答案二
单选题（共40题）
1、下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是（）。 A.合同无效，合同中的仲裁协议随之无效
B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出 C.受胁迫签订的仲裁协议无效
D.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效 【答案】 A
2、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（ ）。
A.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权 B.基于投资关系产生的缴付出资请求权
C.未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利 D.支付存款本金及利息请求权 【答案】 C
3、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是（ ）。
A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产
B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商 C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人
D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款
【答案】 C
4、根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，不属于该特定人员或机构的是（ ）。 A.公司 B.公司股东 C.公司监事 D.公司实际控制人 【答案】 D
5、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕交易的知情人员的是（ ）。
A.上市公司的财务总监 B.持有上市公司5%股东的配偶 C.上市公司的子公司的董事
D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员 【答案】 B
6、甲合伙企业依法清偿债务后，仍有剩余财产，下列关于对该剩余财产的分配的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。 A.应由合伙人协商决定 B.应由合伙人平均分配
C.合伙协议未约定分配办法或者约定不明确的，应平均分配
D.合伙协议对分配办法既未约定也无法协商一致的，应由合伙人按照实缴出资比例分配
【答案】 D
7、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于多方民事法律行为的是（ ）。 A.债务的免除 B.无权代理的追认 C.房屋的赠与 D.委托代理的撤销 【答案】 C
8、周某、王某和李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（ ）。 A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意
B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额 C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任
D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责 【答案】 B
9、经济纠纷的当事人在平等的基础上相互协商、互谅互让，进而对纠纷的解决达成协议的方式是（）。 A.诉讼 B.和解 C.复议 D.调解
【答案】 B
10、（2018年真题）甲服装生产企业（简称甲企业） 2017年度产品销售收入为 4000万元，当年发生的管理费用是 250万元，其中业务招待费 60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。 A.20 B.250 C.210 D.36 【答案】 C
11、根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是（ ）。 A.上级税收返还 B.转移支付 C.下级上解收入 D.消费税收入 【答案】 D
12、根据知识产权法律制度的规定，关于知识产权，下列表述不正确的是（ ）。
A.专利权保护的不是有形的产品，而是体现在其中的技术发明
B.对同一项知识产品，不允许有两个或两个以上同一属性的知识产权并存 C.外国甲公司在中国法院起诉中国乙公司侵犯其专利权，但甲只能提供某外国专利局颁发的专利权证书，没有中国专利局颁发的专利权证书，法院可以受理甲公司的起诉
D.知识产权的特点包括无形性、专有性、地域性、时间性 【答案】 C
13、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利 B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者 D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心 【答案】 B
14、（2014年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（ ）。 A.将购进货物用于免征增值税项目 B.将购进货物用于职工福利 C.将购进货物用于生产应税产品 D.将购进货物用于奖励职工 【答案】 C
15、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要向工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。 A.8 B.10
C.12 D.14 【答案】 C
16、（2016年）某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。 2015年该企业的利润总额为 50万元，固定资产折旧多计提了 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。 2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.8.1 B.6.9 C.10.8 D.7.05 【答案】 A
17、个体户王某向甲银行借款10万元，以自己现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.由于抵押财产不特定，抵押权不能成立 B.由于未办理登记，抵押权未能设立 C.抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人
D.一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用 【答案】 C
18、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股份有限公司监事会职权的是（ ）。
A.向股东大会会议提出提案
B.决定公司内部管理机构的设置 C.对发行公司债券做出决议 D.对公司合并、分立做出决议 【答案】 A
19、（2020年真题）下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。 A.土地所有权 B.被法院查封的车辆 C.所有权有争议的房屋 D.正在建造的船舶 【答案】 D
20、（2019年真题）下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效 B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效 C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效 D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效 【答案】 A
21、（2021年真题）根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（ ）。 A.国有独资公司的董事长 B.国有资本参股公司的监事 C.国有独资企业的经理
D.国有独资企业的财务负责人 【答案】 B
22、（2014年）根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（ ）。
A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为 B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任 C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力
D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任 【答案】 C
23、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（ ）。 A.超过全体合伙人的1／2 B.超过全体合伙人的2／3 C.超过全体合伙人的3／4 D.全体合伙人 【答案】 D
24、（2015年）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。 A.以其认缴的出资额为限承担责任 B.以其实缴的出资额为限承担责任 C.承担无限连带责任
D.不承担责任 【答案】 C
25、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。 A.请求王某或李某承担 B.请求李某承担 C.请求王某承担
D.请求王某和李某共同承担 【答案】 C
26、缔约过失责任是指当事人在某过程中，因故意或过失致使合同未成立、未生效、被撤销或无效，给他人造成损失应承担的损害赔偿责任。该过程是指（ ）。 A.订立合同 B.履行合同 C.合同变更 D.合同解除 【答案】 A
27、（2017年真题）陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元。合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权 全部转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定该债权不得转让。根据合同法律制度的规定， 下列表述中，正确的是（ ）。
