一、单项选择题
1.企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于( ) A.所有权关系 B.债权债务关系 C.合同义务关系 D.结算关系
2.在下述企业资金运动中，既是资金运动过程，又是资金积累过程的环节是（ ） A.资金投放 B.资金收入 C.资金筹集 D.资金耗费
3.企业财务管理区别于企业其他管理活动的特点之一是（ ） A.它是一种物资运动中经济关系的管理 B.它是一种价值运动中经济关系的管理
C.它是一种使用价值运动中经济关系的管理 D.它是一种实物运动中经济关系的管理
4.“在企业财务管理中，要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量”所表述的财务管理原则是（ ） A.资金合理配置原则 B.收支积极平衡原则 C.成本效益原则 D.收益风险均衡原则
5.下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（ ） A．资金分配→资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费 B．资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费→资金分配 C．资金筹集→资金投放→资金耗费→资金收入→资金分配 D．资金投放→资金分配→资金收入→资金耗费→资金筹集
6.以下各种财务关系中，在性质上属于所有权关系的是（ ） A.企业与投资者和受资者之间的财务关系 B.企业与债权人、债务人之间的财务关系 C.企业内部各单位之间的财务关系 D.企业与职工之间的财务关系
7.在财务管理的基本环节中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用耗费等进行日常的计算和审核，以实现计划目标的财务管理环节是( ) A.财务预测 B.财务计划 C.财务控制 D.财务分析 二、多项选择题 1.下列关于资金支出的表述正确的有（ ）
A.资本性支出通常形成长期资产 B.收益性支出通常形成营业费用或流动资产 C.收益性支出最终计入当期损益 D.资本性支出的效益仅及于本会计年度 E.收益性支出的效益延及若干会计年度 2.企业财务活动的内容包括( )。
A.资金筹集B.资金投放C.资金耗费D.资金收入E.资金分配 3.下列能正确描述企业资金运动的有( ) A.资金运动是企业再生产过程中的客观存在
B.资金运动以价值形式综合地反映着企业生产经营过程 C.资金运动的起点是筹集资金 D.资金运动的终点是耗费资金
E.投资是资金运动的经济内容之一
第二章
一、单项选择题
1
1.以下关于资金时间价值的说法正确的是( ) A.资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素 B.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素
C.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素 D.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值
2.年金是指在一定期间内每期收付相等金额的款项。其中，每期期末收付的年金是( ) A.预付年金 B.延期年金 C.永续年金 D.普通年金 3.资金时间价值的真正来源是（ ）。 A.工人创造的剩余价值 B.放弃流动偏好的报酬
C.牺牲现时消费所得的报酬 D.价值时差的贴水
4.某公司从本年度起每年年底存款500万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（ ）
A.复利现值系数 B.复利终值系数 C.普通年金终值系数 D.普通年金现值系数 5.某人准备在3年后以100 000元购买一部汽车，若银行存款的复利年利率为10%，该人现在应存入银行的款项是（ ）
A.70 100元 B.75 131元 C.76 221元 D.77 332元
6.年金的收付款方式有多种，其中每期期初收付款的年金是( ) A.普通年金 B.预付年金 C.延期年金 D.永续年金 二、多项选择题
1.目前，理论界关于资金时间价值的解释主要有( ) A.并不是所有的货币都有时间价值
B.全部生产经营活动中的资金都具有时间价值 C.时间价值是价值时差的贴水
D.时间价值是放弃流动偏好的报酬
E.时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值 三、计算题
练习一
目的：练习资金时间价值的计算方法 资料：
1.某酒店将100万元投资于一项目，期限是4年，年报酬率为10%，3年后的终值是多少？
2.某人在5年间每年年末存入银行10万元，存款利率为8%，求5年后的本利和。
3.某人出国3年，请你代付房租，每年租金10000元，设银行存款利率10%，他现在应该给你在银行存入多少钱？
4.小王在3年内每年年初将1万元钱存入银行，零存整取的年利率为8%，求3年后的终值。 5.某公司按5年分期付款购买机床，每年年初支付8万元，银行利率为8%，求若一次性购买，需要支付的金额。
6.李华拟在年初存入一笔资金，以便能在第6年年末起每年取出1000元，第10年年末取完。若银行利率为10%，她在年初需要一次性存入多少钱？
7. 某人决定分别在2005年、2006年、2007年和2008年各年的1月1日分别存入5000元，按10%利率，每年复利一次，要求计算2008年12月31日的余额是多少？
8.某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是10%，出租方提出以下几种付款方案：
2
（1）立即付全部款项共计20万元；
（2）从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；
