超市门店营运成本的控制_内部资料

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第一部分:门店店长的使命

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门店店长的使命为股东提供:良好的企业发展前景*持续稳定的投资回报*长期性高速的企业增长怎样创造良好的发展前景使资本收益率(ROCE)最大化怎样使资本收益率(ROCE)最大化销售成本资金4什么是资本收益率(ROCE)?股东投资:资本零售企业营运所必需的资源贷款作为股东, 我期望投资回报率(ROCE) 达到10%~20%. 银行:作为银行, 我要求贷款利率达到5%~8% (依据企业风险)5什么是资本收益率(ROCE)?门店营运至少须要创造10%的对于资本和贷款的投资利润资本50+贷款50银行:5% 的利息=50*5%=2.5股东:投资利润15% =50*15%=7.5合计100合计投资回报7.5+2.5=10投资回收率10 / 100=10%6什么是资本收益率(ROCE)?资本50银行贷款50固定资产(土地, 房屋, 设备等等)应付供应商账款120存货80100总资产门店总资产= 固定资产+ 存货= 资本+ 银行贷款+ 应付账款7什么是资本收益率(ROCE)?固定资产(土地, 房屋, 设备等等)资本50银行贷款50CE(固定资产+ 资本50120存货80存货-应付账款100 应付账款)100银行贷款50门店总资产固定资产+ 存货= 资本+ 贷款+ 应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款= 使用资本(CE)8什么是资本收益率(ROCE)?CE营运活动必须产生至少10% 的CE(使用资本)回报率(固定资产+ 资本50存货-应付账款)100银行贷款50我们必须提供至少10% 的使用资本(资本+贷款)回报率9什么是资本收益率(ROCE)?CE(固定资产+ 存货-企业用于产生投资回报的工具=>利润(EBIT)应付账款)100利润留成(EBIT除税税务) : 企业承包投资回报资本回收率(ROCE) :企业投资回收率ROCE= EBIT 除税/ CE怎样提高ROCE ?10什么是资本收益率(ROCE)?ROCE= 资本50EBIT 除税CECE(固定资产+ 怎样提高ROCE ?•增加EBIT•减少CE:增加应付供应商账款减少固定资产减少存货存货-应付账款)100贷款5011控制重点: 销售, 成本& 资金EBIT 除税:销售成本利润(最低限度的坏账和不可回收促销费)销售成本固定资产:最小化(新店投资, 旧店改造, 押金和预付租金)存货:终止单品资金滞销单品供应商应付款:预付货款付款期限12课程重点: 投资分析, 费用控制& 供应商账款管理EBIT 除税:促销(略)销售成本(讨论费用控制,毛利控制略)利润(讨论返利及促销费坏账控制)成本固定资产投资控制:(介绍新店投资分析, 旧店改造, 押金和预付租金管理略)存货控制(略):终止单品资金滞销单品供应商应付款控制:预付货款(略)付款期限(介绍财务收益)13第二部分:新开门店的财务控制

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2.1新店投资的资产项目_工程开支土地现场改进建筑物结构地基工程设计费/监理费建筑152.1新店投资的资产项目_机器及安装管道安装消防系统电梯/自动扶梯供电系统空调系统制冷系统162.1新店投资的资产项目_营运设备收银系统称重系统监控系统防盗设备购物车/购物篮货架172.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备办公家具电脑设备维修设备装饰设备通讯设备182.2新店投资的财务分析_销售预估(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)192.2新店投资的财务分析_销售预估INCOME STATEMENTFirst full year gross sales ( taxes included)第一年销售360,000 16.7%2.0%Interest rate利率8.0%8.0%33.0%Average added value tax rate平均增值税率Interest rate for cash from storeCorporate tax rate所得税率Average inflation rate平均通涨率202.2新店投资的财务分析_投资预估Investments engagedTotalLand (1)投资额Total42,597Hyper34,65814,8681,223GM7,9393,362277MS Ext.InvestmentRatios占比TotalHyperSMExt. MS土地现场改进18,2301,500Land (verif. of breakdown)18,23015,0338%3,1976%#DIV/0!#DIV/0!Off-site improvements (2)Infrastructure & parking (3)Construction (4)Off-site improvements /Tot. 7%Const. (%)现场改进/总建筑成本Infra. & parking /Tot. Invest. (%)Construction / m² built建筑14,1854,9743,70820,65910,9433,9163,70816,0823,2421,058Installations (5)机器安装Equipment (6)建筑成本/M2Installations / m² built机器安装/M2348Equipement / m² Sales Area4649939013224641,517495#DIV/0!#DIV/0!