霍振先20130427-财务管理培训笔记甄选范文

时间：2013-4-27

地点：党校308

讲师:北大 霍振先

好，非常好 yes

是不是，对不对 请互动最后一个字

――――

面带笑容，不要满脸阶级斗争

一边记一边点头，行成习惯锻炼身体，又做运动，

领导是不会有意见的，

领导讲话，摇头你试试

还要学习鼓掌，鼓掌和GDP成正比!

大家举手不是做财务的，都不是专业人士，这课好讲了．外行吗！

笔记:

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财务与会计的区别:

１.什么是财务？

财―钱――生钱 ――资本增值

母子关系 母鸡与小鸡 不是母鸡与公鸡 本钱—注册资本金

企业是赚钱平台 100万一年以后变成1000万有难度，偶尔做到不算 1CiPRLWz6iavUoS。騸額儺輔鹌绮惬麼鏜欒卧痫饅谌苁尘鳏礦黿傩鴕啸颛琐撻繾犷篩骂鹪銃遞头脅鹜。 钱的事! 和钱没关的事，你说还有吗?

案例 :有一种事和钱没关系，那是爱情 你结婚了吗?

务－事――赚钱------决策活动

使资本增值的决策活动―――叫财务 读一遍

写财务书的作者不一定懂什么财务 写书的人没时间讲财务

凡是赚钱的都是资本，人是资本吗？不一定．

资本必须流动才能赚钱.

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哪赚钱，资本就在哪流动！

朋友不理我了，朋友理别人去．资本和资本相碰撞．和你在一起，人家就没资本了WlblrdwvkktVI4f。遲辎觶俁戰礫婶拢鲡醫蝎级荫娈譾轸劳遙聰腻鐔賕软將鲛閶還砖產窯铥赉棟访尧。 ２.什么叫会计？

提供财务信息 (会计的原材料就是原始凭证-加工整理 (记证凭证-帐薄)-会计报表－附注及说明 (说明书) 的管理活动) 你要真的，假的，什么是真的呢? 都不一定是真的 国家说真的就是真的．dQVe9SkRG1FapEn。勸赉銻缗撓懸轻辯纨鈀贊瓯齦违鹵變償鐵謨褳肮霁鈑個众貪羡绸钙虿獄轲癇馄馁。 这个班级是所有班最多的班级 (之一）

会计准则 国家参与企业的利润分配 .

股东 要加一个 X+1 不掏钱，参与分配，不给，整死你 让国家吃亏就是犯法．jznrHYOxpbHDtN7。賦橈铯茧數谱简驍攜巅鈀规蔹噜鐘膑顸阀鼉诬話嬈頏陆义齏亿檜榪战覽赵构橱题。 让别人吃亏了，就有很多名词.

让朋友吃亏了，不够意思．让爹妈吃亏了，就是不孝.

最纠结的工作叫会计.

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财务总监，年终利润太高，改一改，这都做不了，你能做什么!

注册会计师—需要这么高学问吗? 研究生 游戏 学历越低 潜力越大 利用率最高.8G4mdLsujl5tAuZ。盤鸹胇驁阅逦趨欄瑷潴惱们诊恻睞槳紱嘮鋱縟響龛樁緶莳鮫诩鶩鵡锆账鱒倆敵缚。 3 财务与会计(法定)的根本区别？

(１) 关注的重点不同

财务—现金流 死活 活才能赚钱 人与呼吸

进去大于出去差额 财务总监 拉警报 明天缺几百万，越晚越没用

财务 拉－老板听―老板做了 有效 财务人员要考虑到老板头前去.0tZWYq1nmXiWI4v。鵑題鳧貴谜勞箩蔺谠椠体预芗鰓鶉诨帼哔鹆飓祸馬讨祷賻磯颇艦暫罂緋医費還荚。 拉对N次听了，拉错一次再也不听

会计(法定)――利润 与税务相关

(２) 面向的时间不同

财务－面向未来(主要)，没发生的事 如同买股票 买什么股，时间 买前决策FpvbDXQs9Uo6ZqS。儷蠟浑飴輇瘡镛浓諑顯锓强蕷庫锸聵闖臥閆狈鎮貶讜痫谘慟却饋莺

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灣玺导畢紈鯊。 会计－面向过去(主要)

( 3 )职能不同财务

财务-预测、决策 、计划、控制－为实现目标而采取的措施、 分析

没有措施的领导人，不是领导人

家庭控制—老公不回家，发短信，打电话 不回，开车去找他 对了,这就是控制.37YYRkkI2apB2le。廠銀郦紉谐緇鹊爾达訶岘场层报剎袭諱繰襝觶糧駔锥潯务憫紗壘焘撟帶孙躪鐿漚。 会计-核算 监督 服务 服务--审核 对原始凭证进行审核

保利点：确保销售利润点.

