二、财务管理制度
第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合担保企业的特点及公司的具体情况，制定本制度。第二条 财务管理的基本原则
（1） 公司设置财务机构，配务财会人员，实行会计监督，公司
发生的各项经济经业务必须通过会计核算。
（2） 建立建全公司内部的财务管理制度。包括 ：资产管理制
度；资金管理制度；投资管理制度；成本和费用管理制度；营业收入、利润管理制度；财务报告与财务评价制度等。
（3） 做好财务管理的基础工作。做到原始记录完整 、真实、及
时、合法、手续齐备。
（4） 遵守财经法规，严格执行国家规定的各项费用开支范围和
标准 ，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税费并接受主管财政机关的检查监督，保障所有者和债权人的合法权益。
第三条 财务管理任务
（1） 依法、合理地筹措资金，保证公司担保业务的开展和正常
经营的需要。
（2） 合理地投放使用资金，担高资金使用效益。做好资金的控
制、调度、核算和分析工作。（3） 做好收入和成本费用的核算工作。
（4） 正确处理公司与投资者、被 投资者的所有权关系；公司与
债权人、债务人、往来客户之间的债务关系、合同责任关系；公司内部各部门之间的结算关系；公司与员工之间的分配关系。
（5） 进行公司的建立、合并、分立、合资、联营以及清算过程
中的财务活动。
第四条 财务管理主要方法
（1） 财务预测：包括资金预测、成本费用预测、利润预测。要
详细收集资料，掌握准 确数据，根据公司财务活动的规律和理财环境 的变化，运用正确、可靠的方法对公司未来的财务状况、财务成果及其发展趋势作出预测选择最优方
案。
（2） 财务计划：在财务预测的基础上编报财务收支计划。包括
财务收支计划、成本费用计划、利润计划、投资计划等。编制财务计划既要积极先进又要切实可行，留有余地。（3） 财务控制：要将财务计划指标层层下达，按计划、定额、
目标进行行检查监督。
（4） 财务分析：要定期召开财务分析会，提出财务分析报告，
进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标来评价公司的财务状况。重点分析资金增减变动情况、担保余额增减 变动情况、资产变动情况、成本费用支出情况、利润构成及分配情况、所有者权益 增减变动情况、财务收支计划的执行情况等。 分析要做到数据准确，内容 真实，重点突出，评价全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。
财务分析的方法可以采用对比法、因素分析法等。
（5） 公司每年都要对经营责任指标、财务收支计划的执行情况
进行认真的考核 ，以定奖罚。
第五条 财务管理的权责
（1） 公司总经理在财务管理上的权责
1、 贯彻并遵守国家财经法规，接受财政、税务、审计机关的检
查和监督。
2、 根据财务预算方案的组织好公司的经营。3、 负责组织资金的筹措和调度。（二） 总会计师的权责
1、 负责资金的筹措。2、 审核重要财务事项。
3、 协调各部门与财务部的关系。
4、 组织制定财务预算工，负责预算方案的实施。
5、 定期检查各部门预算执行情况，解决执行中的问题。6、 负责组织公司财务核算，审核财务决算。（三）财务部的权责
1、 负责财务预算的编制、执行、检查、分析。2、 负责公司的财务管理和经济核算。
3、 依法计算、缴纳国家税费并向有关方面报送财务报表。4、 负责资金的调度、筹集，监督财务收支，统筹处理财务工作
中出现的问题。
第六条 财务人员
公司财会人员必须持 有《会计证》、《电算合格证》。公司主要负责人直系关属不得担任本公司的财务负责人或从事与货币资金直接相关的会计岗位工作。
第七条 公司财务负责人由总经理提名报董事会批准 后，由总经理聘任。
第七条 公司财务负责人由总经理提名报董事会批准 后，由总经理聘任。
第八条 财会人员调离财会岗位，要办理交接手续，不能办理交接手续的通过有关人员的认证。
第二章 财务预算
第九条 公司要根据经营目标，编制财务预算。第十条 财务预算的编制程序：
（1） 公司决策层根据公司长期规划提出年度财务目标，并采用
上下结合的办法制订规划指标。
（2） 各部门根据实际情况编制本部门的收支预算。
（3） 财务部将各部门的收支预算汇总、平衡、拟订公司年度财
务预算方案。
（4） 公司年度财务预算经董事会讨论通过后，报请股东大会审
议批准。
（5） 财务部会同有关部门提出年度财务预算落实意见，经总经
理办公会讨论决定后，下达各部门执行。
第三章 所有者权益第十一条 所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有权。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、风险准备基金和未分配利润。
第十二条 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司和其他投资者可以依法追究其违约责任。
第十三条 公司享有企业法人财产权，并承担民事法律责任。在公司经营其间，不得任意抽逃挪用资本金。资本金、资本公积金、盈余公积金、风险准备基金、末分配利润发生增减变化时，必须按制度办理。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。
