审计大数据时代审计工作面临的机遇与挑战 任伟唯（临颍县审计局，河南 临颍 462600）摘要：本文主要分析了大数据时代审计面临的机遇与挑战。通过应用大数据技术，进一步夯实审计工作基础，推动政府审计工作向高质量发展。关键词：大数据技术；审计；机遇与挑战随着大数据时代的蓬勃发展，审计工作量也日益繁重，使用传统的工作方法已经难以适应信息时代快速发展的需求。所以我们要进一步优化审计工作方式方法，大力推进大数据技术在审计工作中的应用，提升审计人员的专业能力，从而更好地应对大数据技术给审计工作带来的机遇与挑战。大数据技术让我们由惯用的点对点、面对面这种直线因果分析变为我们全方位利用信息系统分析关联，可以跨部门、跨年度，以点带面、以面带片，海量全面系统地进行分析，从宏观上找出规律性问题，进而拓宽审计视角和维度。二、大数据时代审计工作面临的挑战（一）对大数据技术的认识不足虽然我们已经进入大数据时代，大数据技术在社会生活中的应用也越来越广泛，比如在大型的商超、国企、上市公司、医院、学校等地方广泛使用，但很多审计人员、公司管理层不是很了解大数据，仅仅是从传统的财务收支、凭证单据方面进行就账论账分析，大多数审计人员习惯于手工翻凭证、看账本、对报表，不会开展大数据审计综合分析，忽视了单位内部经济活动的系统性和单位外部经济活动的关联性，导致一些问题查得不深不透。还有不少基层县级审计机关AO系统弃之不用，审计技术方法甚至又回到了传统“手工翻账”的原始审计状态。观念的滞后在一定程度上限制了审计人员的眼光视野，制约了审计质量的提升与发展。（二）缺少专业的人才大数据时代要求审计人员能够熟练掌握计算机操作知识以及相关的分析能力。但是基层审计队伍老龄化，一些未经过新技术、新专业理论培训的从业人士难以适应新时代审计发展的需要，大大制约了大数据技术在审计工作中发挥的作用。据调查，县市级以下单位普遍存在复合型审计人才匮乏、审计干部队伍职业化水平低、审计队伍力量不足且审计任务较重等问题，难以满足新时期社会经济发展对审计工作的高标准要求。（三）数据信息系统存在问题一方面，审计信息化硬件建设功能发挥不充分。国家在审计系统中花费大量的财力建设审计信息系统，但是大多数县级审计机关没有在OA中流转审计文书和审计业务资料，习惯采用纸质文件流转。实施OA—AO交互，只是县级审计机关为应付年底的目标考核和上级检查。另一方一、大数据时代审计工作面临的机遇（一）学会处理海量信息技能为审计工作打好坚实基础传统审计亦称“账项基础审计”，主要是采用详查法和抽查法，机械地审查会计报表数据和其他有关数据。审计工作中，如果掌握的数据量太少或者不充分，那么查出的问题可能就越小，效果也会不理想。而当代审计工作面临的是海量信息的处理，审计人员所需要处理的资料，不再局限于传统的手工凭证、账簿和报表，而是大量的电子财务、业务数据等电子数据，这些数据的完备性，再加上引入大数据技术及其思维方式进行分析、加工，则可以为审计工作打好坚实的基础，进而为审计工作提供更优质的服务。（二）快速有效地提高审计工作效能，缩短工作时长大数据背景下，每时每刻都会产生数据信息，超多的数据远超传统数据库文本信息的工作负荷，相较之下，很多传统的审计技术和分析方法，就显得效率低下，甚至是无法实施。使用新的数据处理方式比如联网审计系统、现场实施审计系统、SQL等计算机数据分析工具来处理分析数据，可以更准确、更快速地发现问题解决问题，并能减少工作量，提高工作效率。比如某审计厅在开展国企某领导任期经济责任审计时，财务资料就有满满一仓库，需要几辆卡车才能拉完，面对如此庞大的数据资料，采用大数据技术，仅一天就完成了数据采集、比对工作，筛选出了审计疑点，大大节省了审计工作时间。如果单纯地依靠传统的技术手段，在短时间内是无法与计算机审计工作效率相媲美的。（三）拓宽审计分析的路径大数据技术突破了传统的审计思路，可以从简单的线性的“因果关系”拓展至全盘系统化的“关联关系”分析，18Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.审计面，审计综合分析系统同样难以实施。县级审计机关普遍忽视审计综合分析系统的应用，只为建设而建设，只追求形式，不考虑应用，信息系统之间不兼容，接口不统一，甚至无法融合数据信息系统方面的问题，导致大数据技术难以发挥应有的作用。