1、a（固定成本）：是指在一定相关范围内，其总额不随业务量发生任何数额变化的那部分成本。
2、b（变动成本）：是指在一定相关范围内，其总额随业务量成正比例变化的那部分成本。 3、成本性态模型：y=a+bx
6、利润计算基本公式： P=px-bx-a 利润=销售额-变动成本-固定成本
7、贡献边际相关公式：贡献边际总额 Tcm= px-bx（销售额-变动成本），单位贡献边际
cm= p-b，(贡献边际=单价-单位变动成本)
贡献边际率 cmR=cm / p（单位边际贡献/单价），变动成本率 bR=b/ p bR+cmR=1
8、保本点分析 保本量 x。=a/ cm= a/ (p-b) =固定成本/单位边际贡献 =固定成本/(单价-单位变动成本) 保本额 y。= a/ cmR= p x。
=固定成本/单位边际贡献率 =单价*销售量
9、安全编辑相关公式：（安全边际量）MS量=实际或预计销售量—保本量 =px-x。
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10、安全边际额 MS额=实际或预计销售额—保本额 =px-y。
安全边际率 MSR= MS量（额）/实际或预计销售量（额） = MS量（额）/px
保本作业率 dR=保本量（额）/实际或预计销售量（额） = MS（额）/px MSR+ dR=1 安全边际率+保本作业率=1 利润=贡献边际率×安全边际率 P=cm*MSR
10、保利点分析 保利量x’=a+TP/ cm= a/ (p-b)
保利额 y’= px’=a+TP / cmR= a+TP /(1 –br)
11、综合贡献边际率（cmR’）=∑（cmRi•Bi） Bi表示的是i种产品的销售比重
12、经营杠杆系数（DOL）=利润变动率/产销量变动率=基期贡献边际/基期利润
= cm•x/p 预测利润额 P2= P1
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×（1+产销量变动率×DOL）
预测销售量 X2=X1×（1+利润变动率/DOL）
13、单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源消耗定额 14、差别损益法分析步骤：（1）差别收入 △R=RA-RB （2）差别成本 △C=CA-CB （3）差别损益 △P=PA-PB 15、成本无差别点X0=（a1-a2）/(b2-b1) 16、项目计算期（n）＝建设期＋生产经营期=s+p
17、固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息 18、净现金流量 NCFt ＝CIt- COt 简化公式：建设期 NCFt ＝-It 生产经营期NCFt＝Pt+Dt+Mt+Ct+Rt
Pt为第t年利润；Dt为第t年折旧额为；Mt第t年摊销额；Ct为第t年在财务费用中列支的利息费用；Rt为第t年回收额。 19、复利现值系数（P/F,i,n）＝（1＋i）－n 20、复利终值系数（F/P,i,n）＝（1＋i）n
21、普通年金现值系数（PA/A,i,n）＝[1-（1＋i）－n]/i 22、普通年金终值系数（FA/A,i,n）＝[（1＋i）n -1]/i 23、净现值 NPV，就是将各年现金净流量折合为现值 NPV= NCF0×（P/F,i,0）+ NCF1×（P/F,i,1）+……+ NCFn×（P/F,i,n） 24、
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内部收益率 IRR，是指项目投资实际可望达到的报酬率，即能使投资项目的净现值等于零时的折现率。 计算步骤：1）逐步逼近法（逐步测试法）
用利率i1进行测算，得到NPV1，如果NPV1>0，提高测算比率i2，两个利率相差不超过5%，测算后得到NPV2，如果NPV2>0，继续提高比率测算，一直到两个利率相差不超过5%，且一个NPV>0，一个NPV<0，然后就可以运用内插法；反之，降低测算比率，进行测算NPV 2）内插法的运用
假设通过测算得到两个NPV，起对应为如下： i1 —— NPV1 ，i2 —— NPV2 （符合条件△i<5%，NPV1>0，NPV2<0）
IRR= i1+ NPV1/（NPV1- NPV2）×（i1- i2） 补充：
25、成本差异计算分析
成本总差异=实际价格×实际耗用量×实际产量—标准价格×标准耗用量×实际产量
价格差异=（实际价格—标准价格）×实际耗用量×实际产量 耗用量差异=标准价格×（实际耗用量—标准耗用量）×实际产量
如果涉及直接材料成本差异分析： 直接材料成本总差异=直接材料实际价格
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×直接材料实际耗用量×实际产量—直接材料标准价格×直接材料标准耗用量×实际产量
直接材料价格差异=（直接材料实际价格—直接材料标准价格）×直接材料实际耗用量×实际产量
直接材料耗用量差异=直接材料标准价格×（直接材料实际耗用量—直接材料标准耗用量）×实际产量
如果涉及直接人工成本差异分析：价格改为工资率，耗用量改为工时
直接人工成本总差异=实际工资率×实际工时×实际产量—标准工资率×标准工时×实际产量
工资率差异=（实际工资率—标准工资率）×实际工时×实际产量
人工效率差异=标准工资率×（实际工时—标准工时）×实际产量
26、经济批量（Q*）=（2AP/C）^1/2 —见教材361页 A为全年需要量，P为每次变动性订货成本，C为年平均变动性储存成本 7
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Sarah.Winner 14级 2009-07-04
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1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2、流动比率=流动资产/流动负债
3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债
5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2
存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本
7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额
8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 11、产权比率=负债总额/所有者权益
12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100%
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15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16、资产净利率=净利润/平均资产总额
17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数
18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）
19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12
20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数) 21、市盈率=普通股每市价/每股收益 22、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24、市净率=每股市价/每股净资产
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%
26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100% 28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数
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29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据） 30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 32、销售现金比率=经营现金流量/销售额
33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数 34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利
37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益
38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)
39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额 或=外部融资销售百分比*新增销售额