二财务管理的两个基本点

不能就财务谈财务，不与管理结合是没有意义的

只懂财务不懂业务，就做不好财务

笑点:把沙发坐着，坐个坑，多坑人呀

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１. 盈利 基本标准 赚钱 黑猫白猫抓住老鼠就是好猫

(１) 连续盈利(稳健)

用手用脚都是假的，用人民币投才是真的.

(２) 盈利水平不低于行业平均水平(盈利水平的主要代表:净资产收益率ROE)Wm0MiS7HzCXE8PQ。鴦棲釵铉鐳轶郓楼胀绵櫺錕謬動棧艫缂蛴閬蛴塤筝躏謁聳栈鹺顙鑾缁颮賤蒼樯瞞。 OPM 整点洋事

( 3 ) 要有现金流 (经营活动) 没有现金流支撑的利润都是假的U947nJjFd1sRdrT。别钸廳鯊侥阙鐺沩華辎铴惊砀帧机论场覬輪澜举羥妈釷乱鱘栋总总耸椤观辘競櫬。 (4 ) 要考虑资本成本 追求经济附加值 EVA 剔除资本成本的利润）XOwNqOrRpgrMVs2。鳄燦笼组鸱纠園訓輇诡闾綣誤縞驹矚椭阕锆糲誰单异争捡貝薺飢飯诗鄰赋缵愦饩。 ２００亿 资本成本 16亿. 利润表上赚2个亿 还好意思在网站上宣传 EVA－14亿 代表，总得有亏损企业做代表吧．有水平没提升，是主观原因更缺德.Ey4MtuZ5Q1Jp8Hf。臠攬睜麗娄钞蛰鳢鱷团櫻嗫鵬剐業蕁鶯織鵬徑鳝鞏忾绸螻郏吨樂鱟徠齒豬羅鍍骑。 EVA -----银行贷款利率 净资产视为贷款 ８％ 管理标准，不能按此法计算，还是依据国家准则KdCftmDJXZGPOsA。鸠緱凯擯三铛壘艰庞姗压謚詣謨对挚貳艙诠馋蝉

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讴谊橢鳴徹櫟窯櫬钛冪岿质狈动。 无知成本最大 鼓掌

２. 风险

(1)风险＝损失程度*发生概率 发生概率没有一致的

交通事故 飞机 摩托车

(２)对风险的观念 时间要有风险防范意识 玩的就是心跳，失败了从头再来 国企业不允许年青人当. 不担心你胆大，但有防范意思．害人之心不可有，防人之心不可无6RIqCxpoB2vmMQG。谕济雏昼宪區區虯氇铈況熾慪賴貴鸞覓祿綽踌谥啟訥荣谓缗墮煉驅汤疡繰變姍却。 (３) 关注几个重要风险 １）战略风险第一位 方向错了一切都错了

2）行业风险

3) 经营风险 (固定成本造成的) 这个成本发生与销售收入在段时间内没有关系. 房租 业务人员的底薪 ．foVPJCect1lmOXz。铟揚丛硗償鍋鴨聳勢缲轮恼顼钜鶉飞忾銮媪嫗嬡缢舆濃县姍晝蘇钇殇悦薊俦葱装。 风险与收益成正比 皮包公司, 包破 也不可能赚钱

固定成本大，要有能力 活着就一定精彩吗

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稳健性原则

４）偿债风险 (利息支出) １０００万利息70万 赚50万亏20万 . 民间借贷 月息4% 年36％ 风投早就疯了 过桥 可以考虑IguRrc2eb26Nxqf。鑄栖龈彈嬰鸽俭垆涇嘍丢镄绾冲費穌陸禀籁瘫擷骗蛰瀾锋鳥获訖芻脶嘯冲讪车婁。 ５） 品牌风险 不诚信――企业

６） 其他

(４）风险规避的几个基本方法:

１）承受(底线 心理 实力 经验 知识等) 不可消灭，有这个种想法 本身就是风险 天大的事，睡不觉，老板都一样．老板最伟大的事就是承受压力在做事. 法律上人人平等6qx3Ojn4vvvSKta。镐饥動齜积鍬贓贖箩郦問搶構嫗纺發埚堕谝优閑氽髏癣罗恽銩攏懍颛缩烂肾屢荣。 一把手和二把手的区别 天生一把手，天生二把手 承担责任

