第I卷（客观卷）
第I卷客观题答题处 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 16 31 2 17 32 3 18 33 4 19 34 5 20 35 6 21 36 7 22 37 8 23 38 9 24 39 10 25 40 11 26 41 12 27 42 13 28 43 14 29 44 15 30 45 一、名词解释(每天4分，共20分)。 1、金融会计基本核算方法
金融会计基本核算方法主要有设置会计科目、确定记账方法、审核和编制会计凭证、设计账务组织和编制会计报表等内容。
2、金融资产
金融资产是指企业持有的现金、持有的其他单位的权益工具、从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利、以及在有利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利等。
3、单式记账法
单式记账法，是一种较为原始的记账方式，其原理比较简单，对会计主体发生的某项经济业务，只在一个会计科目下，一个账户进行记录，在我国用收方或付方作为记账方向的符号，来记录经济业务的发生。
4、基本凭证
基本凭证是银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一格式的凭证，主要有：现金收入凭证；现金付出凭证；转账贷方凭证；转账借方凭证；特种转账贷方凭证；特种转账借方凭证；货币兑换借方凭证,货币兑换贷方凭证；表外科目收入凭证；表外科目付出凭证。
5、账务组织
账务组织，又成为会计核算形式，是指金融会计账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结合。银行的账务组织是银行会计核算方法的重要组成部分，也是银行会计核算的最基本的组织形式。银行账务组织包括：明细核算系统和综合核算系统。
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二、单项题（共5小题，每题1分，共5分） 1、银行会计办理日常业务的主要工具是（ D ） [A] 登记簿 [B] 科目日结单 [C] 总账 [D] 分户账 2、以下四种结算方式中异地同城都能使用的是（ C ） [A] 银行本票 [B] 银行汇票 [C] 信用卡 [D] 托收承付
3、商业银行因汇划款项引起中央银行存款余额不足，可向中央银行申请贷款，这种贷款是（ C ） [A] 年度性贷款 [B] 临时性贷款 [C] 日拆性贷款 [D] 再贴现 4、本行开户单位付款他行开户单位收款的各种结算凭证称为（ A ） [A] 代收票据 [B] 应收票据 [C] 代付票据 [D] 应付票据 5、签发银行汇票的会计分录是（ A ） [A] 借：活期存款 贷：汇出汇款 [B] 借：活期存款 贷：联行科目 [C] 借：汇出汇款 贷：联行科目 [D] 借：联行科目 贷：汇出汇款
三、判断题（本大题共5小题，每题1分，共5分）
1、在委托收款结算中，付款人在承付期内提出拒付,银行应审查其拒付理由。 （ X ） 2、银行汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。 （ √ ） 3、托收承付结算方式的承付期只有三天。 （ X ） 4、货币兑换账户的余额在贷方，则表示外汇多头。 （ √ ） 5、银行会计核算同银行各项业务紧密联系在一起，银行会计核算过程就是银行处理业务过程。（ √ ）
第II卷（主观卷）
四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分）
1、质押和抵押有何区别？
质押是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有或将某项权力出质，以该动产和权力作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依法按照法律规定的程序和方式以该动产或权力，折价或以拍卖、变卖该动产或权力的价款优先受偿的制度，质押分为动产质押和权利质押。
抵押不转移抵押物的占有，而动产质押转移质押物的占有。抵押没有权力抵押，即权利不能作为抵押物，但权力是可以作质押的。
2、什么是场内交易？
场内交易也称为交易所的交易，它是最重要、最集中、最组织化的证券交易活动，是一种有固定场所，固定时间并按一定规则的证券买卖活动。证券交易所是传统的、典型的证券交易市场，它设有良好的交易大厅，有专门柜台和座位，装有现代化的电脑、电视以及通讯设备，配备了必要的管理服务人员，为证券交易提供良好的服务。交易所本身不从事证券买卖活动，只为买卖证券提供场所和服务，以保证证券交易的顺利进行。场内交易的方式主要“现货交易”即券钱交易，期货交易和期权交易等。
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五、核算分录题(本大题共17小题，共计50分)
1、开户企业宏达公司交来现金300000元，办理三年定期存款，编制银行会计分录。（2分）
借：库存现金300000元
贷：定期存款„宏达公司300000元
2、客户陈勇持活期储蓄存折支取现金7000元。编制银行会计分录。（2分）
借：活期储蓄存款„陈勇7000元 贷：库存现金7000元
3、客户刘华三年定期储蓄存款90000元今日到期，凭存单前来支取，利率为2.25%,编制银行会计分录。（4分）
利息=6075元