40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1 41、新增销售额=销售增长率*基期销售额
42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-9 / 23
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销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数
或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)
P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n
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─时间 r─名义利率 M－每年复利次数
44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n) 45、普通年金终值：S=A{[（1+i）^n]-1}/i 或=A（S/A，i，n）
46、年偿债基金：A=S*i/[（1+i）^n-1] 或=S（A/S，i，n）
47、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n/i] 或=A（P/A，i，n）
48、投资回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或=P（A/P，i，n）
49、预付年金的终值：S=A{[（1+i）^（n+1）]-1}/i 或=A[（S/A，i，n+1）-1]
50、预付年金的现值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1] 补充：
51、递延年金现值：一：P=A[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）] 二、P=A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）] m－递延期数 52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值 53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数
54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值
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纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率
55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数
56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]
V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利 57、股票一般模式：P=
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Σ[Dt/(1+Rs)^t] 零成长股票：P=D/Rs 固
定
成
长
：
P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g 58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P 59、预期报酬率=(D1/P)+g
60、期望值： 、方差： 标准方差： 补充：
61、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)
m－证券种类 A－某证券在投资总额中的比例 －j种与种证券报酬率的协方差
－j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差 证券组合的标准差：
62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率 总标准差=Q*风险组合标准差
63、资本资产定价模型：
64、证券市场线：个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
65、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=现金流入现值/现金流出现值
内含报酬率：每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量
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=(P/A,i,n) 不等时用试误法
66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含 会计收益率=年均净收益/原始投资额
67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本
68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数 69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率 70、调整现金流量法：调后净现值=
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∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a－肯定当量
加载中... 6级 2009-07-04
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《管理会计》重点章公式
第四章 两种成本计算法的净收益计算公式 一、 变动成本法
1、销售收入总额－变动成本总额＝贡献毛益总额 2、贡献毛益总额－固定成本总额＝税前净利 二、 完全成本法
1、销售收入总额px－销售生产成本（期初存货＋本期产量－期末存货）＝销售毛利
2、销售毛利－全部销售与管理费用（含固定、变动销售与管理费用）＝税前净利m 其中： （P69） 第五章 量本利分析的有关公式 一、 贡献毛益（P73） 1、贡献毛益总额 2、单位贡献毛益
二、 贡献毛益率与变动成本率（P74） 1、 可导出： 2、 可导出：
三、 保本销售量x0与保本销售额px0 1、
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2、 （P76）
3、多种产品保本销售额的计算（P77） （1）算销售比重
（2）算综合加权贡献毛益率 （3）算综合保本销售额 （4）算各种产品的保本销售额 4、同保本点有关的几个指标（P79-80） （1）保本作业率 （2）安全边际（量或额） （3）安全边际率 （4）销售利润率
5、利润的计算公式（P83、121）
6、目标（利润）销售量或额 （1） （2）
第六章 预测分析有关公式 一、 销售预测（P106） 1、算术平均法（P106）
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2、趋势移动平均法
3、指数平滑法 4、直线回归法
二、成本预测（P111） 1、 目标成本预测
目标成本＝预计的产品销售收入－应交税金－目标利润 2、产品成本水平发展趋势的预测 （1）高低点法
（2）回归直线法
3、因素变动预测法
（1）直接材料消耗数量变动
材料消耗数量 计划期单 基期单位 基期 变动对单位成＝
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∑ 位产品材－产品材料 ×材料
本 的 影 响 料消耗量 消耗额 单价 （2）直接材料单位价格变动
材料价格 计划期某 基期某 计划期单位 变动对单位＝
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∑ 材料单位－材料单 ×产品耗用材
成本的影响 价 格 位价格 料 数 量 （3）工资水平和劳动率变动
工资和劳动生产率变 １＋平均工资增长％ 某期单位成
动对单位成本的影响＝１－１＋劳动生产率增长％ ×本工资费用 （4）产量变动
产量变动对单位成本中 １ 基年单位成本
固定费用的影响 ＝ 1－１＋产量增长率 ×中的固定费用
（5）总之，各因素变动对产品单位成本影响 三、利润预测（P121结合第五章） 1、 根据销售利润率测算
预计计划期产品销售利润额＝预计计划期产品销售收入×销售收入利润率
2、 根据销售成本利润率测算
预测计划期产品销售利润额＝预计计划期产品销售成本×销售成本利润率 3、根据产值利润率测算
预测计划期产品销售利润额＝预计计划期产品总产值
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×产值利润率
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