（第三章）
一、判断题
1、依照有关税收管理的规定，凡是有法律、法规规定的应纳税收入，应纳税财产或者应税行为的各类纳税人，都应当办理税务登记手续。（ ）
2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
3、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。（ ）
4、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ）
5、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。（ ） 6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但是根据需要可以代开发票。（ ） 7、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，对其他人不适用该措施。（ ） 8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（ ）
9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。（ ）
10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（ ） 11、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（ ）
12、从事生产、经营的纳税人发生解散、依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理部门办理注销登记后30之内，办理税务注销登记。（ ）
13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，生产经营活动终止，所以无需再到原税务登记机关办理注销税务登记手续。（ ）
14、纳税人采用的网上申报方式是数据电文纳税申报方式的一种。（ ）
15、对大量生产规模小，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的个体工商户，税款征收方式一般采用定期定额的方式。（ ）
16、税务机关责成纳税人提供纳税担保，“纳税担保”既包括税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的担保，也包括纳税人或者其他人提供的财产担保。（ ）
17、税务机关对纳税人实施税收强制执行措施，必须在实施了税收保全措施之后。（ ）
18、税务机关滥用职权违法采用税收保全措施或税收强制执行措施，或者采取税收保全措施或税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依照国家赔偿法律制度规定承担赔偿责任。（ ）
二、单项选择题
1、企业以及企业在外地设立的分支机构，应当从领取营业执照起一定时间内办理纳税登记。其时间应当是（ ）。 A、15日内 B、30日内 C、60日内 D、90日内
2、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是（ ）。
A、15日内 B、30日内 C、60日内 D、90日内 3、税收征收管理工作的中心环节是（ ）。
A、税务管理 B、税款征收 C、税务检查 D、税务处罚 4、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，应当由（ ）。 A、税务机关统一管理 B、财政机关统一管理 C、工商机关统一管理 D、企业上主管部门统一管理 5、查定征收方式一般适用于（ ）。
A、经营品种比较单一，经营场地、时间和商品来源不固定的纳税单位 B、无完整考核依据的小型纳税单位 C、小额、零散税源的征收
D、账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位 6、下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的是（ ）。 A、未办理税务登记，经税务机关责令限期改正仍未改正 B、纳税资料不全
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
7、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，采取的措施是（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 A、登记手续 B、备案手续 C、批准手续 D、保证手续
18、根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起一定时间内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，该时间是指（ ）。
B、责令限期缴纳应纳税款 C、责成纳税人提供纳税担保 D、阻止出境 8、采用邮寄纳税申报方式的，以（ ）为实际申报日期。 A、纳税人填制纳税申报表的日期 B、寄出地的邮政局邮截日期
C、到达地的邮政局邮截日期 D、税务机关实际收到专用邮件的日期 9、新修订的《税收征收管理法》（ ）开始施行。 A、2000年7月1日 B、2001年1月1日 C、2001年5月1日 D、2002年10月15日 10、新修订的《税收征收管理法实施细则》（ ）开始施行。 A、2001年1月1日 B、2001年5月1日 C、2002年1月1日 D、2002年10月15日
11、如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采用（ ）的税款征收方式。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 12、适用于税源零星分散、不易控管的纳税人的一种税款征收方式是（ ）。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征 D、自计自填自缴
13、除法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表等有关纳税资料，应当保存的时间是（ ）。 A、5年 B、10年 C、20年 D、15年
14、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
15、依照有关会计账簿管理的规定，凡是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，应当自领取营业执照之日起一定时间内依法建立会计账簿，该一定时间是（ ）。
A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内
16、纳税人纳税有困难，不能按其缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
17、在办理了税务登记后，从事生产、经营的纳税人的财务制度和财务会计处理方法按税务管理的规定，必须在主管税务机关办理的法定手续是（ ）。
15
A、10日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内
三、多项选择题
1、有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其纳税额的有（ ）。 A、依法法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依法法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
2、税务管理是税收征收管理的一项重要内容，我国税务管理的内容包括（ ）。 A、税务登记管理 B、账簿、凭证管理
C、纳税申报管理 D、对纳税人内部控制的管理
3、税务登记管理是纳税人依法履行纳税义务的法定手续，税务登记的范围包括（ ）。 A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记
4、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人少缴、未缴应纳税款，按规定不得加收滞纳金的法定情况是（ ）。A、经税务机关批准可延期缴纳的 B、因纳税人失误造成少缴或未缴税款的
C、因税务机关的责任致使纳税人少缴或未缴税款的 D、在税务机关责令的限期内已补缴税款的
5、在下列各项中，可以依照规定的程序领购发票的有（ ）。 A、依法办理税务登记的单位 B、依法办理税务登记的个人
C、依法不需要办理税务登记但需要使用发票的单位 D、临时到本省以外地区从事生产经营活动的单位
6、为了保证税款征收的顺利进行，我国税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收措施包括（ ）。 A、加收滞纳金 B、补缴和追征税款
C、税收保全措施 D、强制执行措施
7、根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的有（ ）。 A、转借发票 B、转让发票 C、代开发票 D、倒卖发票
8、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税务保全措施有（ ）。 A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封并依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，在拍卖或者变卖所得抵缴税款
9、税收征收管理关系中的主要当事人是指（ ）。
A、纳税人 B、扣缴义务人 C、征税人 D、纳税担保人
