性和一致性，可根据情况对工程所在地的材料单价、劳务人员工资、设备租赁价格进展调查，同时综合应用实测法、经历估算法、定额法等多种计算法，以确定工程的合理本钱。
标后预算编制的主要依据有： 1、工程造价数据和资料
〔1〕现行有效版本的预算定额、标准：\"公路工程预算定额\"、\"公路工程施工定额\"、\"公路工程机械台班费用定额\"、\"工地试验室本钱费用标准\"、企业定额。
〔2〕以往施工经历数据：施工本钱指标价、工程工资总额控制、折旧提取、各种费用指标等。
〔3〕路桥集团部人工、材料、转设备、施工机械的现行指导价及工程所在地的实际材料价格、劳务人员工资、设备租赁市场价格。
〔4〕、行业关于工程造价的相关规定。
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2、主合同：合同专用条款、合同谈判记录、招投标阶段的答疑和澄清文件，各支付细目所包括的工作容、附属工程以及合同所包含的风险等。
3、合同工程数量。 4、实施性施工组织设计。
5、采购合同:应使用材料、物资采购合同签订的采购单价，适当考虑一定的损耗计算预算单价。
6、根据市场调查、历史的造价数据测算劳务分包单价、工程分包单价、机械物资租赁单价。
7、混合料配合比等。
第十四条承建单位或工程经理部应在工程实施性施工组织设计批复7个工作日上报路桥集团预算合约部，预算合约部通过现场调查、协商谈判、报经主管领导审定，在实施性施工组织设计批复1月确定最终的标后预算，核准待摊费用、下达\"工程施工任务令\"。承建单位或工程经理部再根据路桥集团下达的施工任务令调整工程部的标后预算，形成工程的施工预算，并在签订\"工程施工任务令\"后15个工作日报路桥集团预算合约部备案。
第四章施工预算的编制和确定
第十五条 由施工预算确定的工程总本钱控制目标及各项经营指标，是考核工程部经营管理的主要依据。\"工程施工任务令\"是路桥集团下发各工程部强制执行、格考核的控文件，一经
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签发下达，在工程实施期原那么上不得变动调整。
第十六条 工程在施工过程中确实遇到无法预见的风险，导致工程的预测本钱突破工程的施工预算总本钱或某支付细目结算单价超出路桥集团发布的指导价，工程经理部应及时向路桥集团预算合约部书面报告，申请施工预算变动调整事宜。施工预算及各项本钱控制和经营指标的变动调整由总经理办公会议最终议定。
施工过程中无法预见的风险主要指：
1、招标文件划定的业主风险和其他特殊风险；
2、主合同〔与业主签订的工程承包合同〕工程量的增减所造成的本钱差额超出\"工程施工任务令\"所列的不可预见费用；
3、工程大宗材料的涨跌额度扣减业主的差价补贴后仍超出\"工程施工任务令\"所列的不可预见费用等。
第十七条 工程部对劳务分包、材料采购、机械租赁单价偏离路桥集团发布的指导价或市场价的，在合同签定之前必须以书面形式上报路桥集团并说明导致价格偏离的具体原因以备查。
第十八条路桥集团在定期不定期监视检查中，对各工程部劳务分包、材料采购及机械租赁单价重偏离路桥集团发布的指导价或市场价，或分项、分部工程材料用量和损耗出现重超量等异常情形，且对工程本钱控制产生较大影响的要及时以\"工程本钱控制质询函\"的式提出质询，工程经理部对提出的质询函要
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在7个工作日之作出回应并以书面形式上报路桥集团。
第十九条 工程部必须根据施工预算编制本钱方案，并根据形象进度、产值统计和实际本钱进展归集，并进展剩余工程的本钱预测，一旦发现预测本钱可能失控，工程部合同计量部门必须及时报告工程经理并经审核后上报路桥集团预算合约部。
对明知本钱控制目标和各项经营指标难以实现而不上报的，路桥集团在本钱考核中加重处分工程部的相关责任人〔主要指工程经理和工程部合同计量部门负责人〕。
第二十条 工程经理部在编制本钱方案及进展动态本钱核算时应将核定的待摊费用按\"工程施工任务令\"规定的期计列工程本钱，并及时上交。禁各分公司未经路桥集团同意计提管理费用，各工程部之间、工程部与分公司之间的资金拆借必须经过路桥集团同意并办理相关手续，以有效控制本钱风险。
第五章工程本钱管理