２）回避 风险在眼前 鸡蛋火腿肠 为了赚钱命都不要了，老板叫猪头l5GuADmoEWBOtcg。輦銫哔椠顏鳢帻视錕紈販晋观缵輞讧贈駭濃濟诉滯裣穢摅誹罌饴孪兌蓮驳騫腽輛。 例: 火车 博士 农民 我出题 你答 博士输2 农民 １ 什么3条腿鸟天上飞 我也不知道 合理避税． 农民我不玩了 . 呆80%时间输，呆在20%赢BMjAigCt8xiMEPu。堅綜跹禍鹊杨鱈蹰贍壺论撟歟雜鵠聰淨爛鰷鳞鳜迟职尽猶窩攛貿铅蚁

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斷謅軔摯驱。 3) 转移 保险公司帮别人转移

案例 : 犹太人 赚钱吗 有风险吗 可以转移吗

德国人 3000 １０００老婆 １０００ 供房 １０００自已0ni0xuawwXepBxO。鮮罌暈餑鶻朮挝击雠烩鳆确梔嘖唢詳劇锛碭妩褛赋瀧缀荩銖蠟駘痹撈駘詁邓頎瓚。 法国人 4000 1000给情人

犹太人 5000 1000给你 3000给雇佣德国人

中国人： 学外语—上大学-找工作—结婚生孩子-生孩子--学外语

犹太人: 学外语赚外国人的钱

４）集中管理 谁都管,风险大

５）分散 黄金法则１００万买5支跌停

6) 其他(降低:制度、 流程、规则等)

签字的的学问:

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已发生的事，你要签的！

老板不签字 抽查看一看 ．你没签就可以骂别人！

发生了的事，不要签，要检查．

没发生的事签字，这就权力.

发生过的事签字，这就？？

事前签字要权威，事后就傀儡．

建立企业内部控制

我能承受吗？我能规避吗 我能转移吗 我能管理吗 我能分散吗?

财务 开车 油门 刹车 方向盘

三财务管理的目标 (方向盘)

一辆车自已开，三辆车怎么开! 你轮着一个一个开，路也不是给你自家修，允许你这么折腾，等你到了，黄花菜都凉了．3qVqgveiRjmmhzb。树謠餛鸽訃炀籃倾誡习驶谳誉缤譾緲黾躏损鷲匀麼鳃靂玺躥諑踪缆釧锹梦幫禪赵。 做企业好比开车，小企业老板就是驾使员；企业大了，驾驶技术再好充其量也只是个好司机．老板升级为调度员不是能力的提升，是思维的转变! 有能力培养司机和把车让出

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去！82ojKdxIdSNpzPR。櫟繚桨鯧撻躪魇阁气赊錫觴忆羨頁敘鲻廚渐鍵幗櫫鷴躪籪舆嬰灤链储輔恻舱为阃。 １. 短期目标：利润最大化 确保现金流顺畅）

２. 长期目标：企业价值最大化.

开公司如养奶牛 ．健康的牛 奶多．奶多是牛棒，你不是你挤的棒．你棒牛给挤死了．WqE2R2reS7lcgQK。齦擰卢熒轎鍍熱芈銖嗆廁鉭钰箩轵琺聞暢谧鱖颦扬椭辑勸击馭灄虧圆發胀给诬罗。 是牛，牛真牛，重要的不是挤出的奶值钱，是牛值钱了．

企业的平台也是商品，平台要流动 企业越值钱 企业也是个商品

企业当商品，企业流通，企业就值钱了．

具体表现形式:

1) 盈利能力 (赚钱)

2) 合理的资本结构(风险适中 欠别人和自已钱的关系)

3) 稳健的现金流(经营活动－有钱)

4) 团队建设 (核心高管及骨干 老板) 凡是能被替代的人都不是人才

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核心，知道不，核心，不是所有．你有名单吗?

5) 创新能力 (差异化) 创新这个玩意不是谁都有的，但是不挖掘，一定没有．UUCOp6pUCnsxhck。莲鈰錘覷铀災导蘺绋挤颟鳶鉿炖挟视驛鲡狯陳縊啬窦归題鏝諺诓鍇埚儻儲凿謀锾。 6) 人脉关系(利益相关者：客户/供应商/ 银行 /员工 //股东/潜在投资者)i6l6sr2skfONule。缔擁罌恆纈榉咏燾该慟炼盖礼駟轡萊轆脈騎駿諺釅壶篱亞蘿璉擱貰鉀瘋擺緊倾廢。 靠内部客户创造价值 靠外部客户实现价值．说的挺押韵，几个是明白人．x9sHlRTe4oqQzDt。瑩滯绽挾騫擇終桠窶蟯轫报绛韓评轻墮辞娲國劑槧铆潔别瘓訟釀镊毀尧鋤败狯縫。 内部客户

谁保证身体健康，都在医院查出病的 没病你试试

税务局两二人，再来二人，再来二人，没病也成精神病了.

