财务全面预算管理制度(8个doc)6

财务全面预算管理制度(8doc)6

个

全面预算管理文件之一

XXX集团XXX业务管理单元

全 面 预 算 管 理 制 度

第一章、总则 第二章、组织与职能

第三章、全面预算的内容与编制办法

一、 全面预算内容 二、 预算编审程序

第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则

附：全面预算表单

一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书

第一章、总则

第一条 为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。

第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。

第四条 此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。

第五条 XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。

第六条 全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。

第二章、组织与职能

第七条 XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：

主任：XXX管理单元总经理 委员：XXX管理单元副总经理

XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理

要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。

（一） 预算说明书

主要说明编制预算采用的会计以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用、折旧、税收、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。

第 本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以前的实际数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测。

第二节、预算编审程序

第九条 来年预算的编审工作在每年度的9月份开始进行，并尽量考虑执行中的易操作性，具体程序如下：

9月上旬——业务单元预算委员会主任（业务单元总经理）组织召开业务单元第一次预算会议，传达总公司之战略预算规划，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业。

【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】

9月中旬——各企业预算委员会主任（企业总经理）组织召开企业第一次预算会议，传达总部及业务单元的预算编制精神，听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，财务总监作补充说明，总经理提出来年的工作目标框架并布置各部门制订下年度工作目标和计划。

【注：此会议也可以与企业的月度经营绩效检讨会结合】

9月下旬——企业召开第二次预算委员会会议，听取各部门的下年度工作目标和计划，拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划，并责成财会部按照规定之表单格式

编制全面预算。

【注：此会议也可以与企业年度工作安排会议结合】

10月上旬——企业召开第三次预算委员会会议，讨论通过公司下年度全面预算方案并上报至业务单元预算委员会。

【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】

10月中旬——业务单元召开第二次预算会议，听取业务单元预算执行委员（业务单元财务经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，对本年度之预算执行情况作出客观评价，听取预算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草案,讨论各企业的策略计划、目标设定和财务预算，并将修正意见反馈回企业责其调整。

【注：此会可以与第三季度业务单元之企业联席会议合并召开】

10月下旬——各企业根据业务单元预算委员会之修正意见调整企业之策略计划、目标设定和财务预算并再次提报。

【注：此工作主要由预算执行委员负责进行】

11月上旬——业务单元召开第三次预算会议，审议并通过各企业之策略计划、目标设定和财务预算，并形成业务单元的年度计划和财务预算上报至总公司战略预算委员会。

【注：此与总公司之预算编制进度吻合】

11月中旬——根据总公司战略预算委员会的审议意见，直接由业务单元预算执行委员进行修正调整并于11月下旬再次提报至总公司战略预算委员会。修正情况同步通报预算委员会各委员。

12月上旬——待总公司批准后，业务单元正式颁发业务单元的年度经营计划及财务预算，书面批复各企业之年度经营计划及财务预算。

第十条 每年的企业第一次预算会议之前，业务单元第二次会议之前，对应之预算执行委员应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告，同时进行预算会议筹备事

项。

第四章、预算的执行、调整及评价

第十一条 预算执行分析。

每季度次月中旬，结合业务单元之企业联席会议，业务单元预算委员会召开

季度预算执行情况会议，听取业务单元预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑有关企业之总经理或财务总监。

第十二条 年度预算调整。

年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或环境因素导

致经营发生重大变动需进行调整的，由企业提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否予以调整。如调整影响到业务单元整体预算，经业务单元预算会议讨论通过后由预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复后方可调整。

第十三条 预算执行评价。

预算执行评价每年度一次，企业预算执行的年度自我评价报告应在每年9月

中旬之企业第一次预算会议上作出，并上报至业务单元预算委员会审议。

业务单元预算委员会应在每年10月中旬的业务单元第二次预算会议上讨论企

业提交的自评报告，形成业务单元的预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会，评选出预算执行最好企业和最差企业（可空缺），建议业务单元进行通报表彰和通报批评，并将其作为企业之总经理和财务总监的考核依据之一。

第五章、附则

第十四条 本制度由XXX业务单元制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。

第十五条 本制度适用于XXX业务单元管理之所有控股企业。

第十六条 本制度施行后，各企业与本制度有抵触的，均以本制度为准。 第十七条 本制度自2003年1月1日起执行。