第二十一条工程部必须建立工程本钱管理体系，强化本钱过程控制，降低各种生产消耗，提高工程盈利水平。
1、本钱管理体系的建立必须表达领导推动、全员参与的思路。应表达全员、全过程、全位的全面本钱管理思想，使工程本钱管理工作渗透到管理的每个环节和每个层面，明确每一个部门、班组本钱目标和本钱管理责任。
2、工程本钱管理体系的筹划应与工程的质量、平安、环境
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等其他各专业管理体系相容，服从和效劳于主合同约定的进度、质量、平安和造价总目标，做到质量零缺陷，降低生产消耗和管理本钱。
第二十二条 编制工程本钱方案，详细测算分项工程方案本钱。
1、编制本钱方案时应对工程工、料、机等资源的消耗量和各项本钱费用指标作出详细的方案。
〔1〕以工程实施性施工组织设计和同类工程的经历本钱价为依据；
〔2〕以工程的定岗定员、机械配置、材料实际采购单价为依据；
〔3〕考虑工程的施工技术水平和管理水平，合理确定机械台班单价和材料消耗量；
〔4〕以合同文件、合同承诺的相关容为依据，准确的测算工程的临建、场地、设备搬迁等费用；
2、将工程总本钱与施工预算总本钱进展比照分析，找出两者的偏差，分析原因，从而确定工程的经营思路和可能承担的实际风险。降低生产过程中的各种生产消耗和各项费用，将工程的本钱控制风险降到最低，确保施工预算总目标实现。
3、工程部通过编制、分解本钱方案明确各部门、各作业队、各班组应承担的本钱控制指标，各部门根据本钱方案编制本部门的作业方案、资源消耗方案和费用控制方案，明确个人应承
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担的消耗量和费用控制指标，实现多级屡次预算、多级多层控制、全员承担责任、全过程监控、全位管理的互动的预算管理体系，到达以月度保季度、以季度保年度、以年度保工程总本钱、以工程总本钱保施工预算核定的各项经营目标和各项经济指标全面实现的目的。
4、工程本钱方案是工程经理部对工程部管理层绩效考核的标准和依据，本钱方案一旦下发，就要对其执行情况进展动态分析和总结，通过分析总结找出工程管理过程中存在的弊端，提出改进措施，为下一步本钱控制提供更有效的手段。
第二十三条 本钱方案编制依据： 1、工程合同文件及其；
2、业主、企业、工程的相关制度、方法； 3、业主下发的实施性施工技术指导意见； 4、工程分局部项工程施工组织设计；
5、根据路桥集团下达的施工任务令确定的施工预算； 6、月度生产方案；
7、工程实际的材料进场价格以及人工工日单价； 8、混合料施工配合比； 9、其他相关文件。
第二十四条编制本钱方案应遵循的原那么和本卷须知： 1、本钱方案编制的时效性。工程是动态的，工程本钱也会随着工程进展而不断的变化，应及时编制工程本钱方案，编制
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不及时各项本钱控制工作就没有依据和标准。
2、本钱方案编制的准确性。本钱方案作为工程本钱控制的标准和依据，如果计算不准确，就起不到工程本钱过程控制的作用。
3、本钱方案对象只有与财务核算对象保持一致，才能真正符合本钱配比性原那么，使方案本钱与财务核算的实际本钱之间具备比照分析的条件和根底。
4、本钱方案编制应简明、易懂。
5、本钱方案必须进展动态管理，根据变化了的条件及时对本钱方案进展调整，以真正起到对工程各项资源消耗量和单价的监控作用。
第二十五条 对出现的本钱偏差，应溯本求源，查阅相关的资料、合同、记录、台帐等务必找出发生问题的施工环节和工作环节，找出责任单位和责任人，才能提出解决问题的措施和方法。
第二十六条 本钱分析要充分利用统计核算、业务核算、会计核算和有关辅助记录的数据进展分析。本钱分析要注重时效，并及时发现问题，及时解决问题。
第二十七条 通过将核算的实际本钱与方案本钱进展逐一的比照，计算它们之间的差异，检查方案的完成情况，分析产生差异的原因。
1、将核算的实际本钱指标与方案本钱指标比照，以检查方
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案的完成情况，分析完成方案的积极因素和影响方案完成的消极因素，以便及时采取措施，保证本钱目标的实现。在进展实际本钱与方案本钱比照时，还应注意方案本身的质量。如果方案本身出现问题，那么应调整方案，重新正确评价实际工作的业绩。
