选课程:1、会计职业道德（6学分）考试课2、会计与税法差异——收入项（5学分）考试课3、 会计与税法差异概论（3学分）考试课4、生活服务业营改增涉税会计处理（6学分）考查课字母序号判断题按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益（正确）按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除（正确）按照成本效益论的观点，加大对会计造假的惩处力度，提高造假成本，可以有效遏制会计道德缺失的发生（正确）成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益(错误）诚信缺失和法律意识淡薄等社会环境恶化与会计职业道德缺失问题没有关系(错误）财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助(错误）从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（ 正确）道德是人主观自生的，其本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态(错误）代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接（正确）道德和法律均可以戒恶扬善(错误）对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险（正确）发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失(错误）罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整(错误）法律的作用范围比道德宽泛(错误）法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用(错误）高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。（正确）根据《企业会计准则》规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算(错误）或有收费原则适用于所有商品（错误）酒店餐饮企业应对商品统一进行核算（错误）接团是社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动（错误）酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中（错误）酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。（正确）酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算（错误）酒店餐饮企业物料用品的采购方法有直接采购和预先定制两种。（正确）酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳（正确）会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释（正确）会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制（正确）会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展（正确）会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认（正确）会计人员李某因母亲突发疾病、急需用钱，他可以在不影响公司资金流动的前提下，不经领导同意挪用公司的资金、事后补上（错误）aaaccccddddffffgghjjjjjjjkkkkkkkkkkkkkkkkllllllllmmmmnqqqqqqqqqqqqrr会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用（正确）会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求（正确）会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分（正确）会计职业道德自律是以会计职业良心为核心的，会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一（正确）会计专业学生的培养目标，是德才兼备，以才为先（错误）会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法（错误）会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户（正确）会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入（错误）会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益（错误）科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出（正确）客房业务收入确认以收到款项的时间来确定（错误）劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额（错误）旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算（错误）旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（错误）旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（ 正确）旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除（正确）旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的（ 错误）旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本。（ 错误）旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的专用进行进项税额抵扣（错误）民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行（错误）民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算（正确）民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用（错误）某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理（错误）纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（正确）《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用（错误）其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出（错误）企事业单位的会计人员在执行监督职能时，还应该主动帮助企业解决财务会计上的一些难题、为企业管理建言献策，强化服务意识（正确）企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则（错误）企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得（正确）企业会计人员不应该参与企业的管理，因为这样容易导致会计人员徇私舞弊（错误）企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入（错误）企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的（错误）企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益（正确）企业所得税按季预缴，年终汇算清缴（错误）企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除（正确）前任会计师应当根据所了解的情况对后任会计师的询问作出及时、充分地答复（正确）如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益（正确）如果是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务（错误）sssssssssssssswwwxxxxxxxxxyyyyyyyyyz生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（正确）生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（错误）试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ 正确）适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。（错误）税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值（正确）税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则（错误）税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则（错误）税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现（错误）税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提（错误）税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠（错误）税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额（错误）税收规定，我国的补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现（错误）税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大（正确）税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性（正确）无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整（正确）物业管理企业的管理模式是管理型物业管理模式，业务范围有委托服务业务(错误)物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出（错误）《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（错误）《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同（错误）消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具。（错误）销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入（错误）销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本（正确）小规模纳税人就执行小企业会计准则（错误）小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业（正确）小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益（正确）小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入（错误）一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具普通（左上角有收购字样）可按规定扣除进项税额。（正确）一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品(正确）一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响（错误）医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（正确）医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销（错误）以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中（错误）以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（错误）应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用(正确）永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题(正确）在固定资产的会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣(正确）zzzzzzzzzzzz在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导(正确）在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同(正确）在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行措施通过强制履行措施发挥作用，因此强制履行措施比自我履行措施有效（错误）在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件(正确）暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(正确）债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理(正确）只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员(错误）只有通过社会法律、社会制度、集体纪律和社会规章等方面对个体加以强制性的约束，才可以提高会计职业道德水平(错误）注册会计师不能因介绍他人产品或服务而收受佣金，这会导致注册会计师客观和公正性地丧失（错误）注册会计师能够提供不能胜任的专业服务（错误）专业职业作为一个整体承担一定的社会责任，同时拥有特殊的权利(正确）资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和(正确）我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。正确物业大修收入是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工虽然会计师事务所是的中介服务机构，但是出于利益动机，如果能够获得更多审计费用，有些事务所会帮助企业进行会计造假。（ 正确）
所取得的工程结算收入。（正确 ）