第十四条 公司根据经营需要，经股东会批准接受外部机构投资，其资产必须委托有资格的社会中介机构进行评估，依据评估确认后的价值与吸收的投资认定各自的投资比例。
第十五条 公司接受投资可以是现金、也可以是能以货币计量的实物、无形资产。以现金取得的资本金，属于外币的应折合人民币入账，同时以原币记录；以实物和无形资产取得实收资本金应按照评估确认或合同协议约定的价值入帐。
第十六条 在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价收入）、接受损 赠的财产、资产评估确认的价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额以及资本汇率折算额等计入资本公积。
第十七条 企业实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润发生变化按下列规定原则办理。
（1） 实收资本增减由公司股东会批准 。（2） 盈余公积的增减1. 法定盈余公积金的增减：
法定盈余公积金从税后利润提 取，主要用于弥补公司亏损或转增资本金；转增资本金之后，一般 不能低于注册资本的25%；法定盈余公积金达到注册资本金的50%时，公司不再提取。
2. 公益金
公益 金从税后利润提取，其主要用途是购建职工集体福利设施。按先存后用的原则。购建完工清算，应从公益 金账户中转至法定盈余公积金账户。
3. 免税基金
公司减免税形成的基金计入免税基金，主要包括减免的所得税等。（3） 资本公积的增减
资本公积金的增加，包手感投资者缴付出资额超过规定资本金的差额、股份制改组对企业资产评估增值 、按规定列入资本金积金部分、接受捐赠的财产折价入账、资本汇率折算等。
资本公积 金的减 少仅限 于转增资本。转增资本的审批与资本金增加的审批办法相同。
（4） 风险准备基金
风险准备基金用于担保发生代偿损失后，补充担保本金。其主要来源：①政府的政策性拨款；②各种风险 担保捐赠；③按法律法规规定提取。
（5） 未分配利润
未分配利润的分配方案由董事会批。公司所有者权益发生变化必须符合有关规定。公司的所有者权益发生变化和权益内部结构发生变化必需在年度会计报告中说明。
第四章 负债
第十八条 负债包括借入资金和应付未付的款项，负债分为流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、存入担保保证金、存入担保抵押财产、应付工资、应付福利费、未交税金、其他应交应付款、预提费用、担保代偿 准备金、短期责任准备金、一年内到期的长期的长期负债、其他流动负债。
长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、长期责任准备金、其他长期负债。
第十九条 根据经营的需要和资金需求量，公司可以向金融机构借入资金；可以依照法定程序向社会或公司内部发行债券，筹措长、短 期借款。
第二十条 存入担保保证金是指由被担保人存入的保证金。到期担保解
除退还被 担保人，发生担保损失时，根据总经理或董事会批准 冲抵，剩余部分退还被担保人。
第二十一条 存入担保抵财产是指由被担保人存入的抵押财产。到期担保解除，抵押财产退还被担保人，发生担保赔偿时，由经理或董事会批准 将抵押财产处置 变现。
第二十二条 担保代偿准备金是指公司按担保额的2-4%，担取的代偿 准备。发生代偿损失时从代偿 准备支付，不足支付的直接在代偿损失列支。
第二十三条 短期担保责任准备是指公司担保责任期在1年以内的担保业务为承担到期责任而提 取的准备金。短期担保责任准备按收入的50%提取，担保责任解除后转回。
第二十四条 长期担保责任准备是指公司担保责任期在1年以上的担保业务为承担到期责任而提取的准备金。长期担保责任准备按当期担保收入全额提取，担保责任解除后结转。
第五章 流动资产
第二十五条 流动资产包括库存现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。
第二十六条 建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金核 对相符，银行存款与银行对账单金额核 对相符。严禁设置账外账，严禁出租、出借银行账户。第二十七条 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、应收股利、应收利息、其他应收款项等。
应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中应收票据按照面值计价，发生的贴现利息去出，计入财务费用。
第二十八条 本公司于年度终于按年末应收账款余额3‰提取坏账准备金。 公司发生的坏账损失，冲减 坏账准备金，收回已核销的坏账，增加坏账准备金我。
第六章 固定资产
第二十九条 公司根据实际情况，制定固定资产目录。
第三十条 固定资产的计价及计提折旧的范围按照《企业会计制度》的规定执行。
第三十一条 固定资产的折旧方法采用直线法。电子计算机及财政部批准 的部分设备选用加速折旧法，即双余额递减 法或年数总和法 。固定资产的折旧率一般按照固定次产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，计算公司如下：