利息税=303.75元
借：定期储蓄存款„刘华90000元
利息支出 6075元 贷：其他应付款„利息税303.75元
库存现金 95771.25元
4、海通公司定期存款五年期260000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续。定期存款利率为2.88%,编制银行会计分录。（3分）
利息=37440元
借：定期存款„海通公司260000元
利息支出 37440元 贷：活期存款„海通公司297440元
5、开户单位师大附中存入学杂费收入现金550000元。编制银行会计分录。（2分）
借：库存现金550000元
贷：财政性存款„师大附中550000元
6、向新兴公司发放五个月的短期贷款50000元，编制银行会计分录。（2分） 借：短期贷款„新兴公司50000元
贷：活期存款„新兴公司50000元
7、对双林公司发放的9个月短期贷款60000元，今日到期尚未归还办理转帐。编制银行会计分录。（2分）
借：逾期贷款„双林公司60000元
贷：短期贷款„双林公司60000元
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8、双星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价14万元。经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为6个月,利率为5.31%,编制发放抵押贷款银行会计分录。（2分）
借：抵押贷款„双星公司100000元 贷：活期存款„双星公司100000元
9、今年6月10日新新公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%,办理还款手续。编制银行会计分录。（3分）
贷款利息==4425元
借：活期存款„新新公司104425元
贷：短期贷款„新新公司100000元
利息收入4425元
10、去年10月10日发放给五方公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行帐务处理。编制银行会计分录。（4分） 借：固定资产 180000元
贷：逾期贷款„五方公司 130000元
应收利息 5294.25元 累计折旧 44705.75元
11、3月8日兰新公司持银行承兑汇票一张面值30万元，申请办理贴现，到期日为6月10日，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‟，办理贴现手续。编制银行会计分录。（5分）
贴现利息=5520元
实付贴现金额=294480元
借：贴现资产 300000元
贷：活期存款„兰新公司 294480元
利息收入 5520元
12、某客户持金首饰一枚24K，重为20克,当时收兑单价每克96.40元。编制银行会计分录（3分） 20克×24×4.15%×96.40元=1920.29元 借：贵金属„黄金1920.29元
贷：库存现金1920.29元 13、本日上午共提出代收票据82000元，进行票据交换，编制银行会计分录。（2分） 借：库存现金2500美元 借：活期存款 82000元
贷：清算资金往来 82000元
14、客户张荣持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为726元/100美元,编制银行会计分录。（2分）
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借：库存现金2500美元
贷：货币兑换2500美元 借：货币兑换18150元 贷：库存现金18150元
15、客户陈俊因出国学习，用人民币购买20000美元。，当天美元卖出价为727元/100美元。编制银行会计分录。（2分） 借：库存现金145400元
贷：货币兑换145400元 借：货币兑换20000美元
贷：库存现金20000美元
16、客户刘志建持2000欧元兑换港元，当天欧元买入价为1100元/100欧元，港元卖出价为98元/100港元，编制银行会计分录。（5分） 借：库存现金2000欧元
贷：货币兑换2000欧元 借：货币兑换22000元
贷：货币兑换22000元 借：货币兑换22448.98港元
贷：库存现金22448.98港元
17、某商业银行全年的利息收入9,000万元，手续费收入2,000万元，金融企业往来收入3,500万元，其他营业收入800万元，汇兑收益750万元，投资收益450万元，营业外收入74万元，利息支出6,400万元，金融企业往来支出3,200万元，手续费支出650万元，营业费用4,200万元，营业税金及附加587万元，其他营业支出35万元，汇兑损失430万元，营业外支出50万元。根据这些账务资料核算利润总额。编制银行会计分录。（5分） 借：利息收入 9,000万元
手续费收入 2,000万元 金融企业往来收入 3,500万元 其他营业收入 800万元 汇兑收益 750万元 投资收益 450万元 营业外收入 74万元
贷：本年利润 16574万元 借：本年利润 15552万元
贷：利息支出 6,400万元
金融企业往来支出 3,200万元 手续费支出 650万元 营业费用 4,200万元 营业税金及附加 587万元 其他营业支出 35万元 汇兑损失 430万元 营业外支出 50万元。
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