审计模拟实验报告

实验报告

实验名称审计信息化模拟实验课程名称审计模拟

院系部:经济与管理学院专业班级：会计0902 学⽣姓名：李娟娟学号: 1091350226同组⼈:⽆实验台号:教⼀115（114、124）#机指导教师：余中福成绩：实验⽇期:2012年7⽉2⽇—7⽉6⽇华北电⼒⼤学⼀、实验⽬的：

通过审计模拟实验课程的教学，使学⽣能够掌握审计信息化的基本理论，学会对审计软件的基本操作，并初步具备利⽤现代审计软件技术对会计信息进⾏审计的能⼒。⼆、实验内容与实验要求：1、审计软件概述（1）教学内容：

审计的概念、审计的种类、审计的程序、审计的⽅法、Internet对审计的影响、审计软件的基本功能、审计软件的⼯作流程（2）教学要求：

掌握：审计软件的基本功能理解：审计软件的⼯作流程

了解：审计信息化的发展史与⽹络审计2、软件安装和基本操作（1）教学内容：

软件安装⽅法、审计软件组织机构管理功能、审计软件的操作界⾯、审计软件的系统设置、审计软件的综合设置（2）教学要求：

掌握：软件安装⽅法；审计软件组织机构管理功能；审计软件的操作界⾯理解：审计软件的系统设置了解：审计软件的综合设置3、审计准备与项⽬管理（1）教学内容：

审计软件在审计准备阶段的应⽤⽅法、利⽤审计软件进⾏项⽬管理、电⼦财务数据转换为审计软件标准的数据格式、利⽤审计软件的预警功能，确定审计重点（2）教学要求：

掌握：审计软件在审计准备阶段的应⽤⽅法理解：利⽤审计软件进⾏项⽬管理

了解：电⼦财务数据转换为审计软件标准的数据格式4、审计检查⼯具的应⽤

科⽬变动、科⽬对冲的审计检查⽅法、凭证查询、⾦额查询、科⽬余额表、现⾦和银⾏存款⽇记账的检查⽅法、科⽬⽇记账、

多栏账、辅助账核算与账龄分析⼯具的应⽤（2）教学要求：掌握：科⽬变动、科⽬对冲的审计检查⽅法理解：凭证查询、⾦额查询、辅助账核算

了解：科⽬余额表、现⾦和银⾏存款⽇记账的检查⽅法5、审计查询⼯具的应⽤（1）教学内容：

科⽬查询⼯具的应⽤、查账⼯具的应⽤、综合查询⼯具的应⽤、PPS抽样⼯具的应⽤、审计⽅法库的应⽤（2）教学要求：

掌握：查账⼯具的应⽤；综合查询⼯具的应⽤理解：PPS抽样⼯具的应⽤了解：审计⽅法库的应⽤6、审计分析⼯具的应⽤（1）教学内容：

审计分析的基本⽅法、审计分析的基本⼯具、使⽤报表公式向导编制并测试资产负债表、经济指标分析（2）教学要求：

掌握：审计分析的基本⽅法；审计分析的基本⼯具理解：使⽤报表公式向导编制并测试资产负债表了解：经济指标分析7、审计记录和审计报告（1）教学内容：

⼯作底稿编制平台、审计⽇记的编制⽅法、调整分录的编制⽅法和审定表的应⽤⽅法、复核⼯作底稿、检查审计作业、编制审计报告

（2）教学要求：

掌握：⼯作底稿编制平台；审计⽇记的编制⽅法理解：调整分录的编制⽅法和审定表的应⽤⽅法了解：复核⼯作底稿，检查审计作业，编制审计报告8、数据采集⼯具的应⽤（1）教学内容：

数据采集原理、常⽤采集⼯具的操作⽅法、数据转换模板制作的基本⽅法和过程（2）教学要求：掌握：数据采集原理

理解：常⽤采集⼯具的操作⽅法

了解：数据转换模板制作的基本⽅法和过程三、仪器⽤具：

四、实验⽅法与步骤：上机练习操作

实验⼀：为会计师事务所进⾏机构设置实验⼆：运⽤审计软件项⽬管理功能和预警功能实验三：练习科⽬检查和凭证检查的⽅法实验四：账表检查和往来辅助账检查实验五：掌握科⽬查询的⽅法实验六：掌握查账⼯具实验七：掌握综合查询⼯具

