思考练习题
一、单项选择题
1、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的固定成本为600元，有价证券的年利率为10%，则全年固定性转换成本是( 元。
A、1000 B、2000 C、3000 D、4000
2、不属于存货的变动储存成本的是( )。
A、存货资金的应计利息
B、替代材料紧急购入的额外成本
C、存货的残损和变质损坏
D、存货的保险费用
3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。
*
A、所需存货市场供应充足 B、存货价格稳定
)
C、仓储条件不受限制 D、允许存货
4、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料储存成本为12元，则每年最佳订货次数为( )次。
A、12 B、6 C、3 D、4
5、某企业预测的年赊销额为1200万元，应收账款平均收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为( )万元。
Ａ、10 B、6 C、5 D、9
6、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量( )。
A、机会成本和转让成本 B、机会成本和转让成本
C、持有成本和转换成本
D、持有成本、短缺成本和转换成本
（
7、下列订货成本中属于变动性成本的是( )。
A、采购部门管理费用 B、采购人员的工资
C、订货业务费 D、预付定金的机会成本
8、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需要考虑的因素为( )。
A、企业愿意承担风险的额度
B、企业临时举债能力的强弱
C、金融市场投资机会的多少
D、企业对现金流量预测的可靠程度
9、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心为( )。
A、加强销售管理 B、制定适当的信用政策
$
C、采取积极的收账政策 D、尽量采用现款现货
10、假定某企业每月现金需要量为20000元，现金和有价证券的转换成本为20元，有价证券的月利率为5%，则该企业最佳现金余额为( )。
A、20000元 B、12649元 C、10000 元 D、6649元
11、信用的“五C”系统中，资本是指( )。
A、顾客的经济实力和财务状况，是顾客偿付债务的最终保证
B、指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产
C、指影响顾客付款能力的经济环境
D、指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例
12、存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为( )。
A、金额标准 B、品种数量标准
{
C、重量标准 C、金额与数量标准
13 、在其他因素不变的情况下，企业采取积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
A、坏账损失增加 B、应收账款投资增加
C、收账费用增加 D、平均收账期延长
14、某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为( )。
A、30天 B、40天 C、50天 D、60天
15、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A、企业账户所记存款余额
B、银行账户所记企业存款余额
C、企业账户上现金余额与银行账户是所示的金额之差
`
D、企业实现现金余额超过最佳现金持有量之差
二、多项选择题
1、下列不属于应收账款管理成本的是( )。
A、因投资应收账款而丧失的利息费用
B、对客户的资信调查费用
C、催收应收账款而发生的费用
D、无法收回应收账款而发生的费用
2、控制现金支出的有效措施包括( )
A、推迟支付应付 B、采用汇票付款 C、加速收款 D、合理利用“浮游量”
3、下列属于流动资产特点的是( )。
…
A、风险 B、流动性强 C、波动性 D、投资回收期短
4、信用条件的组成要素有( )
A、信用期限 B、现金折扣期 C、现金折扣率 D、商业折扣
5、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括( )。
A、商誉（信誉）、损失 B、延期交货的罚金
C、采取临时措施而发生的超额费用 D．停工待料损失
6、用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本项目有( )。
A、现金管理费用 B、现金与有价证券的固定性转化成本
C、持有现金的机会成本 D、现金短缺成本
7、企业未交易动机持有的现金可用于( )。
【
A、缴纳税款 B、派发股利 C、证券投机
8、流动资产投资的特点有( )
A、变现能力强 B、投资风险大 C、波动性大 D、收益率高
9、企业预付性现金数额大小( )。
A、与企业现金流量的课预测性成反向变动
B、与企业临时借款能力成反向变动
C、与企业业务交易量成反向变动
D、与企业偿债能力成同向变动
10、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有( )。
A、增加现金 B、减少存货 C、促进销 D、减少借款
…
11、利用账龄分析表可理解下列情况( )。
A、信用期内的应收账款数额 B、信用期内的应收账款还款日期
C、逾期的应收账款数 D、逾期应收账款的还款日期
12、为了加强企业现金的支出管理，企业可应用的策略有( )。
A、力争现金流量同步 B、尽可能加速收款
C、合理使用现金浮游量 D、在合理范围内，尽量推迟付款
13、下列属于存货功能的有( )。
A、有利于企业的销售 B、防止生产中断
C、降低进货成本 D、提高企业的变现能力
14、在确定经济订货批量不需要考虑的因素有( )。
【
A、储存变动成本 B、缺货量 C、年度计划订货总量 D、保险储备量
15、确定收账政策在向客户提供商业信誉时，就必须考虑的问题有( )。
A、怎样最大限度的防止客户拖欠账款 B、客户是否会拖欠或拒付账款
C、一旦账款遭到拖欠或拒付应采取怎样对策
D、考察客户是否符合给予商业信用所需具备的条件
三、判断题
1、企业营运资金越大，说明企业风险越小，收益率越高。 ( )
2、企业持有的现金总额等于各种动机所需现金余额相加的金额。 ( )
3、企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。 ( )
4、能够使企业的进货费用储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是缺货条件下经济进货批量。 ( )
【
5、存货年需要量、单位存货年储存变动成本和单价的变动会引起经济订货量与占用资金同向变动，每次订货额变动成本变动会引起经济订货量与占用资金反向变动。( )
6、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。 ( )
7、一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70%左右时，可以将其划分为A类存货，
进行重点管理和控制。 ( )
8、企业的净营运资金是流动资产与流动负债之和。 ( )
9、在规定的时间内提前偿付货款的客户可按销售收入的一定比率享受现金折扣，折扣比率越高，越能及时收回货款，减少坏账损失，所以企业应将现金折扣比率顶得越高越好。
10、 （ ）
10、对应收账款实施追踪分析的重点应放在应收账款可能偿还时间时间的分析方面。
（ ）
11、在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时，都需考虑的成本是机会成本。 ( )
12、如果企业的借款能力较强，保障程度较高，则可适当增加预防性现金的数额。
—
（ ）
13、企业在制定或选择信用标准时，与同行业的竞争对手的情况没有关系。 ( )
14、加速收款是企业提高现金使用效率的重要策略之一，因此，企业要努力把应收账款降低到最低水平。 ( )
15、存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。 ( )
四、计算题
1、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金400 000元，一次转换成本为400元，有价证券收益率为20%。运用现金持有量确定的存货模式计算：
（1）最佳现金持有量。
（2）全年现金转换成本、机会成本。
（3）有价证券交易间隔期。
2、某公司年度销售收入为800万元，其变动成本率为80%，资金成本率为10%，目前的信用条件为N/2，收账费用和坏账损失均占销售收入的1%。公司准备改变信用政策，改变后的信用条件是“2/20,1/30，N/40”，预计信用政策会使销售收入增加5%，改变后预计收账费用和坏账损失各占销售收入的1%和%。预计占赊销额30%的客户在20天内付款，占40%赊销额的客户在30天内付款。一年按360天计算，要求通过计算判断应否改变信用政策。
3、某公司年底需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年底储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。
要求：
（1）计算本年度乙材料的经济进货批量
（2）计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本
（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额
（4）计算本年度乙材料最佳进货批次
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