建设工程造价风险分析与管理研究

建设工程造价风险分析与管理研究

沈中友，余

摘

嘉

（重庆文理学院，重庆402160）

要：在建设工程造价管理中，普遍存在结算超概算的严重问题。其主要是现有的工程造

价管理理论缺少对超概现象的影响因素研究，论文对这些影响因素进行研究，试图从中找出解决我国造价管理中超概现象的应对措施。

关键词：工程造价；超概算；风险因素

中图分类号：F232

文献标识码：B

0122-03文章编号：1671－0959（2010）11-3）市场环境：目前建筑市场，工程造价不是通过市场竞争形成的，而是通过不公开、甚至暗箱操作和非法方式进行交易的，经济学中供求关系影响的原理在建筑市场中完全失效。这就给工程造价带来不确定性。

中国是现今世界上工程建设投资额最大，工程建设项目最多的国家，然而在我国现有工程造价管理方法中，普遍存在着工程造价偏高、超概算等严重问题，尤其是国家公共投资项目问题更为严重

［1］

。其主要原因是在建设项目

实施过程中对风险估计不够，缺少有效的工程造价风险管理办法，造成建设项目工程造价的增加，这对于工程造价小到百万、大到数以亿计的工程而言是非常可怕的重要研究课题。

［2］

1.2项目利益主体的不确定性

工程项目利益相关主体包括政府部门、业主、设计单

。因

位、监理单位、承包商、供应商等。因为这些相关利益主体之间的利益冲突和纠纷，形成了大量的工程造价浪费和无法实现项目的最大价值。所采取的主观行为和意志不一样，带来工程造价的不确定性。

1）业主：有些业主不但对控制建设费用缺乏责任感，而本身也有铺张浪费或乘机从中取利的现象。据审计部门反映，业主铺张浪费和非法支出的案例时有发生，从而引起工程造价超概。

2）设计单位：设计人员缺乏精心设计思想，片面追求产值，忽视质量，没有严格按照批准的文件推行限额设计，“多用钢筋，少动脑筋”、“肥梁、胖柱、密钢筋”等现象普遍存在，造成工程成本提高，投资浪费。在初设阶段考虑不成熟，不到位，致使在某些方案与施工图有较大出入，造成设计屡次变更，引发投资追加。

3）承包商：通过招标选择承包商，虽然施工合同对工程质量、工期、造价加以约定，但低价中标及各种因素的影响，其造价很难实现合同约定，多算工程量、高套定额和购置设备材料中的高估冒算等情况时有发生，甚至还有的建设单位和施工单位串通多搞现场签证及不合理的设计变更，增加工程价款来中饱私囊。

此，做好工程造价风险管理，是当前迫切需要解决的一项

1工程造价风险的形成原因

建设项目的实现过程是一个很大的不确定性过程，因这

一过程是一个复杂的一次性的、开放的并涉及到许多关系与

［3］

变数的过程。这些特性，造成了各种各样的风险。如果不

能很好管理这些风险，就会造成各种损失，而这些损失都会带来工程造价增加，从而工程造价超概。其根本原因就是建设参与各方缺少对不确定性工程造价的风险管理。

1.1项目环境的不确定性

工程项目的立项、分析、研究、设计和策划都是基于

对未来环境的预测，是基于正常的或理想的技术、管理和组织。而在具体实施过程中，工程项目所处环境均可能会产生变化，各方面均存在不确定性变动，由此带来工程造价的不确定性。主要包括以下内容：

1）经济环境：经济环境因素指在经济领域的各种可能导致整个工程的工程造价遭受损失的不确定性因素。影响工程造价的经济环境因素主要有国家的社会经济制度、物价、银行的利率水平等。

2）自然环境：自然环境因素是由于自然力的作用，造成与工程相关的财产或人员伤亡的因素。它包括项目地质情况、地下水等带来的风险因素；可能遭遇的自然灾害和特殊气候等给带来的风险因素。

收稿日期：2010－03－17

1.3工程造价信息的不完备性

工程造价信息是指能够反映建设项目造价管理活动的

规模、状态和特征的一些资料、数据、图表和规章制度等，主要有：定额信息、人工、材料、机械台班价格信息、工程造价法律法规政策信息等，它对消除造价管理中的风险

作者简介：沈中友（1975－），男，四川安岳人，高级工程师、硕士研究生，主要从事工程造价、招投标与合同管理方

面的研究。

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2010年第11期

煤炭工程因素具有一定的利用价值。

工程造价的不确定性的原因之一是由于信息的缺失。信息的不完备性认识状态通常有三种：拥有完备性信息的状态、拥有不完备性信息的状态、完全没有信息的状态

［1］

。

这三种状态可以产生确定性、风险性、完全不确定性事件，它们都是存在的。但随着工程的复杂性和人们对风险认识的深入，三种不同性质的事件会发生转化。风险性事件和完全不确定性事件，是工程造价风险产生的根源。