设备设备/销售面积Total Construction (2+3+4+5)4,577212.2新店投资的财务分析_利润预估Linemillionmillion20012.0%360,000 308,616 49,996 1,543 1,710 53,249 (15,431)(14,505)(4,629)(34,565)18,684 -6,987(11,000)0 697 0 2,835 0 3,532 (1,165)2,366 0 2,366 2,366 16.7%10016.2%0.5%0.6%17.3%-5.0%-4.7%-1.5%-11.2%6.1%-2.3%-3.6%0.0%0.2%0.0%0.9%0.0%1.1%-0.4%0.8%403,920 346,267 56,441 1,731 1,895 60,067 (16,517)(14,924)(5,194)(36,635)23,432 -7,462(11,000)0 4,970 0 3,006 0 7,976 (2,632)5,344 0 5,344 7,710 16.7%10016.3%0.5%0.5%17.3%-4.8%-4.3%-1.5%-10.6%6.8%-2.2%-3.2%0.0%1.4%0.0%0.9%0.0%2.3%-0.8%1.5%%million20022.0%399,638 342,596 56,528 1,713 2,030 60,271 (15,725)(14,389)(5,139)(35,253)25,018 -7,946(11,000)0 6,072 0 3,156 0 9,228 (3,045)6,183 0 6,183 13,893 16.7%10016.5%0.5%0.6%17.6%-4.6%-4.2%-1.5%-10.3%7.3%-2.3%-3.2%0.0%1.8%0.0%0.9%0.0%2.7%-0.9%1.8%%million20032.0%432,089 370,415 61,118 1,852 2,174 65,144 (16,483)(15,187)(5,556)(37,226)27,918 -8,439(12,000)0 7,479 0 3,263 0 10,742 (3,545)7,197 0 7,197 21,090 16.7%10016.5%0.5%0.6%17.6%-4.4%-4.1%-1.5%-10.0%7.5%-2.3%-3.2%0.0%2.0%0.0%0.9%0.0%2.9%-1.0%1.9%%million20042.0%%INCOME STATEMENT012345678910111213141516171819202122232425INFLATIONGROSS SALES (INCLUDING TAXES)含税销售收入% VAT / SALES (W/O TAX)净销售收入SALES (NET OF TAX)COMMERCIAL MARGIN毛利OTHER INCOMERENTAL INCOME / SHOPPING MALLSTOTAL INCOME (4+5+6)总收入LABOR COST人工OPERATING EXPENSES费用HEAD OFFICE EXPENSESTOTAL OPERATING COSTS (8+9+10)INCOME BEFORE DEPRECIATIONDEPRECIATION AND AMORTIZATION折旧LEASES EXPENSES房租OPENING / EXTRAORDINARY PRETAX INC BEFORE FIN COST (12+13+14+15)FINANCIAL INCOMEFINANCIAL MARGINFINANCIAL COST ON CAPITAL EXPENSES财务费用PRETAX INC BEFORE FIN COST (16+17+18+19)EBIT税前利润CORPORATE TAX所得税NET INCOME净利润AMORTIZATION OF GOODWILLNET INCOME AFTER AMORTIZATION OF GOODWILL ACCUMULATED NET INCOME BEFORE AMORTIZATION 20000 0 0 0 0 0 0 0 222.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE)2001200220032004ROCE资本利润率EBIT *税后利润NOPAT **FIXED ASSETS ,netNEED IN WORKING CAPITAL资本利润率ROCEASSETS ROTATION NOPAT IN % SALES (NET OF TAX) * before amortization of goodwill ** after amortization of goodwill0 0 投入资金1697 467 50,788 (35,433)3.04%20.100.15%14,970 3,330 46,792 (39,708)29.68%30.860.96%16,072 4,068 42,381 (39,193)79.22%66.711.19%17,479 5,011 37,547 (42,376)-610.85%-451.561.35%第四年的资本利润率应达到目12%以上232.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI)20012002346,267 5,344 63,514 8.4%1.5%5.452003342,596 6,183 68,319 9.1%1.8%5.012004370,415 7,197 73,291 9.8%1.9%5.05COMPUTATION OF ROI36SALES (NET OF TAX)净销售37NET INCOME净利润38CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE39RETURN ON INVESTMENT投资现值0 0 54,775 0.0%0.0%0308,616 2,366 58,871 4.0%0.8%5.24投资回收率40NET INCOME / SALES (NET OF TAX)41SALES (NET OF TAX)/CAPEX RESTATED42CASH FLOW现金流量0 0.0%7,454 12.7%10,792 17.0%12,014 17.6%13,450 