浅谈企业内控存在的问题及应对

【摘要】内部控制是企业全面管理的重要组成部分，它的有效性是关乎企业发展的大问题，其科学合理性对于增强企业的市场竞争力以及促进企业的长足发展具有不可替代的重要意义。在最新的历史形势下，及时发展企业内控中所存在的问题并且及时找寻应对策略，逐渐在企业界成为备受关注的热议话题。

【关键词】企业内控统筹兼顾人员素质信息系统

一、企业内控存在的问题完善的内部控制制度对企业健康发展的重要性不言而喻，它不仅是企业规避风险以及增强管理质量的有效保证，而且对于整个社会主义市场经济的平稳发展亦具有不可替代的重要意义。然而，从目前的发展现状分析来看，企业的内控仍然存在如下一些问题：１．对内控的重要性认识不足。科学合理的企业内控制度是保护企业财产安全、加强企业的经济管理、提高经济效益以及实现企业的经营目标和方针的强而有力的催化剂和保证。从目前的发展状况来看，企业相关人员对内控的重要性认识不足，认为企业的内控制度只是形式上的摆设，缺乏可操作性和实效性，乃至忽视了企业的组织管理以及风险管理等方面，对内控重要性的认识不够深刻，直接影响的是整个企业内控工作的创新，而且阻碍了企业的长足发展步伐。

２．缺乏有效地配合与制衡机制。在现代企业的发展进程中，企业在治理方面的问题比较突出，很多上市公司虽然在形式上建立了监

事会、董事会以及具有独立所有权的企业经理等，但是部门之间的配合度仍然不够默契。而且在各项工作的开展中，必备的约束制衡机制也没有得到有效地建立和完善，阻碍了企业内控乃至整个组织的进步和成长。

３．内控人员工作效率不高。在经济全球化以及市场竞争日趋激烈的大背景下，企业的内控制度面临着更多的机遇和更加严峻的挑战。

但是从目前的企业发展状况来看，企业在内控方面的风险意识还比较薄弱，缺乏风险控制的有效机制。而能够搞好内部控制工作更多地是取决于内部控制相关人员的综合素质，素质不高就有可能造成错误的决断，不能及时发现风险以防范风险，而且难以及时地发现工作中的不足，进而使得工作效率得不到有效地提高，给企业带来无法估量的损失。

４．信息系统的缺陷。企业在其管理和经营活动中，需要大量的信息作为实践的指导，以便为企业目标的实现提供更多的进步契机。但是从目前的企业发展情况来看，很多企业的内部信息系统建立仍然存在欠缺，而且网络环境下信息传播以及来源方式的多样性，导致企业的信息有可能被非法拦截、篡改等而遭到破坏，加剧了网络会计信息失真的风险。与此同时，企业的信息系统建设与现阶段企业内控工作发展水平不相匹配，造成很多最新的数据信息无法反映在所构建的系统内。

造成信息匮乏等不良现象。而且，企业的信息系统的建立和完善

工作缺乏专业化的人员和技术为基础，阻碍的信息系统各项细节工作的不断完善和创新，更加不利于企业内控管理水平的提高。

二、加强企业内控的良好途径转变观念，建立长效的内控机制。内控体系的建立和完善是一个庞大的系统工程，并非一日之功，企业要想真正发挥内控的强大作用。

就要从转变观念出发，认识到内控的重要性，为长效的内控制度的建立提供坚实的保障。详细一点来讲，在企业具体实施和推进企业的内控体系之时，要强调事件管控向流程管理的转变，强调从专门部门专人管控到全员管控的转变，要通过宣传和培训等形式，让企业员工逐渐培养自己的主人翁意识，认识到企业的内控人人有责，从而不断地督促自己的工作逐渐的完善。企业要根据自身的发展实际，结合最新的市场动态需求，使得所建立的内控制度符合企业发展的战略要求，切忌人云亦云，并且不断地根据最新形势补足和完善内控的内容，为企业的长足发展提供更多的活力。还有，观念的转变需要全员共同的努力，这就需要企业管理者经常性的深入到企业员工的日常工作和生活中去，了解和掌握员工的最新工作动态以及思想波动情况，在于员工的沟通交流中汲取促进企业内控工作更加具有实效性的更多营养，让企业的内控适应实际情况的需要。而且企业员工要注重在日常的工作中通过学习他人以及平时工作经验的总结，不断地提高自身的工作素养，为迎接更加艰巨的挑战打好坚实有力的铺垫。与此同时，企业要对所建立起来的内控制度进行持续的维护和更新，为长效内控机制的建立作好强而有力的铺垫。

