X商贸公司应收账款管理研究

X商贸公司应收账款管理研究

作者：薛立杰

来源：《农村经济与科技》2017年第01期

[摘要]改革开放以来，商贸型企业飞速发展，在我国国民经济中占据重要地位。但随着市场竞争的加剧，企业越来越多的使用赊销作为促销手段，因此造成应收账款规模大幅增长，使企业资金的流动性受到相当大程度的削弱，加大了企业的经营风险。分析和研究X商贸公司应收账款管理，以期促进商贸企业健康发展。 [关键词]应收账款；信用；建议 [中图分类号]F275 [文献标识码]A 1 X商贸公司概况

X商贸公司是一家综合型商贸企业，公司主营业务为进出口贸易， 2015年公司在进出口业务规模上比上年度增长55.65%。 公司经营的鞋类、体育用品、文教用品、旅游用品、运动服装、箱包、乐器、玩具、大型机械设备等20多个大类产品出口到世界150多个国家和地区，为著名国际连锁营销商提供各类商品。 2 X商贸公司应收账款管理存在的风险 2.1 X商贸公司缺少客户信用评估标准

X商贸公司在对客户进行信用评级时，侧重定性，没有进行量化。当判断客户的信用风险时，一般会从以下三个方面进行：一是以信息判断，即根据客户的信用信息直接做出判断。二是在搜集信息基础上，由相关人员依据个人经验作出判断，在客户信用风险评估方面受主观因素影响很大，这是迫在眉睫需要解决的重要问题之一 。 2.2 X商贸公司应收账款的催收管理制度落后

X商贸公司发现客户的欠款已经逾期时，会派销售人员去进行催款。催款结束后如果没有收到客户的回款，再由财务部门的负责人进行应收账款的催收工作。这样的催收程序不规范，收效甚微。如果客户拖欠货款不还，那么只有通过法律诉讼的方式来解决。若最后采用法律诉讼，客户很可能会对公司不满，由此就失去了一个客户，缩小了公司的客户群体范围。 2.3 X商贸公司管理层缺乏风险意识

X商贸公司管理层知识水平参差不齐，有些领导由于本身财务知识有限，加上管理经验不足，不能对应收账款的风险有很好的了解，因此不会重视对应收账款实施有效的管理。再者，

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有些领导只注重自己的经营业绩，忽视现金流量，指使财务人员弄虚作假，使企业往来账目混乱，导致应收账款风险进一步扩大。 2.4 X商贸公司信用宽松

2016年，受外需减少、内需放缓、成本持续上升等众多因素的一系列影响，我国外贸形势非常的复杂严峻，外贸企业压力增加，竞争更加激烈。先后出台了7个支持外贸发展的文件。2015年，我国实现进出口货物总值39586.44亿美元，同比下降8%，其中出口货物总值22765.74亿美元，下降2.8%，进口货物总值16820.7亿美元，下降14.1%。在国内外复杂的环境下，X商贸公司委曲求全，放弃了严格的信用审批标准，采用延长信用期等宽松的信用来增加竞争优势，在这种状况下，卖方完全被动，收款日益困难，进而造成X商贸公司应收账款越来越多，应收账款风险也随之增大。 3 X商贸公司应收账款存在风险的原因 3.1 外部原因

3.1.1 外贸行业市场竞争激烈。国际市场需求不足。很多发达国家减少了对外投资，阻碍了国际贸易的良性发展。在这种环境影响下，很多发达国家的消费者减少了消费支出，他们的消费态度也日益谨慎起来，这样使得耐用品消费需求降低；一系列新兴经济体经济出现相当大程度的波动，人民收入的增长明显减慢，消费市场需求下跌，消费品国际贸易缺乏强劲的增长动能。

3.1.2 我国信用体系不健全。中国目前没有全国性的信用记录系统，自从中国加入世界贸易组织以来，已经具有了从事国际贸易中应收款转让交易的条件，但我国应收款转让规章制度存在很大的缺陷，信用体系在众多方面都没有完善的法律法规，商业银行、金融机构、房产、消费者资信调查、商账追收等行业都不能够受到明确的法律规范与约束，为我国诚信危机的发生创造了机会。 3.2 内部原因

3.2.1 未建立应收账款管理职能部门。X商贸公司的组织结构中没有专门设置信用管理部门，没有专门的部门对客户的资料进行更加详细、深入的调查，因此导致客户的档案缺乏完整性，对客户的信息掌握片面，企业难以根据零散、不系统的信息对客户做出全面的、客观的判断和评价。

3.2.2 缺乏有效的回款激励机制。X商贸公司的销售人员的收款热情不高的原因在于公司没能建立良好的员工激励机制，应收账款的考核不仅只是流于形式，而且应收账款回款情况也只是作为绩效考核中的辅助指标，没有对销售人员的薪酬产生多大影响，因此销售人员回收应收账款的积极性调动不起来也就不奇怪了，但这种情况会使得公司的应收账款出现回款速度慢，回款率低下的现象。

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4 改善X商贸公司应收账款的建议 4.1 设立信用风险管理职能部门

设置一个专门的资信管理部门有利于提高X商贸公司应收账款管理水平，招收一些高水平的从事相关工作的人员进入信用风险管理部门，并定期对他们进行培训，以便这些专业人员提高能力水平，在以后的信息管理中对客户的资信度、财务状况、经营状况进行正确的把握，进行有效的信息收集，能为信用的选择给予准确的信息支持。 4.2 完善应收账款的催收制度

当客户的应收账款到期后，由销售部门进行早期的催收准备工作，尽量用最低额的成本将应收账款进行回收。对客户没有按时支付应收账款的原因进行分类，当信用良好的客户没能及时交付货款时，可以与客户沟通了解具体的情况和原因，如果是暂时的资金周转困难，考虑到今后的长期合作，销售部门相关人员可以向上级请示适当延长货款支付期限。如若户并不是拖欠，那就可以与客户继续保持业务来往，争取以最低的成本回收货款；对于那些恶意拖欠的客户应该考虑提请仲裁或者诉讼。 4.3 严格执行绩效考核制度

X商贸公司应该加强内部考核，防止销售人员为了追求销售额而滥用赊销手段，对业务人员的考核，既要有业务量的指标，也要有到账率的指标，如果客户不能按期付款，其对应的销售人员也要按比例扣除提成。 5 总结

应收账款是企业流动资产极其重要的组成部分，应收账款管理好坏的程度，影响到企业资产的安全。如若企业管理不好应收账款，使应收账款变成坏账，就会使企业的资产发生流失，因此如何管理适合自身的应收账款，对企业的生存和发展来说至关重要。 [参考文献]

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