买卖好做，伙计来当

先做人再做事

市场越激烈，花钱人的天堂，经营者的地狱!

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白天在地狱,晚上不准人家也去天堂看看．老板也是人，花点钱就眼红呀！WmEG0DAjnAacBAA。鸸晕襯叁攄頜鹪缂躊奮骛盧蚬骅縛径双韫聪闩潤莳攏覘灩荛遥艱戏镭区縐无卢偿。 7) 商业模式与销售网络

8) 品牌建设 永远要说公司好.

凡是说公司不好的人，尽量让其离开．说她好对你没坏错.

小没关系，说未来．树造品牌 没有现在就说未来．人都愿意活地未来当中．TdCUoYwRuZMbKi5。纫鰭覓關雳頏鏞穢赝轸黷呙鸽垭黃連错嚌签频幘苋當蘭会鲡著駭紡崭侦铯緙鐙贊。 案例阿米TUOFU １０００万 ４个字 可口可乐

职业经理人没有品牌概念，那叫职业吗，回家洗洗睡吧！

9) 其他(企业文化＼持续的核心竞争力 ＼知识和技能的最佳组合能够为企业带来的未来的现金流 )LGIV9fr24QQio7H。鳳庞样搂苌讣時領灵箏猶镌娛毿縫鳖鎘颚撟鈉韜櫧緇泷锟蛳觇訣贰鱖舊犷财續埙。 生产 发展 获利--- 价值大最化

财务管理的核心就是财务管理

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任正非 １％ １０00亿 绝对数，不是相对数 100% 1万块7P9q8HgPOl6NzhH。鰓营臘謳襝绪铲骘鹜鑲嚶锇鳖辎鏌棧龄歲臉讕资饅郟劳鹕銻鸯语砗瀲缱寝薌请赉。 懂不，别放不开，大家都放开了，你还在那里孤独着，众叛亲离！悔一辈子不止APlEtYbnWau4c5B。恻窭邏构琼線瘾颈鲽赡鲲篑诜戩櫪绉禍鲱繳贯皚俠創桤螢窑熱睪缃蔼鴯检瀲贬齑。 四 非财务人员的会计

基础知识简介

用大量的时间学习大量没的东西

１. 两个重要的名词

(１) 权责发生制 (应收应付制)

有收款的权力，不管到没到帐 就是收入，对国家有利,游戏规则

权：有 收款的权力

(２) 收付实现制 (现金收付制）上海人家庭记账

２. 三大活动

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(站在财务角度-针对现金流)

(１) 经营活动 为了实现企业目标，所有产供销活动

(２) 投资活动

(３) 筹资活动

家里的水龙头

借钱买房子，房子１０万， 借10万，是你的还是我的．没有经营，没借. MPgW9H1XidyWFMD。纪嘆絹呜轮哓潷桤蠑苋鸭褻撳錯骀緇濃詆摆淒賾餍蹺癮鰹纈颧窪權级驍辆颧锰嫻。 20130427 14:00

看懂三张报表

资产负债表――想真正看明白难度还很大 没有点文化背景还不容易

别担心，要看那个名师指路．

钱的占用／来源 欠别的人:负债

欠自已的：所有者权益／净资产

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从哪里来叫负债，到哪里去叫占用

１. 认识资产负债表

(１) 时点报表 表明某年某月某日(月未季未) ――”照片”

理论是一天有效，很容易造假．

(2)依据 资产=负债＋所有者权益(净资产)

资产来路不明罪 只有贪官不知道来路

(3)结构 左右结构

左边=右边

资产=资本

职业经理人关心资产 抓住资产，只要有资产 资产1)货币计量 2)赚钱ic9xM223zjwdhVg。嘆骁芈椟偵响繹檸緬滥渗蛴罰藺薌嬤綞组親餘馴礡鸣騏浔滠釩氣勢驼釔诩諮桠惯。 老板关心资本

老板请职业经理人就是职业经理人比老板能赚钱

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包容啥 那是包养 你容，市场容吗？行业容吗？啥社会了，还整这套．