实验⼋：运⽤审计分析⼯具实施检查实验九：运⽤会计报表分析⼯具编制审核报表实验⼗：掌握经济指标分析⼯具实验⼗⼀：编制审计⼯作底稿实验⼗⼆：编制调整分录和审计报告实验⼗三：制作数据转换模板五、实验结果与数据处理：（⼀）简述题

1、⾓⾊为“系统管理员”的⽤户能否参与审计项⽬？

2、简述内控调查与内控测试的区别，为什么要进⾏内控测试？3、简述审计软件中审计查询和审计分析的常⽤⼯具有哪些？4、简述审计终结阶段可能需要做的审计⼯作底稿有哪些？（⼆）上机操作题

1、查找ABC公司2008年度名称中含“普莱克斯”的客户应收账款明细情况，并发询证函。2、查看ABC公司2008年度科⽬各⽉发⽣额，要求只显⽰借、贷⽅累计发⽣额和余额。3、利⽤“综合查询”，显⽰银⾏⽀出项⽬⾦额⼤于500,000元所有凭证，并将所查询凭证的结果保存⾄中间库中，命名“⼤⾦额预警结果”。

4、利⽤“综合查询”功能查找被审计单位“招待费⼤于1000元”的所有凭证，对⾦额进⾏“降

序”排列，找到⽀出⾦额较⼤的凭证，将凭证“发送⾄底稿—发送⾄空⽩审计⼯作底稿”中，将底稿存放于“审计实施”阶段，底稿名称⾃⾏命名。同时添加审计问题（其它）、审计成果（⾃⾏选择）等，添加某原始凭证照⽚附件。5、利⽤账龄分析⼯具，查询ABC公司2008年年末应收账款的账龄情况。6、利⽤“审计预警”功能查询“资⾦出借”疑点。

（审计预警—分录模型预警—财务收⽀审计—异常资⾦收⽀—资⾦出借”）。

选择⾦额最⼤的分录，进⾏“发送选中条⽬到疑点库”处理后，进⼊“审计成果—疑点管理平台”中，完善“疑点类别”、“涉及⾦额/数量”、“疑点记述”等信息后，勾选“确定为问题”。

7、查找借⽅⾦额>500，000且摘要为“转款”的预收账款的具体凭证，并将该凭证发送⾄疑点问题。

8、利⽤“科⽬趋势分析”功能，分析收⼊、⽀出情况。要求对“产品销售收⼊”、“产品销售成

本”、“产品销售费⽤”同时分析，关注收⼊与成本⾛势不⼀致的⽉份，将分析图形结果发送⾄底稿，底稿保存在实施阶段，待进⼀步审查。

9、使⽤PPS抽样⼯具抽查ABC公司发⽣应收账款⼤于5000元的凭证。10、对⽐分析流动⽐率、速动⽐率、资产负债率三项财务指标。11编制⼀个2011年7⽉5⽇“查看货币资⾦”审计⽇记，并创建关联底稿。

12、编制调整分录：借：银⾏存款20000，贷：固定资产10000，应收账款10000，并在审定表中查看调整分录结果。

13、为ABC公司2008年度项⽬编制⼀份审计报告，并对发现问题建⽴关联。六、实验打印输出结果：（⼀）简述题

1、⾓⾊为“系统管理员”的⽤户能否参与审计项⽬？

答：不可以。系统管理员可以强制把任意⼀个或⼏个项⽬的管理权⼒分配给⽤户列表中的任何⼀个⽤户。也可以把⽤户列表中的任意⼀个或⼏个⽤户升级为系统管理员。但是系统管理员在没有被加⼊为审计项⽬组成员时，他对任何项⽬没有参与的权⼒（查阅、修改等）。