2影响工程造价的风险因素分析2.1

资源价格因素

施工生产的资源要素有人工、材料、施工机械设备。

这三大资源要素的价格是工程计价的基础，工程计价时应根据工程所在地区的材料来源、当地的技术经济条件等，确定人工工日单价、材料单价、施工机械台班单价，作为计价的基本依据。施工生产消耗的各种资源来自技术劳务市场、建筑材料市场、机械设备市场，因此资源要素的价格动态地反映市场价格。因此资源要素价格是工程造价风险的重要因素。

2.2监督管理因素

缺乏全过程的造价监管管理。从投资估算到结算的

五算”编制过程中缺乏全面的监管。部分项目业主缺乏管理经验，导致投资失控。项目实施中不经审批，自行增加工程内容、扩大建设规模、提高建设标准从而增加投资；有的在施工阶段中因管理不善造成质量问题，返工、浪费引起投资增加；有的屡屡更变，签证又缺乏有效的约束，特别是重大设计变更和现场签证，普遍存在手续不完备或先斩后奏”，既成事实后，才调整概算提交审批认可。各管理部门之间又相互脱节，监管不统一合力，致使概超问题得不到解决。

2.3工程变更因素

工程变更或引起工程变更的因素可能源自设计方、业

主、管理机构、承包商或其他方面。引起工程变更的因素既可能是人们的主观意识，也可能是独立于人们的主观意识之外的客观原因。在建筑工程中，工程变更指数在（1.001，1.400）区间的分布比率为80.6%

［4］

，说明工程变

更造成工程造价结算超预算的主要原因之一。一定数量的工程变更可能对项目总的建安造价产生负面的影响，一般来说，工程变更的数量越大，造价增加越多。

3工程造价风险的应对措施

3.1

工程造价风险潜在阶段的控制措施

1）投资决策是产生工程造价超概问题的源头，正确决

策是评价建设项目和开展后续工作的关键。组织有关部门、一批专家为主体、懂设计和造价的专职审查人员等对项目进行论证、咨询，把可行性研究和决策阶段建立在优化评选的基础上。准确地编制工程估算，保证估算起到控制造

价的作用，有效遏止超概问题在源头的滋生。决策阶段就工程造价超概的不确定性因素而言，主要做好以下几项工作：科学高质量决策，合理确定项目规模和特征，提高投资估算精度和质量，正确选择建设地址。

2）积极推行限额设计：推行限额设计是初步设计、施工图设计阶段对工程实事求是的“量体裁衣”

。设计人员必须严格按可研及投资估算控制初步设计，按照批准初步设计总概算控制技术设计和施工图设计。造价人员要从经济角度参与设计阶段全过程管理，为设计人员提供有关经济指标，使概算更加合理，达到控制工程造价目的，克服工程造价超概。

3.2工程造价风险发生阶段控制措施

1）重视施工合同签订工作：确定施工合同中的经济合

同条款是本阶段对造价管理的关键，这些条款的责任、约定必须明确，有制约性和可操作性。主要包括：正确选择施工合同类型；工程造价计价条款清楚；仔细进行施工合同审核，为竣工结算打下基础等三方面。

2）加强材料和设备的价格管理：要加强对工程材料价格信息的搜集、整理和分析工作；材料调查中应注意同一种材料的不同产地、运输方式和材料价格，要比质比价。在工程招投标工作的同时进行主要材料招标，优选高质低价的材料。通过调查及信息发布工作，不断积累和分析有关数据，掌握其市场变化规律。

3）严格控制工程变更和签证。工程变更和签证是施工阶段容易出现漏洞的环节，主要做好三方面的工作：一要抓好招标管理，明确把施工招标的中标价控制在批准的设计概算之内，凡超过批准概算的建设项目须报原审批主管部门批准。同时要提高最高限价编制质量，保证中标价与最后工程结算价基本相衔接。二要强化合同管理，充分发挥中标价对结算价的约束作用，明确中标单位必须严格按中标价和工程设计要求进行施工，承包合同价和以后的合同价调整控制在施工预算之内。三要建立严格的设计变更、签证审批制度，杜绝不负责任的设计变更和“先干后变、先干后算”的现象。

3.3工程造价风险后果阶段的控制措施

1）做好竣工结算资料收集。工程项目竣工后，竣工结

算的审计是工程造价控制的最后环节。一般情况下，施工单位会利用各种方法获取超额的利润。首先要做好工程建设过程中有关结算各方面资料的归集整理，主要是工程计量、计价依据、签证、会议纪要等结算资料，审核依据的落实完善，为竣工结算审计完善条件。