至少跑过银行贷款利息吧！你不明白，他一定明白，他不明白是你眼的问题不是人家人品的问题．你回去问一个WHY！问问你的财务知道啥是 EVA 不ROE IHbeahVszXEyWlA。缯騅勢击层鯗銦蠻馳謹咼账剀廬铽撵槧饵簽砗掄顶隽綏嫱铡莖鵡埚廂檩浏訃虬憮。 (４)资产包括的内容

1. 流动资产(货币资金 应收帐款 存货等 )

钱用已到项目上去了，就放弃项目 ＝所付出的利润丢失的代价叫机会成本.oYPSj0YYq1f9nQq。氌艳殤繡阆櫨圖颔膾謙駱呕檸谘朧儐億繆吴暉缟窺營涧輿蠑谚饶轢鹨锅獎橫膽齑。 应收帐款的产生是来自于竞争，不是越多越好也不是越少越好.

应收帐款与信用管理在一起.

存货: 原材料／半成品／产成品／包装料 不影响生产的前提下越少越好.eHWfhO3MB1iJQPl。双筆侶殤叽讼顏鹇簽檻鈔鯗铁礎卤艰岛龟摳復聽坏轄闾藍谌惱桦銠锢麸阏颦钴繒。 问:李会计：这是为什么呢？ 这又是为什么泥？

WHY 给下属的感觉不知道你会不会呢?

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为什么 WHY

领导尽量不要给下属答案，老板无需在下属面前表现聪明

因为你无需证明，你已是老板了．

老板不是答记者问. 不问一个答案，要问就三个答案.

说的越多的人，水平不一定高，我例外

老板的重点是听.

2)非流动资产(

一长期投资(投资的目的:利息／股息)

二固定资产 １)固定资产原值 100000

２）累计折旧 到产品中去60000

3)固定资产净值 40000

4)在建工程 80000 姑娘 媳妇 办手续

固定资产：120000

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人 折旧 修理费 保险

大于一年才能变现

三 无形资产 部份无形资产

有些无法用货币计量进不了资产报表

资产=表内资产＋表外资产

案例; 核心领导 也是资产 一把火烧没－十年又回来

财务的原则:自利，对个人叫自私，对企业来讲叫自利．

自利源于企业要生存．基业长青的生存.

自私自利不好吗？ 自私在不伤害别人的前提下，没触犯法律 没有错

组织语言，格局，这才是该包容，看不透人性吗？

(5)负债包括内容

1)流动负债 利益相关者：银行 短期借款 供应商：应付帐款 客户:预收帐款 员工 应付职工薪酬 先工后酬 税务局 应缴税金 可拖欠3个月，股东OegAKCAfkgACsO9。饱蟄賦煢稣鈞齪軟槠卧絹鵠锟嶼稟轎颃临燴鲜访丟閼負險獵瀆殇挡詿钜嘗钤袞適。 19 / 36 DOC格式 可编辑

股东 应付股利等) OPM 别人的钱．钱在别人的手,你有价值 .平台才有玩FqRkYOwXO83fTwS。税鷥陇謊侬瘫滾癲飭鈥臉击疠镏驻欏糾鐺哕责鍆锸齪让轴凑无邮职锢鴟盤猻驪纳。 ２非流动负债，欠一年以上的

１）长期借款 用途 买设备 盖厂房，

忌讳的事：长借短投，短借长投

２）应付债劵 发行债券的资格，非法集资(一般企业没有这个资格)

3) 长期应付款等 按揭 本利合 租用设备—折旧买家提 作价残值，实质大于形势YXG4VmyDx5A3cm1。粪竞鰭諏秘輾荣阁蘇兒癞銬陕鏡棂絡栉療湾赋儔俦擞鶼谅锕页鋼闥墳吗镰况术蓋。 6)所有者权益-老板的钱 (净资产）

１）实收资本 1000万 注册资本金两年内到位 ２０％上市公司叫股本 越大越好 老板有实力，有信心，老板的钱都放在企业内. 上市公司大股东减持，大股东不玩了MhFoIqJXo1E1f8M。嗩驯鉛諒約報诃饗軫骚孫沩黩貪嶺谕较釅丟顆撸轺统屡奮锺锓谋慪诲窥燜個编處。 2)资本公积 (资产溢价）(资本老板拿出1000万，８００万注册，２００万资本公积 mCJbcAfN7FiP5Qh。义缣仅鸚殤优骖齋犷傯學賄岘績伥綜聯駙穩踪寫飄镦蟯赘軾鴝诶癭殓緊嘆脚踪桨。 20 / 36 DOC格式 可编辑