（3）第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。 要求：通过计算回答该公司应选择哪一种付款方案比较合算？ 练习二
目的：掌握投资风险价值的衡量方法 资料：
1.某企业有甲、乙两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其收益率的概率分布如下表所示：
市场状况 好 一般 差 概率 0.3 0.5 0.2 甲项目 20% 10% 5% 乙项目 30% 10% -5% 要求：（1）分别计算甲乙两个项目收益率的期望值。 （2）分别计算甲乙两个项目收益率的标准差。 （3）比较甲乙两个投资项目风险的大小。
（4）如果无风险收益率为6％，甲项目的风险价值系数为10％，计算甲项目投资的总收益率。
第三章
一、单项选择题
1.在计算各种资金来源的资金成本率时，不必考虑筹资费用影响因素的是( ) A.优先股成本率 B.普通股成本率 C.留用利润成本率 D.长期债券成本率
2.在各种资金来源中，成本率最高的是( ) 。 A.长期债券 B.优先股
C.普通股 D.企业自有资金
3.在下列筹资方式中，属于企业自有资金筹资方式的是( )。 A.发行债券 B.发行股票 C.融资租赁 D.银行借款 4.某企业按年利率8%向银行借款100万元，银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额，该项贷款的实际年利率是( )。 A.7.28 B.8% C.8.89% D.10% 二、多项选择题
1.利用银行借款筹资与发行债券相比主要的特点有( )。 A.取得借款时间较短 B.借款利息较低
C.需要支付较高的发行费用 D.灵活性不高 E.可筹集数额较大的资金
2.与负债筹资相比，发行股票筹资的优点有( )。
A.筹集的是主权资金 B.筹集的是永久性资金 C.资金筹集费和占用费较低 D.没有固定的股利负担 E.不会分散公司的控制权
3.下列筹资方式中，属于股权性筹资的方式有( )。 A.吸收直接投资 B.发行股票
C.融资租赁 D.商业信用 E.企业内部积累
三、计算题
练习一
3
目的：运用销售百分比法预测流动资金需要量。
资料：红光公司2007年12月31日的财务状况是：现金200万元；应收账款800万元；存货1 000万元；固定资产净值2 000万元；应付账款400万元；应付票据100万元；应付费用300万元；长期负债400万元；普通股本1 960万元；保留盈余840万元。红光公司2007年度的销售收入5 000万元，其销售利润率5%，并将利润的40%作红利分配给股东。红光公司预计2008年度的销售收入为8 000万元。该公司的资产已充分利用。
要求：（1）计算2008年红光公司需要追加的资金；
（2）编制红光公司2008年12月31日的预计资产负债表和利润表。 练习二
目的：掌握运用资金性态模型法预测短期资金需要量。
资料：光明公司A产品近5年的销售额和短期资金占用量如下表所示：
年份 销售额（万元） 短期资金（万元） 2006 500 200 2007 550 275 2008 550 260 2009 770 255 2010 790 340 经市场预测该公司2008年销售额可望实现470万元。 要求：运用资金性态模型法预测光明公司2008年短期资金需要量。 练习三
目的：掌握债券发行价格的确定。
资料：某公司拟发行面值1000元，票面利率12%，期限6年，年末付息的债券。 要求：计算市场利率为45%、12%、20%三种情况下的发行价格。 练习四
目的：掌握运用平均分摊法计算融资租赁租金。
资料：华为公司于2008年1月1日从租赁公司租入设备一台，价值200 000万元，租期6年，残值8 000元，归租赁公司，年利率8%，租赁手续费用率为设备价值为2%，租金每年年末支付一次。
要求：运用平均分摊法计算每年年末的租金。
第四章
练习一
目的：掌握个别资金成本和加权平均资金成本的计算方法 资料：
A公司计划筹集资金1000万元，企业所得税税率30％，资料如下： 1.向银行申请借款100万元，年利息率7％，手续费率2％； 2.发行优先股250万元，年股息率12％，筹资费用率4％；
3.发行普通股票40万股，每股10元，按面值发行，筹资费用率6％，预计第一年每股股利1.2元，以后每年递增8％；
4.其余所需资金由公司留存收益取得。 要求：（1）各种筹资方式的资金成本
（2）该公司的加权平均资金成本
练习二
目的：掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数的计算方法 资料：
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3X。假定该企业2008年度A产品销量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2009年A产品的销售数量将增长10%。
4
要求：
1.计算2008年该企业的边际贡献总额； 2.计算2008年该企业的息税前利润； 3.计算2008年经营杠杆系数；
4.计算2009年息税前利润增长率；
5.假定企业2008年发生负债利息5000元，计算2008年的复合杠杆系数。
练习三
目的：掌握每股盈余分析法的计算 资料：
某公司原有资本700万元，其中债务资本200万元（每年负担利息24万元），普通股资本500万元（发行普通股10万股，每股面值50元）。由于扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有两种：
一是全部发行普通股：增发6万股，每股面值50元；
二是全部筹借长期债务：债务利率仍为12％，利息36万元。
公司的变动成本率为60％，固定成本为180万元，企业所得税税率为25％。 求：该公司应该选择何种筹资方案？首先算出EBIT=120 所以EPS=4.5 然后算预期EBIT 练习四