A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款
B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力
C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款
D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意 【答案】 C
28、（2019年真题）下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效 B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效 C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效 D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效 【答案】 A
29、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ A.国债利息收入 B.股权转让收入 C.产品销售收入 D.特许权使用费收入 【答案】 A
30、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。 A.请求支付抚养费
B.房屋所有权人请求返还房屋 C.请求支付运输费用
D.请求停止侵害 【答案】 C
31、梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格2000元，丁某当场未答复，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某，丁某表示同意以2000元的价格购买摩托车的意思表示是（ ）。 A.要约 B.承诺 C.要约邀请 D.单方法律行为 【答案】 A
32、（2018年真题）根据《民法典》的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）。 A.质押合同签订之日 B.交付专利权权属证明之日 C.质押公告之日 D.办理出质登记时 【答案】 D
33、（2021年真题）下列商品中，必须使用注册商标的是（ ）。 A.无糖饮料 B.烟草制品 C.墙壁涂料
D.核磁共振治疗仪 【答案】 B
34、（2020年真题）根据《民法典》的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（ ）。 A.抚恤金请求权 B.养老金请求权 C.劳动报酬请求权 D.房屋租金请求权 【答案】 D
35、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中， A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70％的，为发行失败
B.证券发行采用包销或代销的，最长期限均不得超过90日 C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册
D.股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票
【答案】 B
36、保险经纪人依法收取佣金的对象是（ ）。 A.保险人 B.投保人 C.被保险人 D.受益人
【答案】 A
37、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出：5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《民法典》的规定，该承诺期限的起算日为（ ）。 A.5月8日 B.5月9日 C.5月11日 D.5月15日 【答案】 B
38、（2017年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约
B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司 C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约 【答案】 C
39、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.购进的用于生产的机器设备 B.购进的用于生产的原材料 C.购进的用于业务招待的餐饮服务
D.购进的用于销售的货物 【答案】 C
40、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。 A.北京 B.广州 C.深圳 D.上海 【答案】 D
多选题（共20题）
1、下列债权人中，有权申请人民法院强制执行信托财产的有（ ）。 A.设立信托前已对该信托财产享有优先受偿权的债权人 B.信托财产本身应担负的税款债权人 C.受托人处理信托事务所产生债务的债权人 D.受托人固有财产侵权所产生债务的债权人 【答案】 ABC
2、（2008年）根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）
A.合伙人因决策失误合伙企业造成重大损失 B.合伙企业被依法吊销营业执照
C.合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数
D.合伙协议约定的合伙目的无法实现 【答案】 BCD
3、根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5％时，应当在该事实发生之日起3日内（ ）。 A.向国务院证券监督管理机构作出书面报告 B.向证券交易所作出书面报告 C.向证券登记结算机构作出书面报告 D.通知上市公司持股情况并予以公告 【答案】 ABD
4、下列有关符合增值税期末留抵税额退税条件的说法，正确的有（ ）。 A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元 B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚3次及以上的 【答案】 ABC
5、下列选项中，适用《仲裁法》的有（）。 A.甲乙之间的农业承包合同纠纷 B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C.甲乙之间的财产赠与纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 【答案】 BC
6、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（ ）。
A.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
B.对涉及自身利益的情况，查阅并复制有限合伙企业财务会计账簿 C.在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人提起诉讼 D.执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以有限合伙企业的名义提起诉讼 【答案】 AC
7、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。 A.职工福利费 B.补充养老保险费 C.职工教育经费 D.业务宣传费 【答案】 CD
8、下列有关有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（ ）。 A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续 B.股东以货币出资的，应当按期将货币出资足额存入公司在银行开立的相关账户
C.持有出资证明书的股东，可以依出资证明书主张行使股东权利
D.公司应当将股东的姓名或名称向公司登记机关登记，未经登记的，不得对抗第三人 【答案】 ABD
9、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效起算时间的说法中，不正确的有（ ）。
A.无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算
B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十六周岁之日起算
C.约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日起算
D.不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人不作为之时起算
【答案】 BD
10、 （2011年）某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（ ）。 A.该上市公司的分公司的经理 B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟
C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父 D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶 【答案】 ABD
11、（2010年真题）下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（ ）。 A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.地方人民政府
【答案】 CD
12、普通合伙企业中的合伙人老王死亡，其有一子小王10岁为唯一继承人，根据合伙企业法律制度的规定，关于其子是否可以继承李某的财产份额的说法，正确的有（ ）。
A.小王当然继承老王的合伙人资格
B.经其他合伙人一致同意，小王可以承继合伙人身份 C.经其他合伙人一致同意，小王可以成为有限合伙人 D.未经其他合伙一致同意，小王可以要求退还财产份额 【答案】 CD
13、（2017）根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同解除的表述中，正确的有（ ）。