2、通过本期实际本钱指标与上期实际本钱指标比照，发现各项技术经济指标的动态情况，反映施工工程管理水平的提高程度。只有本钱指标才是施工工程管理水平的综合反映，本钱指标一定要真实可靠。
3、通过与本行业平均水平、先进水平比照，反映出本工程的技术管理水平和经济管理水平与其他工程的平均水平和先进水平之间的差距，进而采取措施，加强工程的各项根底工作，提高工程的管理水平。
4、核算的实际本钱与方案本钱必须保证四个一致。即：本钱核算的对象名称一致；所包含的作业容必须一致；所包含的不另单独计量的附属工程和附属作业容一致；计量单位与计量原那么一致。核算所涉及的所有本钱信息、资料、数据都必须登记，传递准确，实际本钱的归集、配比准确，否那么，就无法对相关的本钱指标进展比照分析。
5、通过核算，如果单位消耗量增加，那么分析增加的原因，制定降低消耗量的措施，在下一循环中纠正；如果单位消耗量降低，那么应总结经历，寻找规律，形成规，作为下一循环的
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标准；如果是单价提高，那么应从外部环境和部条件两面寻找平抑单价的时机和环节；如果单价降低，那么应抓住机遇，谋求更大的利益。
第二十八条 当进展本钱分析时，在\"量〞和\"价〞上出现负偏差较多，致使当月下达的本钱方案指标没有完成，应从以下几个面采取相应措施。
1、调整、优化实施性施工组织设计和分项工程技术案，优化各项资源配置，降低资源消耗量。
2、改变材料采购式，使用替代材料，减少材料运输、仓储、管理等本钱，降低材料价格。
3、调整设备采购式，压缩设备使用时间，提高设备利用率，降低设备台班单价。
4、调整组织机构和业务流程，减员增效，降低人力消耗，降低人工工日单价，降低人力资源总本钱。
5、建立工程部绩效考核机制，鼓励员工增收节支的积极性，提高生产率和管理效能，持续的控制本钱和降低本钱。
6、分析合同条款，争取工程变更、索赔和追加的批复。 第二十九条 本钱分析的程序和步骤 1、各部门对各自管辖的业务进展本钱分析。
〔1〕各部门对照本钱对象对本部门的生产消耗、资源消耗进展归类核算，形本钱钱核算统计表。
〔2〕用比较法或差额计算法将本钱核算结果与月初下达至本
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部门的本钱方案进展比照，计算差额。
〔3〕根据分析找出偏差产生原因，提出纠偏措施。 〔4〕将分析的结果提交合同计量部门，为下一步的工作改善提供资料。
2、本钱指标完成情况分析
〔1〕财务部门根据各部门提供的原始资料和数据进展会计核算。
〔2〕用比较法或差额计算法将本钱核算结果与月初下达至本部门的本钱方案进展比照，计算差额。
〔3〕根据各部门提供的分析资料对偏差进展分析，编写经济活动分析报告，并将经济活动分析报告和会计核算结果反响至各业务部门。
〔4〕在分析原因、提出纠偏措施的同时，合同计量部门应提供下一期的本钱方案。
〔5〕由合同计量部门组织，工程经理主持，召开相关部门参加的经济活动分析会议，由合同计量部根据本期本钱指标完成情况和下一期生产方案提出下一期本钱方案初稿。
〔6〕根据经济活动分析会议提出的意见和建议，对经济活动分析报告进展修改，对本钱方案进展修正，将上期产生的本钱偏差原因和纠偏措施写进下一期本钱方案说明，以便于在执行方案时纠偏。
第三十条 工程本钱分析的定期上报。
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各在建工程必须在每年的6月25日和12月25日向路桥集团上报工程本钱分析报告。报送容包括工程截止报送日期的收入情况、发生的所有实际本钱、剩余工程量及其本钱预测等。
第六章 工程本钱考核与兑现
第三十一条对工程本钱考核与兑现格执行路桥集团\"工程预考核管理方法\"和\"路桥建立集团XX工程管理奖罚方法\"。
第三十二条 本方法由路桥集团公司预算合约部制定并负责解释。
第三十三条 本方法自发布之日起执行。
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