10、根据《税收征收管理法》的规定，税收征收管理机关具有的职权主要有（ ）。 A、税务管理 B、税款征收 C、税务检查 D、税务处罚 11、以下属于税收机关税务管理职权范围的是（ ）。
A、办理税务登记 B、对纳税人的账务资料进行检查 C、对纳税人的账簿凭证进行管理 D、受理税人的纳税申报 12、以下属于税收征收机关税务检查范围的是（ ）。
A、对纳税人的账务资料进行检查 B、对纳税人实施税收保全措施
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地以纳税人的应纳商品、货物或其他财产进行检查 D、询问纳税人、扣缴义务人
13、一般纳税人有以下情形之一的，不得领购使用增值税专用发票（ ）。
A、会计核算不健全，不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额等 B、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他资料 C、销售的货物全部属于免税项目
D、私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
14、我国的税收征收管理机关主要包括（ ）。
A、国家税务局 B、地方税务局 C、海关 D、工商行政管理局
15、发票的各类有（ ）。
A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、统一发票 16、下列属于专业发票的是（ ）。
A、保险公司出具的保险凭证 B、邮票
C、火车票 D、饮食服务业定额发票
16
《财经法规与会计职业道德》 练习题（六）
（第三章）
一、判断题
1、税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（ ） 2、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ）
3、经税务局（分局）局长、所长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（ ）
4、开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部栏次一次性如实具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可分联次分别开具。（ ）
5、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应税款、滞纳金、罚款，但发票和其他税务证件则不须缴销。（ ）
6、从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（ ）
7、《税收征收收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（ ） 8、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不能使用普通发票。（ ） 9、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票：一律不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。（ ）
10、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人经批准可以领购使用。（ ） 11、填写发票可以使用中文。民族自治地区可以使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以使用一种外国文字。（ ）
12、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务、销售不动产使用的一种发票。（ ） 13、专业发票是国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据：公路、铁路的客票、货票等。（ ）
14、只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。（ ）
15、只有当销货方或提供劳务方收到货款时才能开具发票，赊销商品活动中不得开具、使用发票。（ ） 16、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ）
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二、单项选择题
1、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
2、负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收人缴的方式属于（ ）的征收方式。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征 D、定期定额
3、委托加工应税消费品时，受托加工企业应当依法对委托方进行（ ）消费税款。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征 D、直接征收
4、开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、实迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖（ ）。
A、负责人印章 B、经办人印章
C、开具人印章 D、单位财务印章、发票专用章
5、由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验截，并据以征税的一种税款征收方式是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
6、由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。这种税款征收方式是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
7、由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。（ ）
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
8、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向税人征收一些零散税款的一种税款征收方式是（ ）。
A、代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征 D、自计自填自缴
9、商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等属于（ ）。
A、行业发票 B、专用发票 C、专业发票 D、事业发票
10、现行的《税收征收管理法》由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于何时修订通过。（ ）
的纳税人的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
17、适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散但能控制进销货的小型企业的税款征收方式是A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日
11、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。 A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
12、税务机关采取税收强制执行措施之前，必须经（ ）批准。 A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、地市以上税务局局长 D、稽查局长
13、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。 A、抵押权应行于税收、质权、留置权执行 B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C、质权应先于抵押权、税收、留置权执行 D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
14、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ ） A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%
15、关于税务机关核定应税额，下列说法正确的是（ ）
A、税务机关核定应纳税顿时只能选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定 C、纳税人对税务机关核定的应税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理 D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
16、适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以 实核算生产经营情况，正确计算应纳税款
18
（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
18、适用于城乡集贸市场的临时经营者和机场、码头等场所经销商品的课税的税款征收方式是（A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
。 ）
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