财务会计制度
一、 总纲
为认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用，对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
二、财务人员职责
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 公司财务部由会计、出纳二人组成。 第一条 会计的主要工作职责是：
1、 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
2、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议。
3、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 第二条 出纳的主要工作职责是：
1、 认真执行现金管理制度。
2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现
金，不认白条抵押现金。
3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、 积极配合银行做好对账、报账工作，月末及时取回银行各类扣款单据。
6、 配合会计做好各种账务处理，月末及时将各类票据交会计做账。 第三条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第四条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
第五条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第六条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。
第七条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第八条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第九条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得
兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第十三条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
三、票据及报销流程
第一条、支票
1、由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时必须有“支票领用单”经总经理签字批准，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
3、财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 第二条、现金
公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，确认同意后方可先付款后补签。
公司可以在下列范围内使用现金：
1、职员工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下的零星支出；
日常零星开支所需库存现金限额为8000元。超额部分应存入银行。
5、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理批准。
6、 公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。
符合本规定的，凭发票、工资单、差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三条、报销票据
1、 报销票据要求：发票、收据分开粘贴，报销单须填写大小写金额、日期、经办人、附件张数（大写）、开支内容。填好的报销单不允许涂改，不允许用油笔填写。
2、 报销票据传递流程：经办人将填好的报销单据交会计审核，会计
负责审核单据的合法性、合规性，符合要求会计签字完毕后由经办人交出纳合计金额的正确性，如正确出纳签字完毕后由经办人交经理审核费用支出的合理性，经理签字后由经办人交出纳报销票据。出纳负责报销付款收票，出纳在月末30日前交会计做账。 第四条、增值税进项税票
增值税进项税票的传递流程：下单订货人员负责向厂家催要进项税票，下单订货人员负责进项税票的完整性（进项税票抵扣联、发票联、货物清单），下单订货人员负责进项税票的合规性（付入库单，要求入库单是已组件商品），及时将完整的进项税票及附件交会计人员（查验进项税票抵扣联、发票联、货物清单、入库单，要求入库单是已组件商品），完整会计人员须在进项税票交接单上签收。
本规定自发布之日起生效。
内蒙古展艺家具有限公司财务部
2011年 10月25日
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