2、简述内控调查与内控测试的区别，为什么要进⾏内控测试？

答：内控调查的功能是为审计⼈员提供了⼀个内部控制测试评价⼯具。该功能通过评价计分的⽅法对被审计单位的内控控制设计和执⾏情况进⾏测试和评价，可按经济业务循环设置树状测试节点。除系统内置测评模板外，更⽀持⽤户⾃由定义需测评的关键控制点，并⽀持将其存储为模板。内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包括测试⽬标和测试指引（⽅法），操作结果⾃动汇总评价，并能⽣成相应底稿。同时内控调查是⽤于了解被审计单位的基本情况，

测试，或者⼆者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情况的内控调查模板，另外审计⼈员根据实际⼯作需要和审计经验可增减调查内容，模板可⾃由维护。

但内控测评是根据了解被审计单位的基本情况基础上进⾏的。系统提供测试内容的平台并内嵌相应不同审计情况的内控测试模板，模板框架内容包括测试⽬标、弱点分析、内控测试⽅法。另外审计⼈员根据实际⼯作需要和审计经验可增减测试模板内容，模板可⾃由维护。点“内控测评”，进⼊该项⽬的“内控测试”，选中某⼀测试⽬标“适⽤否”，根据模板中的弱点分析、测试⽅法及被审计单位的实际情况指导审计⼈员选择内控运⾏结果、风险⾼低评估以及可随时进⾏测试记录，系统根据风险⾼低结果计算出总的风险评估结论，其结论是: 风险综合评价⾼、较⾼、较低。3、简述审计软件中审计查询和审计分析的常⽤⼯具有哪些？

答：审计查询常⽤⼯具：“账表查询”菜单中包括“科⽬余额表”、“科⽬明细账”、“现⾦⽇记账”、“银⾏⽇记账”、“多栏账”、辅助账、账龄、询证函、凭证快速查询、凭证⾼级查询、综合查询、银⾏对账。

审计分析常⽤⼯具：科⽬分析是⼀组帮助审计⼈员做财务数据分析的⼀系列⼯具的集合，包括：科⽬趋势分析、科⽬明细结构分析、科⽬对⽐分析、对⽅科⽬分析、摘要汇总分析、报表-结构分析报表-趋势分析。4、简述审计终结阶段可能需要做的审计⼯作底稿有哪些？

答：草拟审计报告⾥的交换意见表，审计审核报告，审计报告征求意见⾥德审计报告征求意见书；报告征求意见回复⾥德审计报告征求意见回复书；审计报告定稿；草拟审计意见⾥的审计意见书；下发审计意见及决定⾥的审计出发决议书，审计建议书，审计结果检查督办书，审计决定书，审计意见书终稿。（⼆）上机操作题

七、讨论与结论（请对实验现象、实验故障及处理⽅法、实验中存在的问题等进⾏分析和讨论，对实验的进⼀步想法或改进意见。）

本实验操作从审计部门的设置到审计计划的制定、实施、审计结果及审计底稿、审计报告的⽣成，⼀系列的过程是相互联系相互影响的。

关于使⽤⼈员权限的问题，我们需要先通过系统管理员来设置部门及⼈员。其次才有使⽤⼈员登陆后对审计客户的财务收⽀进⾏⼀系列的审计⼯作，在审计的过程中出现了⼀系列的问题。例如对于帐证的查询，通过输⼊条件便可得到需要的查看的科⽬资料，通过数据的⽐对发现其中的问题。我们⼀般都会审计的应收账款，⾦额数⽬较⼤，原因是什么；账龄分析中，还款期限的设置等⼀系列数据的⽐对则会发现其中问题。如下：

本次试验学到了关于利⽤审计软件来进⾏⼀系列的审计操作，该实验过程中步骤相对来说⽐较严谨，但是还是在操作有些细节问题需要注意。需要我们有明锐的洞察⼒，对数据的分析能⼒要加强，每⼀步的审计⼯作都是需要严谨的认真的⼯作态度。。⼋、附录操作⽇志