18.4%43CASH FLOW / CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE现金流量占投资比率242.3新店投资的资金准备与付款控制付款控制表项目名称合同金额签订日期支付给银行1地砖 58,052.56供应商AA建材有限公司本币兑换率人民币金额帐号RMB1.000058052.561234567827-十二月-00AA理建材有限公司XX市工商银行第二营业部Payment Schedual 付款时间表Indication签定合同支付 30% 完工支付70% Seq.1st2nd3rd4th5th6th7th8th9th10th11th12th13th14th15th合计付款日期%原币兑换率人民币金额支票号01-二月-0101-二月-0130.00%70.00%16,000.0042,052.561.001.00100.00%58,052.561.0016,000.00TT42,052.56TT0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0058,052.56252.3新店投资的资金准备与付款控制付款预计表 33,297,286 5,000,000 -No.123456789101112131415161718AA建材有限公司BB建设监理有限公司CC电梯（集团）有限公司D公司E 公司F公司G公司H公司I 公司J公司K公司L公司M公司N 公司O 公司P 公司Q公司R公司SupplierContract NameRMB Amount58,053300,0002,459,264540,40013,850,000375,392200,0006,0585,000,000210,0001,096,759992,55510,425164,215134,9805,542,349723,2101,597,361 1,063,742 3,422,603 6,400,954 90,000 2,770,000 5,547,610七月-00十一月-00十二月-00000000005,000,00000000000000000000000000000000853,742000000210,00000000000一月-01090,0000185,6402,770,000100,00060,000000000000216,9630二月-0158,0530002,770,000006,05800300,000297,7675,21249,26540,4941,662,705361,605849,796三月-01090,0000000000000000000四月-0100002,770,0000000000000000五月-01001,219,632265,2003,462,5000104,0000000496,278000000地砖fees of supervisal电梯D公司E 公司F公司G公司H公司I 公司J公司K公司L公司M公司N 公司O 公司P 公司Q公司R公司262.4新店开办费(1)人力成本1Total Labour CostLabour Cost(Local).Labour Cost(Expetriate)Moving allowanceJun. 02Reestimation 1,100,000.00 850,000.00 250,000.00Actual 889,886.89 577,816.29 219,070.60 93,000.00预计数ReestimationYear To Date实际数Actual营业费用2Operating ExpenseLawyer & consultant feeRegistration feeAudit feeOther external feeTax & DutyInsurance feeEntertainmentOpening ceremonyAdvertising & DecorationMaintenanceElectric & UtilityCleaning feePost/Tel feeTraining feeTraveling expenseMeetingSearch HiringSupporting feeHeadoffice supportUniformStationnerySmall Material 2,259,000.00 10,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 80,000.00 100,000.00 100,000.00 130,000.00 600,000.00 10,000.00 250,000.00 30,000.00 30,000.00 10,000.00 230,000.00 4,000.00 10,000.00 300,000.00 - 20,000.00 25,000.00 60,000.00 200,000.00 542,000.00 3,220,555.46 2,096,225.46 954,755.00 169,575.00 3,183,839.64 1,952,846.78 968,417.86 262,575.00 4,661,642.82 388,102.96 47,318.00 30,000.00 7,032.00 72,000.00 64,350.00 83,839.00 325,455.60 541,056.23 54,830.04 389,530.22 85,453.60 108,006.36 108,861.84 581,763.40 10,400.00 51,671.60 395,284.17 - 207,572.00 135,041.30 153,802.53 820,271.97 - - 2,117,564.29 90,376.46 46,678.00 30,000.00 72,000.00 28,210.30 283,855.60 483,278.00 10,856.90 168,927.15 60,449.00 23,381.39 2,079.50 267,275.55 10,400.00 345,657.30 920.00 50,638.20 