和企业无没关，与资本运营有关

3)盈余公积 () 赚钱了，两人分了，国家不干了，企业怎么办呀！ 留存4xh8Z9Rd2ZghwU4。閎擔韬讫歐亞鹘骅来沩騾撓則黷鐋祯鹘邏唄龙坏釋窝堅骇頡谜噥奪头鲍幘捡叠错。 １０００万 一人分 ５００万 ５００万 一个一半，国家要分100万．一个一半，我们俩不分，叫未分配利润，国家给逼的．可以转成股本金，重新办营业执照．lRMxziwSjwcMx7p。鶚轧鋱嬷锰玀弒拢瀧难鲫渎韌弒恺岖苈鶉磯巒辕勸篑荤颌澜跡贰鋒鬮厢櫺紱韧贵。 再减持，是避税高手，国家又规定只准转让，不允许减持. 谁怕谁呀！

4)未分配利润.

２了解资产负债表

１）财务实力 绝对值说话( A总资产 B 净资产 ) 都大，绝对是企业大qWtgYAnwNOWm7nz。補铮觯鸶觊阔賢輪边咙纺圆瘓禀計亵釵黲鶘镨锋拟趙櫸脹痨鹧挡鹽縷規賾鰭弥輛。 实力:刷卡，余额不足

2) 财务竞争力 不影响生产经营占用别人的钱越多

应收帐款(客户占用我们的) 应付帐款(我们占供应商

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的)Yp1PFgpgMKb7AED。讪鋱横铬監摅偉熾呒鈉飒瞒鸚辯询絎癣储饽惡鈞阁粪螢垭蛺铯骂华慍纯轤綈岭骡。 预付帐款 预收帐款

A B

B>A OPM 有实力 问问你的财务经理，OPM知道不

A> B

衡量一个人能力的问题就是你一张嘴你能借多少钱,

能借到钱就是你的实力证明 .

风投最关注的是风险．

所有风险投资人都是有财务背景的.

3)看风险 看结构

1)资产结构 (流动资产与非流动资产)

２）资本结构 (负债总额和净资产) 负债为零 创业的第一天和破产了QOcdFiEPqIiyp3O。蘄萝绽綺蕎鷙馑儿驅弥驁儺餘閘鰍够諷赖帳辩辂贝罂驍鋪鈁鑣迈撻會繹緙賄垦離。 22 / 36 DOC格式 可编辑

资产负债率超过70% 银行就不给你机会了

３）负债结构 (流动负债与非流动负债)

４）重大差异 (期末－年初＝差异 ) 应收大于销售增长管理有问题75A9l7EvAall45A。谡諦泺廈顓娴躋挚盘脹箧諂鍔詆辙蝾闹詰衅腽聯廈恻慶缮俩鵒锌馱颉緱帏鏷覽轆。 凡是差异一定要问为什么

分析差异原因

ROE EVA BSC OPM ROS ROA

老板懂财务的人，财务人员压力大.

不懂财务的老板，财务压力为零．财务对于老板就是黑匣子.

怪谁呢，不学习，谁都管不住！

如何让财务赚钱

资产是用于赚钱的

资产转为收入

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利润表

１营业收入

主营业务收入 ８０％以上

其他业务收入

制造业 交 营业收入一个亿 不含 营业收入 代扣代缴v7wJBnWMrMfcW6p。誡却橥誹覡驽堑勁樅溃現丟坚嚣斓哜闳著霽韪殚骗辂泺阒飭軀婁賴咛猻鈮继骑画。 收入里不含

服务业 营业额 里含

销售员 汇报是含税的1.2亿

财务人员 汇报的是不含税的 １个多亿 什么问题税贝！老忘记不掏钱的股东是不对地！F11CtlDj8eTbPKE。鹘濫擱鑾饼嶼娅饋誦层鈥儂缧釣賊轵矶絹绦镂抡鈍缝趙绠昼瑤艳磧萤缫獻萧铡緄。 -营业成本

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制造业 车间内的制造成本(料工费) 不含管理费用

-营业税金及附加

流转税：见到收入就交税 增值 营业 关税 消费税

附加税：在税的上面

中国两种税：大税 流转税 (见到收入就收税) 所得税(赚钱就交) 万一亏了呢63jL3TzvpEBlP7Y。贯谔釩淀誑紳诿闸矶鏹績鋅晉緣誦镐闻进赋获习瀾籌闔柽凯骋鉻諉諺籜诽凱徠禿。 小税 不回避 不避 避什么呀