（四）审计风险相对提高随着大数据时代的快速发展，审计风险的问题越来越受到严峻考验。目前，与大数据审计相对应的制度、准则尚未完善，相关风险研究的理论体系也未成熟。同时，在计算机工作环境当中，数据可能会出现被滥用、篡改现象，甚至有可能遭到非法用户的破坏、盗取，这一系列事件都将造成审计风险加大，所以在大数据时代下开展审计工作时必须学会规避风险，降低风险发生率。训一是确立风险管理目标。为了有效控制审计风险的发生率，应首先确立审计风险管控的主要目标。可以通过总结经验教训的方式，对前期存在的审计风险问题和风险因素进行分析，确定风险管理的内容，并且做好管理目标的细化分析，保障审计风险管理工作的有序开展。二是健全法规制度。大数据审计发展必须得到国家政策的支持，政府要充分发挥主导作用，建立健全大数据审计相关法律法规，不断规范我国审计环境，保证大数据审计工作稳定、有序进行。政府应结合我国当前审计发展新形势新情况，制订科学的审计计划并加强监督与指导，敦促各部门严格依照相关法规及审计准则如“审计八不准”、“四严禁”、签订保密协议等开展工作，减少审计风险的发生。三是要定期加强培训。宣传信息安全知识以及数据安全的重要性，强调泄密会造成的严重后果，培养审计人员的保密意识，防范数据泄露的隐患发生。划，年中有督查，年末有评比，避免大数据审计流于形式。二是加强各部门的合作，实现数据共享、知识力量的共享和补充。大数据从某种程度上讲，只是数据分析的工具，要想把审计问题查深查透，需要多部门的密切合作。因此，各部门之间加强沟通与合作，实现数据接口对接与数据共享，打破壁垒，集中大数据分析，才能把审计疑点查实。（四）建立风险管控机制，健全法规制度，定期加强培三、大数据时代审计工作的发展路径（一）转变观念认识基层审计机关可以积极借鉴一些地方市、县大数据审计工作成绩突出的先进经验。比如近年来，我局分批次组织业务骨干到省审计厅、南京审计大学和郑州、开封等地先进审计机关参观学习大数据审计工作成果，查找不足、激发干劲，并邀请省审计厅、市审计局领导专家到单位授课。同时，定期举办一些大数据审计案例分享会、推送大数据审计微课堂，营造浓厚的实践学习氛围，潜移默化地转变审计人员的观念认识。（二）做好大数据审计人才的培养一是注重人才引进。在公务员录用、基层选调、军转干部再就业方面，注重引进具有计算机专业背景和计算机应用能力的干部，发挥其在大数据审计方面的专业特长。二是加强教育学习培训。一方面，每年倒排计划，分批次安排35周岁以下青年干部参加审计署、省审计厅计算机中级培训（考试），以考促学;另一方面，利用“中国审计数字在线网”平台，督促年轻审计干部进行在线教育培训，狠抓数据库理论及计算机相关基础知识的学习。不断鼓励审计人员锤炼大数据审计思维，强化大数据审计的专业技能，为顺利开展数据分析打牢基础。三是以审代训，强化实践锻炼。通过“传帮带”等方式，让年轻审计人员参加全县财政本级预算单位审计、医院审计项目工作，熟悉了解电子数据的采集、标准化、校验流程，建立数据分析模型，进一步促进审计人员转变传统审计思维，学以致用，在实践中提升大数据审计业务水平和能力。（三）完善审计信息化建设机制一是积极推进审计信息化建设考核机制。建立一套计算机审计相关的软硬件考核标准与准则，要做到年初有谋四、结语总而言之，大数据技术对审计工作既是机遇又是挑战。新的发展要求下，我们在审计过程中要认真对待，仔细分析，并积极转变传统审计观念，不断加强学习与实践，完善制度建设，为大数据技术的应用夯实基础，方能推动政府审计工作向高质量发展，从而为全面建成社会主义现代化强国的目标贡献审计力量。参考文献：［1］户嘉诚.大数据时代政府审计面临的机遇和挑战［J］.现代企业，2018（2）：48-49.［2］刘珊珊.大数据时代我国政府审计面临的挑战及策略分析［J］.财会学习，2020（27）：138-139.［3］徐慧.互联网时代金融审计面临的挑战及应对策略［J］.中国审计，2015（15）：76-77.［4］傅红英.大数据审计职业能力建设［J］.财务与会计，2016（11）：68-69.［5］刘明霞.大数据背景下审计工作面临的挑战及对策［J］.中国市场，2020（36）：186-187.19Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.