目的：掌握用比较资金成本法确定最佳资金结构的方法。 资料： 筹资方式 原资本资金成追加筹方案1资追加筹方案2资结构 本 资额 金成本 资额 金成本 长期借款 500 6.5% 500 7% 600 7.5% 长期债券 1500 8% 优先股 1000 12% 200 13% 200 13% 普通股 2000 15% 300 16% 200 16% 合计 5000 —— 1000 —— 1000 —— 要求：根据以上资料用比较资金成本法确定该公司的最佳资金结构。 第五章
一、单项选择题
1.应收账款的主要作用是（ ）
A.增加报酬 B.扩大销售 C.降低风险 D.节约费用 2.在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是（ ）
A.加大采购批量，减少采购次数 B.缩小采购批量，增加采购次数
C.加大采购批量，增加采购次数 D.缩小采购批量，减少采购次数
3.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（ ）
A.销售部门 B.生产部门 C.设备动力部门 D.供应部门
4.应收账款成本由机会成本、管理成本和坏账成本构成，其中机会成本是（ ） A.企业催收账款过程中发生的总费用
B.企业对顾客的信用状况进行调查所需的费用
C.应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失 D.企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资收益 5.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是（ ）
5
A.存货 B.应收及预付款
C.生产储备资金 D.成品资金 6.最佳采购批量也称为经济批量，指的是（ ） A.采购费用最低时的采购批量 B.储存保管费用最低时的采购批量
C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量 D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量 7.某企业规定的信用条件是“2／10，1／20，net 30”。一客户从该企业购买100 000元的材料，并于第19天付款，则该客户实际支付的货款是（ ）。
A.97 000 B.98 000 C.99 000 D.100 000 8.下列各项指标中，通常被用来衡量信用标准的是（ ）
A.预计的坏账损失率 B.预计的信用期限
C.预计的现金折扣 D.预计的收账费用
9.下列各项中，不属于应收账款成本构成内容的是（ ） A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本 二、多项选择题
1.下列项目中影响企业应收账款余额的项目有（ ）
A.信用销售的数量 B.收款平均间隔时间
C.管理成本 D.坏账成本
E.机会成本
2.企业根据一定的标准把全部材料划分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类，实行分类管理。下列适用于Ⅱ类材料资金管理的有（ ）
A.核定定额时要详细计算 B.对储存情况做一般记录
C.对库存实施定期核查 D.管理的总体要求是一般控制 E.管理的总体要求是简单控制
3.下列不符合企业现金管理原则的做法有（ ）。 A.凡有现金收付，坚持复核
B.出纳员和会计员由一个中级会计师兼任 C.以现金支付个人的劳务报酬
D.库存的现金必须满足企业15天以上的开支需要
E.凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准 4.以下不属于流动资产组成内容的有（ ）
A.存货 B.房屋 C.应收账款 D.短期借款 E.短期投资
5.信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。其构成内容主要有（ ）
A.信用标准 B.信用期限 C.现金折扣 D.收账政策 E.坏账成本 6.下列各项中，属于流动资产组成内容的有（ ）。
A.货币资金 B.应收款项 C.存货 D.运输工具 E.管理用具
三、计算题
练习一
目的:练习计算最佳现金持有量。
资料: 红星公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为340000元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券年均报酬率为5%。
6
要求：
（1）运用存货模式计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 练习二
目的:练习应收账款信用政策的决策分析。
资料：W公司为从事商品批发流转的一般纳税人，增值税率为17％。目前的信用期和现金折扣条件为“2／10，N／30”，目前的年销售量为50万件，年销售额为100万元（不含增值税）。收账费用为平均应收账款余额的4%，坏账损失为平均应收账款余额的6%。折扣期内可收回50%的货款，平均收现期为40天。现拟改变现金折扣条件和信用期为“3／10，2／50，N／45”。作此改变后，预计销售额将扩大40％，10天折扣期内可收回50％的货款，20天的折扣期内又可收回30％的货款，平均收现期为30天。收账费用仍为平均应收账款余额的4%，坏账损失降为平均应收账款余额的4%。该公司的变动成本率为80％，资金成本率为20％。
要求：作出应否改变信用政策的决策（假定现金折扣只就不含税价款计算支付）。 练习三
目的：练习存货的经济订货（生产）批量的决策分析。
资料：A企业生产中使用的A标准件既可自制也可外购。若自制，单位成本为6元，每次生产准备成本500元，日产量40件；若外购，单位购入价格为9元，每次订货成本20元，每批订货为一次性集中到货。A标准件全年共需耗用7200件，每日耗用量20件，单位年变动储存成本为1.5元。 要求：（1）企业应自制还是外购A标准件？
（2）企业自制与外购的平均存货占用资金为多少？
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