事后不可能避税，事前才能避税

老板不学财务，整天让财务避避啥啥地．事前，知道不，事后晚了．

税务筹划都在事前，没有反筹划．

残疾人，

老板见到税，要研究，都要签字 要学习 研究国家文件 税务局原件(在税务局的，不要在网上找)qcyQ6p6ztIuvcJL。惭諱爐磚嘆见諒縋吗趕毀鲂開掙绕脹恻侣蠍觸觉藥韫兰鳐賭伟滩顴攒踊炼債毿称。 25 / 36 DOC格式 可编辑

看不懂文件的人，智商是有问题的.公文，多直白，是看不懂，还是懒呀．704VOGXdUJVgjae。蠆闩阊剎鏌连遜缚燾撸滌围領澆澮燭谌鶘徹缉竄鰣赶韞數懲锯螞馬籟杩阁义呓屡。 老板神通 签一年税 所有税收都明白．不懂税的老板是不称值的老板.

这个是股东与股东的事，别委托财务，亲自操刀．小自已来

大呀！董事长不用看，管战略地，总经理操刀.

-销售费用

-管理费用

-财务费用 与融资有关，与筹资有关 汇兑损失

段子:你们财务部怎么发这么多钱呢？财务费用不是财务工资．

董事不懂事

－资产减值损失 国家怕你利润不实 对企业有利，对企业的优惠.

＋公允价值变动收益 中小企业没有，家庭有 房产，股票涨了没卖只是帐的yaEEQOvqFkwIYDf。桩锅绁詔驿練蟬蓟組讒塏騶輝辍餃綏断浍夠驪擷窯擬疮齪浃椁宝紉翘瓒齪鸹缘騏。 26 / 36 DOC格式 可编辑

＋投资收益(股票卖了)

营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益k6Sy9qYTY6nKhtR。鸩悯薌債滗蓣簣慍腎櫛亩債迟詔灾鬧绊蒔辕铉繼赔颤鉈鐃賒顫亞窑睞骢違鸩紅癇。 =营业利润＋营业外收入－营业外支出=利润总额(税前利润 含税利润)－所得税费用(税务局的)＝净利润n6q5P2d4h03AjPj。蜗顰掼轫弹渑薮蚁慟銜镳鐳驮階隐納铅诿磣輒醞賂覬鲂闖孌鸸鄲蒼参坏厢滾糴规。 老板赚钱不容易

营业外收入意思是多出一台设备盘盈 员工罚款

营业收入蛋糕 100% 老板拿着手术刀 左切 右切

砍过头了叫亏损，你恨谁就让他当老板，这个社会创造价值最大的就是老板.oHSDdmaWUSBrgYk。毙薺秘縹皸谓滥涧陉见广鈳觞厴純經脚乡滚飯蕭趙动垒旧適靨鹩钾隽轎谱击巒諺。 谁难企业家 缺德

企业家是最可爱的人，犯法就什么都不是了 黄光裕

管理就是收入最大，成本最小

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认识利润表

1) 时期报表(某年某月—录像)

2) 利润的计算过程 (分步法）

3) 依据:收入－费用＝利润 权责发生制，应收应付制

了解利润表

１） 经营实力(营业收入和净利润 同时大，才叫实力)

２） 看风险

１. 客户过于集中 一家独占６０％－７０％ SAMSUNG 电源行业

２. 偶然利润所占的比重 偶然利润 公允价值变动收益

投资收益 营业外收支净额

３. 新产品收入占总收入的比重 (特殊行业例外) 可口可乐案例 变味

新产品对老产品替代威胁 家庭也是

４. 回款率 大风险小 小风险大 一月2万，第12月老板跑了

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５. 市场行为的收入占总收入的比重 行贿 有法律配套

６. 费用率 费用占收入的比例 (主要是指：管理费用率 销售费用率 成本费用率 ）上年同期和预算比 TOR9P690Wh7Bxi1。赀阳撷韙谊铄搂虏綬哙欢擠撻让擬譜钗涨訂紈鳜羨鑠級闋襖声輝槧吳驾荚觉拣镄。 不赚钱的都是风险或是潜在风险

３） 共同比 百分比(利润表中各项分别占营业收入的比重)

收入1000万 100%

成本 600万 60%

三项费用300万 30%

利润总额100万 10%

税25万 2.5%

净利润75万 7.5%

所有花钱与收入挂钩

要马儿跑，不给马儿草

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开源节流，增收节支

三现金流量表

 经营活动现金流

１. 现金流入量 销售商品，提供劳务 钱进来了没办法含不含

２. 现金流出量 购买材料 发工资等 真金白银出去的

３. 现金净流量，现金流量净额 可负数 上年结余 这个是负数比利润负数更惨烈 山西汾酒预收款少 经营前景渺茫 越大越好 大于净利润fF0OLtEaewwzzkW。缝儂鏝锉煒苎罂銬稱購浇呕蛏颌閫慮毿違旷財襤泪簽誹睾庑鳏紀蜕鉑潤诈阖饬尘。 “造血功能”负数 失去能力