22,185.11 120,395.83 4,419,661.74 92,512.14 30,220.00 20,000.00 55,782.00 180,000.00 264,350.00 162,294.90 140,000.00 645,021.73 52,323.10 471,463.51 39,353.80 112,694.50 143,684.89 541,040.18 8,000.00 61,471.60 327,560.46 - 217,746.00 115,219.00 130,609.72 608,314.21 1,084,000.00借款利息店铺租金3Bank Charge & Interest4Store rentalTotal 3,901,000.00 3,007,451.18 8,724,217.20 7,845,482.46272.4新店开办费(2)1.开办费的划分标准时间标准费用归属标准2.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.11.1.工282.4新店开业赞助收入(1)签订相关合同检查供应商签章检查订货情况预估入帐292.4新店开业赞助收入(1)外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐, 分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析应收实收未收30第三部分:门店日常费用控制

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人工成本(1)人工成本占总销售额的3%-4%(外企)2%-3%( 内企)工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工不含保安奖金/促销员工资占总人工成本: 65%年终奖计提:十三月工资年终奖金占总人工成本:6%32人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金7.0%养老金22.5%医疗保险12.0%失业保险2.0%福利基金14.0%残疾金1.6%工会经费2.0%占月薪工工资的60%, 总工资成本的25%33营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金保险水电费通讯费维修费租金咨询费培训费广告费人事费管理费核算到部门:包装费招待费零星材料会务费文具费差旅费清洁费34营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附: 印花税率表35营业费用_水电费&维修费水电气费: 当月计提,次月交纳店维修费: 根据店维修合同或店预算, 每月计提维修保养费和维修材料其他直接维修费: 实际支付的由其他部门提供的维修服务, 如汽车修理,电脑维修36营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费37营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费( 幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌38营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意: 不包括店租金39营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意: 可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本40营业费用_零星材料费价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件41营业费用_清洁费清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他42费用成本检查(1)人工成本检查要点员工人数加班工资VHP /每小时人工成本差异(对比预算/历史数据)43费用成本检查(2)营业费用是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料是否包含所有本期应预提的服务费用大差异(对比预算/历史数据), 查明原因44营业费用-占比%停车8%税费5%清洁6%保险2%杂费4%差旅费电话2%3%广告43%水电24%其他3%45第四部分:供应商账款控制

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付款期限月结_天货到_天预付供应商额度47财务收益(1)财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税))*银行贷款利率48财务收益(2)月份平均库存金额占用供应商资金占用供应商资金利息日平均销售成本金额资金占用天数0.42%(1)(2)(3)=(1)-(2)(3)*月利率(4)(5)=(3)/(4)64,985,000.002,880,000.002,105,000.008,841.00326,000.006.4675,672,000.002,365,000.003,307,000.0013,889.40289,000.0011.4481,518,000.001,359,000.00159,000.00667.80121,000.001.319929,000.001,621,000.00-692,000.00-2,906.4080,000.00-8.65应付账款余额49应付账款控制_预估进货与退货1.预估进货与退货的形成原因发票不正确( 数量或价格差异)发票未收到2. 影响及危害无法过账财务信息错误影响经营决策3. 处理方法订单注明价格尽可能发票与货同到退货前检查应付款余额50坏账控制_应收返利&促销费用等1.返利,费用性质不同2. 收入计提3. 收取方法账扣现金收取4. 跟踪控制5. 税务问题51放映结束，如果觉得本文对你有帮助，请点击下面，支持一下我们，谢谢！1、乐美雅52