年折旧率+（1-预计净残值率）÷折旧年限净残值率按照固定资产原值的5%确定。
固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。
固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计是。停止使用固定资产，从停用月份的次月起，停止计提 。
第三十二条 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了前进行一次全面的盘点清查。
固定资产有偿转证收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与其账面净值 差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期不得超过2 年。
第三十三条 在建工程支出指为购建 固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资、预付工和价款、未完工程支出等。在建 工程支出按实际成本计价。
第七章 无形资产、递延资产及其它资产
第三十四条 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产的譛计价及摊销按照《企业会计制度》的规定执行。
第三十五条 递延资产包括开办费，以经营租凭方式租入的固定资产改良去出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。开办费是指公司在筹建期间发生的费用，包括在筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息等支出。
（1） 公司及筹建期间的下列费用不得列入开办费：应当由投资
者负担的费用；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期间应当计入工程成本的利息支出等。
（2） 开办费自开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均
摊销。
（3） 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租凭
期限和使用年限孰短 的原则分期摊销。
（4） 固定资产的装修、装潢净支出按装修、装潢后固定资产的
使用年限分期摊销。
第八章 对外投资第三十六条 对外投资指依据国家法律法规及本公司的规定，境 内外以货币资金、实物、无形资产向其它单位投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分为长期投资和短期投资。
长期投资包括投出的期限在一年以内能够随时变现的条种有价证券以及不超过一年的其他投资。
第三十七条 对外投资包括短期投资、长期股权投资和长期债权投资。第三十八条 公司长期股权投资没有控制权的采用成本法核 算；公司对其他单位的投资占该单位有有决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响的，采用权益 法核算。
第三十九条 根据稳健性原则，公司设立“长期投资跌价准备”，用以备抵由于市价持续 下跌或被 投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值 在可预见未来期间不可能恢复 ，而产生的可收回金额低于长期投资账面价值的损失。
第九章 成本费用
第四十条 公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括担保损失、准备金以及有关支出，按规定入成本。第四十一条 企业的成本包括以下内容 ：
担保损失指公司因担保遭受损失，按担保合同规定支会给银行的赔款。固定资产折旧费指公司按照 国家规定计提的固定资产折旧。
业务宣传费指公司开展业务宣传活分理处所支会的费用，业务宣传费在营业收入的5%比例内掌握使用。
业务招待费在下列限额内掌握使用：全年营业收入在1500万元以内的，不超过5‰；全年营业收入超过1500万元，不足5000万元的，不超过该部分的3‰；全年营业收入超过5000万元，不足1亿元的，不超过该部分的2‰。
各种准备金。公司各种准备金包括担保代偿准备金、投资风险准备金、坏账准备金用于核销公司担保代偿损失。
公司按年末担保余额的金额2-4%提 取担保代偿准备金。
坏账准备金。公司按年末应收账款途额的3‰提 取坏账准备金，用于核销公司应收账款的坏账损失。
公司的坏账损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收账款。
当年发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备金部分，计入当期成本；收回已确认核 销的坏账损失，增加坏账准备金。
公司的应收账款包括尖收代位赔偿费、应收担保费、应收评审费、应收投资收益等。
投资风险 准备金。公司长期投资年末途额的3‰提 取，风险准备年末余额达到长期投资年末余额的1%时，差额提取。
营业费用。包括：通讯邮电费、劳动保护费、外事费、印刷 费、低值易耗品摊销、员工工资、差旅费、水电费、房租费、修理费、职
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