9.课堂练习

1.3月25日,企业开出转帐支票二张,共计11840元,持票人尚未到银行办理转帐,银行尚未入帐；

2.3月27日,企业委托银行代收的销货款2500元,银行已入帐,但企业尚未接到银行通知； 3.3月28日,银行受电话局委托代收电话费650元,已从企业存款中支付,但企业尚未接到付款通知；

4.3月30日,银行计算本季度应付给企业存款利息250元,已转入企业存款帐户,但企业尚未接到通知；

5.3月31日,企业送存现金300元,银行未入帐；

要求:根据上列资料,编制2006年3月31日甲工厂银行存款余额调节表,并说明企业银行存款帐面记录有无差错。

甲工厂2006年3月31日银行存款余额调节表（单位：元） 企业银行存款日记账余额：200 银行对帐单余额：67840 加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收 300 2500 250 减：银行已付企业未付 650 减：企业已付银行未付1840 调节后余额： 56300 调节后余额： 56300 二、乙公司2006年4月末银行存款日记帐余额为499,800元，银行对帐单余额517,580元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达帐款项： （1）、企业存入银行转帐支票44,800元，企业已入帐，银行未入帐。 （2）、企业购入材料一批，开出转帐支票36,400元，银行未入帐。 （3）、外地汇入银行贷款25,200元，银行已入帐，企业未入帐。 （4）、银行存款利息980元，银行已入帐，企业未入帐。 要求：根据上述未达帐项，编制银行存款银行余额调节表。

乙工厂2006年4月30日银行存款余额调节表（单位：元） 企业银行存款日记账余额：499800 银行对帐单余额：517580 加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收44800 25200 980 减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付300 调节后余额： 525980 调节后余额： 525980

三、丙公司2006年7月财产清查发现下列问题：

1.盘亏甲材料5件,每件200元；经查明系保管人员失职造成,报请审批后转销； 2.盘盈某车床一台,估计原值30000元,八成新。报请审批后作营业外收入转销； 3.意外灾害造成甲产品400件毁损,计2000元。报请审批后转销（率17%）；

4.盘盈甲材料50公斤，每公斤20元，经查其中30公斤为代兄弟厂加工剩余未提材料，其余属日常收发差错。

5.发现长江商店关闭,其欠本厂应收帐款4500元无法收回.报请审批后转销。 要求:根据上述资料,编制必要的会计分录。 1．批准前 借：待处理财产损益 1000 贷：原材料 1000

1

批准后 借：其他应收款 1000

贷：待处理财产损益 1000

2．批准前 借：固定资产 30000 贷：累计折旧 6000 待处理财产损益 24000 批准后 借：待处理财产损益 24000

贷：营业外收入 24000

3. 批准前 借：待处理财产损益 2340

贷：原材料 2000

应交税费-应交（进项转出）

批准后 借：营业外支出 2340

贷：待处理财产损益 2340

4. 批准前 借：原材料 1000

贷：待处理财产损益 1000 批准后 借：待处理财产损益 1000

贷：管理费用 400

原材料 600

5．借：坏帐准备 4500 贷：应收帐款 4500

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