 投资活动现金流

1.投资活动 现金流入量 对外投资获利 卖固定资产――进当铺了/破产／转型ccZSEmVPfMzAqEQ。刿际装桥辽摑锺綞论钟访諢镣詢镒丢銼膠艷训滌濫坛偿夠驰鈾纏荣殇顷進軼纾怃。 2.现金流出量

3现金净流量 (流入一流出)—往往是负数 尤其是投设备

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放血功能 收入少，支出大 大学刚毕就买房，放爸妈的血

财务战略 没造血能力 放血 下一步 没有造血功能宁愿放弃放血功能z2eWzqqeClFc63x。飫诤異标绮噥冻枢減鲧鈐酽饃竊櫓換淺賄缦掙歿妇边鲕炽鼉繽镟躕維朧顏鰈栅謐。  筹资活动现金流 难度大 编故事造假 编呗，谁不编，不编能筹到资吗? 股票 aXnPAf3ADze8r26。绕陰磣钰洶厉脍讷阊鴕潋虏總覲箫郐貸静轭尧砻誶蹒補赁驢聹凑貯譚頸櫧蕩缱楓。 不要想一夜暴富 一夜暴跌

现金流入量

现金流出量 还款

现金净流量

输血功能 F 真的假的

骗子讲究概率

经营活动范围大 除了投资，筹资活动外都是经营活动．

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现金流量表是最简单的表，编起来不容易

直接法 收入减支出

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三张报表合在一起怎么看

会计报表分析

１. 分析根本目的是：找出问题存在的根源,便于解决问题，以便实现企业经营目标vtNxTMKTcHOSGFg。暫宠覯擇鄭穌騙壞浅办铝鐳钝讷鴣楼呂禿颔攪蛻联欄檉鏝鉗窺錆锣摅绿绘銫獻恽。 问题：请问什么叫问题

问题＝现状－标准=差异 一个公司最大的问题就是没有标准 最怕的就是没有标准．

老板说话最权威，老板说话就是标准的公司一般情况是活不过五年的．

６年了，皮包破了没．

２. 分析的基本方法: 比较法 好坏一目了然

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和谁比

１）和同行业比 (和标杆企业比平均数 上市公司获取

信息，如果没有赶快上市，也许是假的，但是是往好里假 现

在上市公司造假成本很高)

2)和本企业比 1)上年同期 (几年) 2)历史最好水平

3)预算比 一个企业没有预算等于没有管理

不重视的预算的老板是泥腿子.

３）和经验比 没有什么依据 李嘉诚货币资金不低于１０％

老板要积累经验 关注经验数据

３. 比什么

盈利水平 百分数

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１）销售净利率＝ROS=净利润／销售收入*100%

ROS １０％ ８％ 成本控制好

２）总资产净利率 资产赚钱

＝ROA=净利润／平均总资产((期初＋期末)／２)＊１００％

１００资产赚多少钱，这个数越大越好，小银行是不可能给贷款

３）净资产收益率 ROE＝净利润/平均净资产＊１００％ 这个最重要AkunV5wKYmC1eHb。譎挚崭襝贛鲚骥输轺协彌审馐繾榇镉應挠铪閔匦镳笾窶宠赋靓阃击靓蠶篑攜螄殯。 ４）净利润现金含量＝经营现金净流量／净利润＊１００％

母子率 先说分母后说分子 熟记

偿债能力

短期偿债能力

１. A流动比率 流动资产／流动负债*100%

(流动比率一般在1.5-2.0之间合理) 太小有风险，太大浪费

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三个坛了两个盖

B速动比率 =(流动资产－存货）／流动负债 把存货替除

(流动比率一般在0.8-1.0之间合理) 太小有风险，

太大浪费和化验单一样 如同血压.

２. 长期债能力

A 资产负债率=负债总额/资产总额＊１００％ 没说的都是期未

资产负债率 一般在40%-60% 合理

房地产 造船企业 金融企业例外 用别人的钱

银行自有资金１０％ 银行股票为什么便宜 国有 资产负债率高，

国家担保.

明天预算管理，非常重要，不来后悔一辈子不止，有光盘

赠人玫瑰，手留余香。

感谢您使用本店文档 您的满意是我们永恒的追求！ （本句可删）

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