试算平衡表

结账前余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000 本年利润 40 000 主营业务收入 206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000 合 计 531 000 531 000

月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。

要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司

结账后余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合 计

答案：

借方余额 500 （1） （2） （3） （4）

（11） 贷方余额

（5） （6） （7） （8） 200 000 （9） （10） （12）

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司

结账前余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润

借方余额 贷方余额 500 85 000 45 500 170 000 200 000 5 000 20 000 50 000 200 000 2 000 8 000 40 000

主营业务收入 206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000 合 计 531 000 531 000

月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1） 计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000

（2） 结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000

（3） 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 贷：管理费用 21000 销售费用 10000 主营业务成本 100000

（4） 按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 借：所得税费用 28750

贷：应交税费——应交所得税 28750

（5） 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 28750 贷：所得税费用 28750 （6） 结转“本年利润”账户。

借：本年利润 86250

贷：利润分配 ——未分配利润 86250

要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司

结账后余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 库存现金 500

银行存款 （1）85000 应收账款 （2）45500 库存商品 （3）70000 固定资产 （4）200000 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配

合 计

（11）401000

贷方余额

（5）6000 （6）20000 （7）50000 （8）28750 200 000 （9）2000 （10）94250 （12）401000

18、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题8分）

试算平衡表

表4 2008年5月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10 000 15 000 （1） 20 000 银行存款 （2） 350 000 50 000 500 000 应收账款 80 000 （3） 400 000 30 000 原材料 固定资产 无形资产 短期借款 应付账款 预收账款 长期借款 实收资本 盈余公积 合 计 （12） 35 000 750 000 35 000 210 000 30 000 260 000 60 000 500 000 50 000 （13） （14） 250 000 （4） 253 000 （5） 20 000 （6） 6 000 （7） 20 000 （9） 60 000 （11） （15） 23 000 （10） 2 000 000 1 882 000 （8） 3 000 579 000 560 000 500 000 50 000 （16） 答案：

试算平衡表

表4 2008年5月31日 期初余额 本期发生额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10 000 15 000 (1)5 000 银行存款 (2)200 000 350 000 50 000 应收账款 80 000 (3)350 000 400 000 原材料 35 000 250 000 (4)32 000 固定资产 750 000 (5)320 000 20 000 无形资产 35 000 6 000 短期借款 210 000 20 000 应付账款 30 000 (9)50 000 23 000 预收账款 260 000 60 000 (10)379 000 长期借款 60 000 (11)1500000 2 000 000 实收资本 500 000 盈余公积 50 000 合 计 (12)1110000 (13)1110000 (14)2915000 (15)2915000 期末余额 借方 贷方 20 000 500 000 30 000 253 000 (6)1050000 (7)29 000 (8)190 000 3 000 579 000 560 000 500 000 50 000 1 882 000 (16)1882000

15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。 要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。

结账前发生额试算平衡表

2007年7月31日 表2 会计科目 借方 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 无形资产 应付账款 短期借款 长期借款 实收资本 盈余公积 主营业务收入 主营业务成本 合计 5000 3000 13000 10000 10000 2000 40000 83000 本期发生额 贷方 13700 4300 5000 7000 2000 51000 83000 （1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该

凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）

（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。

（3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。

表3 结账后发生额试算平衡表（2007年7月31日）

会计科目 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 无形资产 应付账款 短期借款 长期借款 实收资本 盈余公积 主营业务收入 主营业务成本 合计 （1） （2） （3） （4） （5） 2000 （8） （9） 本期发生额 借 方 （6） 4300 5000 7000 2000 （7） （10） 贷 方 答案：

结账后的发生额试算平衡表如下：

会计科目 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 无形资产 应付账款 短期借款 长期借款 实上资本 盈余公积 主营业务收入 主营业务成本 合计 （8）40 500 （9）82 000 （1）5 000 （2）2 000 （3）3 000 （4）9 500 （5）20 000 本期发生额 借方 2 000 （6）13 700 4 300 5 000 7 000 2 000 （7）50 000 （10）82 000 贷方