企业内控要做到统筹兼顾。要想使得企业的内控能够获得理想中的成效，就要对多个方面进行统筹兼顾，让内控的力量普及到企业的各项工作细节中去，促进企业的不断进步和发展。第一，要兼顾法律法规要求和企业实际，企业要根据自身的经营特点和差异性，各岗位人员在处理业务时必须遵循基本的要求和程序，要认真编制风险控制措施、岗位流程安排以及实施步骤等，把好内控体系的专业化关口，使之与有关法律相匹配。第二，要兼顾风险管控和管理控制，在日常的工作控制流程中要注重简洁、优化，在节约和控制成本的同时注意风险的防范，从而获得未雨绸缪的效果。第三，要兼顾配套管理调整和内控体系建设。

企业的治理结构、机制以及各项制度等是内部控制相关要求得以实现的保证，它们需要在同一个合理系统内进行运作。因此，制度、流程以及职责之间要建立起比较清晰的对应关系，在相辅相成中及时发现问题、解决问题，促进企业各项工作的不断完善。总而言之，企业要根据实际情况做到各个方面的统筹兼顾，促使内控机制更好地为企业的进步而服务。

提高内控主体人员素质。在市场经济飞速发展的今天，企业的竞争已经逐渐转变成人才的竞争，提升内控主体人员素质，不仅是提升企业内控工作的重要保障，而且为企业的长足进步注入了更加新鲜的血液。具体来说，首先，企业领导者要尊重员工的心理需求，经常性地与员工进行沟通和交流，使得管理者与被管理者之间的隔阂减少，增强内控工作的凝聚力和向心力。其次，企业要为员工提供尽可能多

的培训或者实践机会，加强他们的业务素养，并且通过具有一定意义的拓展训练活动调动员工主动参与到工作中来的兴趣和热情，在潜移默化中使得他们的工作水平得到更大程度上的提升。再者，对于管理人员的任用，企业可以尝试实行公开招聘的方式，给予企业每一位有能力的员工以平等的机会，结合灵活的激励与制衡的措施，在为企业选拔出最优秀的管理人才的同时，也为内控工作的公开透明、公正合理性作了良好的典范说明。

建立健全企业内控信息系统。信息技术的飞速发展为企业内控的发展带来了新一轮的活力，企业根据实际发展情况建立健全内控信息系统，不仅使得内控工作在数据完整准确和操作流程规范科学的前提下获取更大程度上的进步，而且促进内控工作的不断创新。在进行信息系统程序构建之时，必需健全数据核对环节，以保证信息数据的真实有效性，一般情况下可以尝试采用重要数据输入前和处理输出后进行逻辑验证、总量对比以及结构分析等方式，及时地验证所得到的信息是否符合发展实际。信息系统的开发要采用严密的加密措施，建立用户身份的验证机制，同时根据密码政策使得重要数据的密码策略以固定化的模式打开，以避免有些用户运用安全系数低的密码而导致密码外泄等现象的出现。还有，对于用户名以及密码共用的现象要予以坚决剔除，提高系统的安全系数，保证信息系统数据处理的合理科学性，促使企业内控工作以及整体的经营与管理朝着更加时代化的方向发展。

三、结语企业内控不仅可以有效地提高企业在管理、考核以及会

计等信息资料的可靠性和工作的实效性，为企业在瞬息万变的市场中获取更多扎实的发展平台。企业管理者要不断地总结实践经验和借鉴精华，及时地发现问题并且解决问题，探索更多良好地途径促进企业的内控工作的不断创新和改革，促使企业迸发出更大的进步火花。

参考文献：

尹雯．《浅谈企业内控存在的问题及应对策略》．中国经贸．２０１１（１２）．

张雪云．《企业内控建设之我见》．中国经贸．２０１１（１０）． 李红．《浅析企业内控如何完善》．现代经济信息．２０１１（７）． 刘莉莉，我国企业内部控制的相关问题分析［Ｊ］．中外企业家。 ２０１０（４）．１６２经济论丛__