2）竣工结算实行风险合理承担。在竣工结算阶段，按有关规定编制竣工结算，计算确定整个项目从筹建到全部竣工的实际费用。较先进的结算方法是在结算中按照国际惯例，采用调值公式，进行竣工结算价实行合理风险分担。即在合同条款中写明双方约定的调整因素，同时明确哪几种物价可以波动，且波动到什么程度才同意调整。

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““煤炭工程2010年第11期

义煤集团公司创建卓越企业探索的实践与成效

李俊松，赵宝珍

（义马煤业集团股份有限公司，河南义马472300）

摘要：2007年，义煤集团主动实施结构调整，转变发展方式，着力创建卓越企业。义煤集团以科学发展观为指导，通过科学制订前瞻性战略、调整产业结构、推进自主创新、创新安全管理、大力发展循环经济和实施节能减排等5项实践，取得了显著成效，推动了企业又好又快发展。

关键词：卓越企业；结构调整；转变发展方式

中图分类号：F407.21

文献标识码：B

0124-03文章编号：1671－0959（2010）11-炭、电力、铝业、化工、建材等5大产业框架，产业结构相对分散，投资也相应分散，作为第一主业的煤炭发展受到了一定影响，主业优势不明显，企业竞争力不强。

2）拥有煤炭资源的先天劣势严重制约了企业的发展。义煤集团占有的煤炭资源大部分具有“三高一低”的特点，即：高挥发份、高硫、高灰分、低热值。这样的煤炭产品，一是没有市场，销售困难；二是售价低，附加值低；三是主要用作电厂燃煤，污染环境。

3）观念落后，改革改制步伐缓慢。义煤集团位于河南省最西部，由于地域限制，观念相对落后，改革改制经过多年推动而进展不大，主要表现在辅业改制上。

）义马煤业集团股份有限公司（以下简称“义煤集团”是国有控股的特大型煤炭企业，始建于1958年，1997年改制为义马煤业（集团）有限责任公司，2008年12月改制为义马煤业集团股份有限公司，注册资本31亿元，现有职工4.5万余人。矿区地跨河南、青海、新疆、山西、内蒙五个省区，煤炭资源保有量53亿t，现有生产矿井27对，核定生产能力2624万t/a，所产优质长焰煤、焦煤、贫瘦煤、无烟煤和洗精煤广销国内20多个省区。主要发展煤炭、煤化工、铝工业三大主业，同时适度发展火电、水泥、机械制造、建筑勘探等相关产业。

1提出在转变发展方式中打造卓越企业的背景

到2006年底，义煤集团煤炭产量达到1816万t，经营

2转变发展方式打造卓越企业的内涵和主要做法

转变经济发展方式是指按科学发展观的要求调整经济

总额达到76亿元，利润达到2.6亿元。虽然企业达到了一定规模和水平，但也存在着一些深层次问题制约了企业的发展。如何推动企业持续快速发展，成为一个亟待解决的问题。笔者经过近一年的考察研究，对企业的发展战略、产业架构、人才资源政策、自主创新体系、安全、环保等诸多方面进行了认真梳理和总结，找出了制约企业发展的一些重要因素和企业面临的主要问题。

1）主业优势不突出。2006年底，义煤集团形成了煤

发展诸因素的配置方式和利用方法，把经济发展方式转变到科学发展的轨道上。不仅要重视经济规模扩大和效率提高，更强调经济系统的协调性、经济发展的可持续性和发展成果的共享性。卓越企业，就是崇尚行动、贴近顾客、自主创新、以人助产、价值驱动、不离本行、精兵简政、宽严并济。对于像义煤集团这样的能源化工企业来说，就是要通过转变发展方式，实现“安全、发展、共赢”三大

櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗櫗［M］．天津：天津人民出版社，2004．4结语

工程建设对国民经济有重要的支撑作用，投资失控不仅会致使人力、物力和财力大量浪费，而且制约国民经济的发展。我们要提高工程造价风险管理方法和手段，真正使投资者和决策者既有投资效益又承担投资风险，达到提高固定资产投资效率，从整体上改善社会经济效益。参考文献：

［1］

戚安邦，孙贤伟．建设工程全过程造价管理理论与方法

［4］［2］［3］

．北京：高等教育出任宏．建设工程成本计划与控制［M］版社，2004．

Trauner，TheodoreJ，ManagementtheConstructionProject：APracticalGuidefortheProjectManager，NewYork：JohnWiley﹠Sons，Inc，1993．

D］．重庆：重庆大学，方俊．建设项目工程变更控制研究［2005．

（责任编辑章新敏）

收稿日期：2010－08－25

作者简介：李俊松（1972－），男，河南上蔡人，经济师，中南大学土木工程专业毕业，现任义煤集团公司战略规划部

规划项目科科长，主要研究企业战略及发展规划的研究编制。

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