第四章 经营预测
一、名词解释
1．经营预测 2.可比产品 3.购买力指数法 4.预计资产负债表法
5.因果预测分析法 6.回归直线法
7.周转期预测法 8.资金占用比例法
9.判断分析法 10.成本预测
11.定性分析法 12.趋势预测分析法
13．购买力指数 14．季节性变动
二、填空题
1．判断分析法是指销售人员根据 进行预测，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。
2．利润是企业在一定会计期间进行经营活动的结果，是营业收入减去与 ____的费用后的余额。 3．趋势分析法是假设事物的发展将遵循 ，
事物的发展是可以预测的。
4．按照各个观察值与预测值不同的 分别规定适当的---，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
5．常用的趋势分析法有 、 、 、回归分析法和二次曲线法等。
6.成本预测是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前，根据企业的 和预测期可能发生的各个影响因素，采用 和 分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。 7．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的大小，它与产品功能成 ，与产品成本成----功能大，成本低，比值就 ；功能小，成本高， 。
8．预测流动资金需要量最常见的方法有 、 和余额测算法。
9．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所获得产品功能的大小，它与品功能 ，与产品成本 。
10．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用 进行
预测。
11．企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的 ，据以修订 ，正确确定企业预测期的目标成本。
12．劳动生产率的变动同单位产品中工资费用的变动成 的关系；而平均工资的增长同单位产品中工资费用的增长成 的关系
13．预测企业的投资净收益是根据预计企业向外投资收入减去 后的数额得出的。
三、判断题
1．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的太小，它与产品功能成反比，与产品成本成正比。
2．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。 3．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。
4．当各历史期的销售量呈现增减趋势时，我们可采用算数平均法进行预测销售。
5．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别
规定适当的权数，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
6．在受季节变动影响的情况下，季节加量或季节
指数须按一定的周期取值。 7．一般来说，所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用加法
模式Yt=Tt+St,如果所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用乘法模式Yt=TtSt. 8．成本初步预测是指在当前生产条件下，采取新的降低成本措施来确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。
9．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用对数直线法进行预测销售的关键。
10．如果指数平滑系数a的取值越大，则近期实际销售量对预测结果的影响也越大；如果a的取值越小，则近期实际销售量对预测结呆的影响也越小。 11.当各历史期的销售量呈现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定为大些，远期的观察值的权数规定为小一些，使预测值更为接近近期的观察值。
12．产品成本与产品产值之间客观存在着一定的
比例关系，比例越大说明消耗越小，成本越低；比例越小说明消耗越大，成本越高。
13.采用技术测定法对不可比产品成本进行预测，工作量较大，所以只对品种少、技术资料比较齐全的产品比较适用。
四、单项选择题
1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及( )等方面的预测。
A．资金需要量 B．流动资金需要量
C．固定资金需要量 D．材料需要量
2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用( )进行预测销售的关键。 A．算术平均法 B．加权平均法
C．回归直线法 D．对数直线法
3．不可比产品是指企业以往年度( )生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A.从来没有 B.没有正
式
C.没有一定规模 D.没有计划
4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据( )构成来制定产品目标成本的一种方法。
A.产品价格 B．产品成本
C.利润 D.销售收入
5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的( )为依据的。 A．个别利润率 B．平均利润率 C．加权平均利润率 D．利润总额 6．资金增长趋势预测法，就是运用( )原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。
A．回归分析法 B．判断分析法
C．加权平均法 D．季节预
测分析法
五、多项选择题
1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。
A.农产品的季节性变动甚于工业品 B.消费品甚于生产资料
C.非耐用消费品甚于耐用消费品 D.旅游甚于工业 E.工业甚于商业
2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本 B.在成本不变的情况下，提高产品功能 C.提高产品功能，同时降低产品成本 D.成本略有上升，但功能有较大的提高 E．功能略有下降，但成本有较大的降低 3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
A．生产经营方向 B．生产经营任务
C．资金状况 D．现有的生产能力．
E．现金流量
4．成本远期预测通常用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，主要包括( )，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。
A．生产力布局变动 B．经济结构变动
C．价格变动 D．公司人员变动
E．劳动生产率变动
5．成本降低方案的提出主要可以从( )三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。
A．改进产品设计 B．改善生产经营管理 C．增加销售量 D．控制管理费用 E．提高销售单价
6．在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。一般可以从节约原材料消耗( )等方面进行测算。
A．提高劳动生产率 B．合理利用设备
C．节约管理费用 D．减少废品损失
E．提高销售量
7．在企业的制造费用、管理费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、( )等，这些费用一般不随产量增加而变动。
A．差旅费 B．折旧费用 C．运输费 D．消耗性材料
E．财务费用
8．不可比产品成本预测的主要方法有( )。 A．技术测定法 B．产值成本法
C．因果预测分析法 D.目标预测法
E．回归分析法
六、计算题
（一）西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因素是彩色电视机的销售量。假设近五年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的实际销售量资料如表
项目 年 度 1994 1995 1996 1997 显像管销售量（万只） 25 电视机销售量（万台） 120 30 140 36 150 40 165 1998 50 180 要求：1．用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
2．假设各年的权数依次是0.1、0.1、0.2、0.2、0.4，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
3．假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（二）西发公司近五年的资金总量和销售收入的资料如表1—4—2。 表
1
—
4
—
单位：万元
年 度 1994 1995 1996 销售收入 430 420 445 资金总量 270 260 275 2
1997 1998 500 520 290 330 如果西发公司1999年销售收入预测值为600万元，用最小二乘法预测1999年的资金需用总量。
（三）中盛公司2000年的销售额为1000000元，这已是公司的最大生产能力。假定税后净利占销售额的4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即20000元。预计2001年销售量可达l500000元，已分配利润仍为税后净利的50%。中盛公司2000年12月31日的资产负债表如表1—4—3。 表1—4—3
资 产 负债及所有者权益 银行借款 20000 应付账款 150000 应收账款 170000 应付票据 30000 存货 200000 长期借款 200000 固定资产 300000 实收资本 400000 无形资产 110000 未分配利润 20000 资产合计 800000 负债及所有者权益合计 800000 要求：根据上述所提供的资料，预测中盛公司2001年的资金需要量。 七、问答题
1．成本预测的步骤主要包括哪些？
2．提高产品功能与成本的比值的途径主要有哪些？
3．资金需要量预测的意义有哪些？
4．采用调查分析法时应当注意的问题主要有哪些？
5．算术平均法与加权平均法的适用范围是什么？ 6．固定资产需要量预测需要注意哪些问题？
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