A.租赁物在租赁期间发生所有权变动，买受人不愿继续出租的，可以解除租赁合同
B.承租人无正当理由未支付租金，经催告在合理期间内仍不支付的，出租人可以解除合同
C.租赁物危及承租人的安全或健康的，承租人可以随时解除合同 D.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同 【答案】 BCD
14、甲、乙、丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务。2022年6月5日，甲退伙。6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计45万元。经查，该批燃气炉系2022年4月1日全体合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（）。 A.甲
B.乙 C.丙 D.丁
【答案】 ABCD
15、（2020年真题）根据《民法典》的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（ ）。 A.丧失商业信誉 B.经营状况严重恶化 C.变更经营方式
D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务 【答案】 ABD
16、根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购合同签订和履行的表述中，正确的有（ ）。
A.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%
B.采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同
C.政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案
D.供应商不得采取分包方式履行政府采购合同 【答案】 AC
17、（2016年）根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（ ）。 A.票据债务人为无民事行为能力人
B.票据债务人的签章被他人假冒 C.票据背书不连续 D.票据上未记载出票地 【答案】 ABC
18、（2014年真题）甲服装生产公司（简称甲公司） 2013年度取得销售收入 4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出 60万元、广告费和业务宣传费 200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
A.业务招待费准予扣除的数额为20万元 B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元 D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元 【答案】 AD
19、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不得抵扣进项税额的有（ ）。 A.销售免税货物所支付的运输费用
B.用于免征增值税项目的购进货物的运输费用 C.用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用 D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的运输费用 【答案】 ABCD
20、甲有限责任公司的董事会由 13名董事组成，由董事长王某召集并主持董事会会议。下列关于董事会决议的做法，不符合《公司法》规定的有（ ）。
A.决定下年起增加每位董事的报酬
B.因监事会中的职工代表李某生病不能履行职责，决定换赵某担任 C.制订减少注册资本的方案 D.确定投资计划，并经7名董事同意 【答案】 ABD
大题（共10题）
一、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订借款合同。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同。A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司提供保证担保，但未约定保证方式。 2017年8月，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬。同年9月，B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。 要求：根据相关规定，回答下列问题。 （1）B银行与A公司签订的抵押合同是否有效？并说明理由。（2）B银行可否要求A公司提前偿还借款？并说明理由。（3）若A公司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保证责任？并说明理由。
【答案】1.抵押合同有效。（0.5分）根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。本题中当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效。（1.5分）
2.可以。（0.5分）根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司提前偿还借款。（1.5分）3.可以。（0.5分）根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，B银行与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任。（1.5分）
二、为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，
并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章。B公司将上述汇票交付A公司以支付货款。A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品。为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司。B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款，且直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求。经查，D公司受让票据时对A公司和B公司之间的纠纷毫不知情。要求：根据上述资料及票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题： 【问题1】
C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立？并分别说明理由。 【问题2】
D公司是否有权向B公司追索？并说明理由。 【问题3】
如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求？并说明理由。
【答案】1.C银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立。①根据规定，凡是善意的，已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。在本题中，D公司已经取得完全的票据权利，B公司和A公司之间的抗辩事由不能用以对抗D公司。②根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。在本题中，承兑人（C银行）不得以其与出票人（B公司）之间的资金关系对抗持票人（D公司）。
2.D公司有权向B公司追索。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外。3.B公司有权拒绝A公司的请求。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。
三、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下： （1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息
2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。 （2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。 已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。 （1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。 （2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。 （3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
【答案】 （1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额＝（5300＋1060）÷（1＋6%）×6%＝360（万元）。 （2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。 甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额＝（848－742）÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。 （3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额＝5.65×5÷（1＋13%）×13%＋1.09÷（1＋9%）×9%＝3.25＋0.09＝3.34（万元）。
四、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。 【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。或者：根据规定，票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起作用。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。根据规定，承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，甲公司是丁银行的前手背书人，可以列为追索对象。
