【公司绩效评价工作方案x】财政局绩效评价实施方案

【公司绩效评价工作方案x】财政局绩效评价实施

方案

公司绩效评价工作方案 1

2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 __公司

效绩评价工作方案 一、评价对象 __公司 二、评价目的

探索运用企业效绩评价方法 , 加强国有企业领导班子的考核管 , 服务于国有企业改革 , 推动企业转换经营机制 , 建立部门与国有企业之间的新型关系。 三、评价年度

1 月 1 日— 12 月 31 日 四、评价依据 1、法规依据

(1) 关于对中国对外贸易运输 ( 集团 ) 公司等 3 户直管企 ( 集团 ) 开展效绩评价工作的方案

(2) 国有资本金效绩评价规则 (3) 国有资本金效绩评价操作细则 (4) 国有资本金效绩评价指标解释 (5) 国有资本金效绩评价计分方法 (6) 国有资本金效绩评价标准值 2

2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 (7)

国有资本金效绩评价评议指标参考标准 (8)

社会中介机构参与企业效绩评价工作规范 ( 讨论稿 ); (9)

直管企业

( 集团 ) 效绩评价工作程序 ( 讨论稿 ); (10)

关于企业效绩评价工作有关问题的处理意见 ( 讨论稿

);

2、被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料 ; 3、评价工作人员经过现场调查、核实、寻访等方式获取的资 料。

五、评价工作程序与时间进度 （一） 评价工作前期准备 1、时间 : 大约 10 个工作日

2、工作内容 : 委派工作人员 , 制定具体工作计划 , 拟订企业应 提供资料清单。

（二） 资料与数据的现场采集

1、时间 : 根据企业规模和评价工作量确定。

2、工作内容 : 将资料清单下达评价企业 , 其它内容见第六条。 （三） 综合评价与报告初稿 ( 送审稿 ) 1、时间 : 约 10 个工作日。 2、工作内容 : 见第七条。 （四） 交换意见、定稿与总结 1、时间 : 约 10 个工作日。 3

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2、工作内容 : 将综合评价结果、评价报告和评价分析报告呈 效绩评价委托方 , 并征求专家组与企业意见 , 修改定稿并进行总

结。

六、现场资料采集阶段工作内容 ( 一) 现场工作抽查范围 与委托方商定抽查范围。 ( 二) 基本评价工作现场工作内容 1、关于财务基础数据的完整和真实性

若评价单位已经过年度审计 , 而且审计意见为清洁无保留意见 , 本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。重点抽查可 能影响企业经营效绩的以下几个方面 :

有否提前或滞后确认收入的情况: 包括但不限于收入挂 帐、未达帐项、截止日变动、帐外收入等;

有否多进或少进成本的情况 : 包括但不限于折旧、摊销和计提情况 , 存货成本核算等。

2、收集会计报表外的财务数据 , 包括但不限于 : 了解企业组织结构中 , 各职能部门的分工及落实情况 ; 了解企业是否存在经营亏损挂账问题, 核实待处理财产损 失、待摊费用、预提费用、往来账户等 ;

了解企业不良资产 : 三年以上应收账款、积压商品物资、不良投资等 ;

收集基本财务数据 : 利息支出 ; 利率变动对利息支出和经济 4

2020 年 4 月 19 日

文档仅供参考

效益评价指标的影响。 3、计算口径问题 :

会计报表合并范围 : 了解子公司应纳入而未纳入合并会计 报表的原因 ;

经营年度内是否发生清产核资损失核销( 冲减国有权益 ) 的 情况 ;

企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项; 影响所有者权益的其它因素 : 税收返还、财政拨款形成实 收资本的部分。

4、关于需要对评价结果进行特别调整的事项

(1) 企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题 , 如由 于历史原因形成的性亏损挂帐 ;

企业承担的各种社会负担 ( 如基础教育、企业职工住房改 革应核转的住房周转金等 );

企业有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。 5、核查其它需要特别关注的问题

各项优惠 ( 如税收返还、贴息贷款 ) 具体执行情况 ; 企业关联交易处理 ;

其它需关注的重要事项 : 包括但不限于贷款抵押、对外担 保等。