五、甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务：（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。（2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免税药品的生产。（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。（3）计算业务（3）的销项税额。
【答案】（1）折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，以折扣销售方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（2）①应缴纳增值税额=200×（1+10%）×13%=28.60（万元）；②该增值税额不得抵扣。根据规定，购进固定资产专用于免征增值税项目的，进项税额不得抵扣。在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。（3）销项税额=500×（1+10%）×13%=71.50（万元）。
六、2017年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期间为2017年6月6日至2019年7月31日。2017年8月1日，乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期为2017年8月1日至2019年7月31日，租金每月2万元。2018年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合同中未约定由其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元。2019年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无权任意解除合同为由拒绝。2019年3月5日，甲在未告知丙的情况下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售给丁。为支付房款，2019年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、庚处借款500万元和300万元，借款期限均为3个月。同时，丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押物。次日，丁向甲支付了房款。2019年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记。随后，丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记。2019年4月2日，丁以其为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先购买权为由，要求丁承担赔偿责任。因丁无力偿还戊、庚的借款，2019年7月12日，戊、庚主张实现抵押权。房屋拍卖所得价款为720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权。要求：根据上述资料，分别回答下列问题： 【问题1】
如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同，该合同效力如何？并说明理由。 【问题2】
卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担？并说明理由。 【问题3】
甲是否有权解除与丙的租赁合同？并说明理由。 【问题4】
丁是否有权要求丙搬离房屋？并说明理由。 【问题5】
丙是否有权要求丁承担赔偿责任？并说明理由。
【答案】1.该合同效力待定。根据规定，代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或者追认的除外。在本题中，如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同属于自己代理，所订合同效力待定，如果被代理人甲同意或追认，合同有效。
2.应当由甲承担。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修；出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。3.甲无权解除合同。因为双方当事人书面约定租赁期间为2017年8月1日至2019年7月31日，该约定有效；租赁期间，承租人丙并不存在违约行为，出租人甲无权在2019年2月份租赁期间未满时任意解除租赁合同。4.丁无权要求丙搬离房屋。因为“买卖不破租赁”，即租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。5.丙无权要求丁承担赔偿责任。根据规定，出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人（甲）承担赔偿责任的，人民法院应予支持。6.按债权比例清偿。根据规定，抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿。
七、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市。2022年以来，公司发生了如下事项：（1）公司董事孙某因出国定居，于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出。（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元。（3）2022年4月20
日，甲公司公布年度报告。为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股。（4）2022年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失。甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由。 【答案】
八、甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下：（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元。 （2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元。 （3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。 （1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额。（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税。
【答案】1.新产品的研究开发费可以加计扣除75%，因此应调减应纳税所得额=100×75%=75（万元）。
2.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（1000×30%=300万元）的部分，准予扣除。甲企业发生的广告费和业务宣传费为200万元，小于300万元，无需调整应纳税所得额。3.应纳税额=（350-75）×25%=68.75（万元）
九、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元。双方签订借款合同约定：借款期限1年，年利率为20％，借款期满还本付息。甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记。2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司。借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房。2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议：将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息。此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期。2018
年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项：（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同。（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失。（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由。（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由。（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由。
【答案】（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同。根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失。根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任。（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议。
一十、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。
2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.5（万元）。
进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格＋关税税额）×税率。
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