财务报销制度及报销流程

财务报销制度及报销流程

1.目的：

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政，结合本公司的具体情况制定本规定 2.定义：

费用报销是指个人因处理公司业务上所发生的费用向公司请款的作业程序 3.适用范围 公司所有员工 4.内容：

4.1费用报销说明：

4.1.1报销类别：专用、普通、运输、机

打及普票等正规（收据不可作为使用，事业单位收据除外），上面必须加盖财务专用章，无盖章的一律无效，财务不予报销。

4.1.2费用报销类别：零星材料采购、办公用品、学习与培训费用、差旅

费及公关交际和福利费用等。

4.1.3报销人员必须填写费用报销审批单，并把及费用清单明细粘贴

好后附于报销单后。

4.1.4费用报销单先由部门负责人签字确认后,送至财务审核,送至总经

理核准后, 财务方可付款 。

4.2日常费用报销制度及流程

4.2.1日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品

及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

4.2.2费用报销的一般规定

a、报销人必须取得相应的合法票据，且有经办人签名。

b、填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项

目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。

c、按规定的审批程序报批。

d、报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

4.2.3费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单

→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申购单或出入库单→部门经理/总监审核签字→财务部门复核→副总经理审核→总经理审批→到出纳处报销。

4.3借支管理规定及借支流程

4.3.1借款管理规定

a、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，

出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

b、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金

外其他借款原则上不允许跨月借支。

c、部门总监以上的管理人员，可一次性借支部门备用金2000元，部门备

用金每年年底必须归还，次年再重新办理借支手续借款。其他部门或人员因公可按需借支。

d、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

e、借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借支单为依据，据实报销，超出借

支单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 f、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资

中扣回。 4.3.2借款及审批流程

1、借款人按规定填写《借支单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完

全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：****（借款人填制借款单）----主管部门经理/总监审核签

字→副总经理复核→总经理审批。

3、财务付款：借款（人）凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。

4.4员工差旅费报销标准

岗位 火车 总经理/副总经理 一/二等座位 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 （含）以主管（含）以上人员 上人员 二等座位 按实报销 按实报销 经济舱 300元以下 80元/天 二等座位 按实报销 按实报销 经济舱 300元以下 50元/天 一般职员 二等座位 按实报销 按实报销 经济舱 250元以下 35元/天 交通费汽车 轮船 飞机 住宿 外出洽公报销 4.4.1费用标准的补充说明：

（1）住宿费报销时必须提供住宿，实际发生额未达到住宿标准金额，

不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

（2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：

00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

（3）伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则

上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

（4）宴请客户或厂家领导需提前报批后方可报销招待费，同时按比例（早

餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

补贴餐费、开支、加班 1、表列中每日住宿费及餐费均为上限，不得超支。 备 2、出差人员如客户安排住宿的，不得的报销住宿费；未提供吃住，可按报销规定办理。 3、住宿以快捷及商务型酒店为主，优先考虑如：汉庭、如家、7Day、约克等类型。 1、交通费，按上表中的规定报销。 注 2、外出餐费报销标准：早餐5元，中餐15元，晚餐15元 （5）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关

费用。

（6）办理退票时，（原则上应）将少于48小时的车票改签至2天后，再

进行退票就不会产生这20%的手续费，只需要缴纳5%的手续费。公司只报销正规退票手续的5%，由于员工退票方式不妥导致的其他阶梯性费用不予以报销；另外建议使用网络购票，凭二代身份证在火车站取票即可，不需手续费。（应考虑特殊情况区分对待）

4.4.2报销流程

（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、

目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款

管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

（3）返回报销：出差人员需在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据

差旅费用标准填写《差旅费报销单》→部门经理/总监审核签字→财务部审核签字→副总经理复核→总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

4.5电话费报销制度及流程

4.5.1费用标准

（1）移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不

同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准。具体标准如下：

岗位 话费标准 总经理/副总经理 实报实销 （含）以主管（含）以上人员 上人员 200元/月 150元/月 销售人员 100元/月

（2）固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一

支付话费。 4.5.2报销流程

（1）员工按日常费用的审批程序办理员工手机费报批手续。 （2）固定电话费由综合管理部对话费清单逐一核对后，按日常费用的审

批流程办理报销手续。 4.6交通费报销制度及流程 4.6.1费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情

况下经管理部同意后可以乘坐出租车； （2）市内公交车费应保存相应车票报销；

（3）员工因公出车发生的路桥交通费应保存相应票据报销。 4.6.2报销流程

（1）员工整理交通车票（含因公公交车票和路桥交通费），在整理单上

签上经办人名字，并由管理部派车人员签字确认。 （2）审批：按日常费用审批程序审批。

（3）员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 4.7办公费、低值易耗品等报销制度及流程

4.7.1管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司综合管理部统

一管理，集中购置。 4.7.2报销流程

（1）购置申请：公司综合管理部每月根据需求及库存情况，提前作出预算，

并填写《申购单》报批，由采购部统一采购报销。

（2）报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批

程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

（3）费用归集：财务部按月根据管理部提供的各部门领用金额统计表，归

集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 4.8招待费、培训费、资料费及其他费用报销制度及流程 4.8.1费用标准

（1）招待费：为了规范招待费的支出，部门经理发生应酬费必须请示部门

总监，总监发生应酬费必须提前请示副总经理（含出差期间），大额

招待费应事前征得总经理的同意。应酬费报销必须提供服务业、娱乐业的正规，严禁以假报账，其中餐费报销需同时提供点菜单。 （2）培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，各部门培训需求应及时报

送管理部，管理部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。公司外派参加培训的人员，按实报销费用，报销时需先去管理部登记费用金额，再按相关费用报销程序报账。

（3）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。

各部门在购买资料前必须先填写《申购单》，在报销前必须到管理部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料上签字)。 （4）其他费用：根据实际需要据实支付。 4.8.2报销流程：

（1）招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 （2）培训费由参加培训人员去管理部登记后按日常费用报销一般规定及一

般流程办理报销手续。

（3）资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及

申请表到财务处办理报销手续。

（4）其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 4.9工薪福利及相关费用支出制度及流程

1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费

用按照资金支出制度相关规定执行。 2、工薪福利支付流程

（1）每月10日由综合管理部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准

（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部； （2）财务部根据支付标准编制标准格式的工资表； （3）按工薪审批程序审批；

（4）每月28日由财务部通过银行代发形式支付工资；

（5）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 3、临时工资支付流程同工资支付流程。 4、社会保险支付流程：

（1）由综合管理部收到社会保险金后，填写付款申请，按流程报销：

经部门经理/总监签字确认→副总经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 4.10专项支出财务报销制度及流程

专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣传活动费及其他专项

费用等。

4.10.1软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（1）填写购置申请：按公司相关规定填写《申购单》并报总经理审批。 （2）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（3）结账报销：①资产验收（软件应安装调试）无误后，验收部门负责人

签字，经办人凭等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在上签字并附出入库单）；②交财务作固定资产登记并在上签字。③按资金支出规定审批程序审批；④财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；⑤若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 4.10.2其他专项支出报销制度及流程

（1）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含广告及宣

传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 （2）装修费报销必须附装修预决算表、与装修单位签订的合同、以及对方

提供的正式。

（3）费用标准：此类费用一般金额较大，付款前由主管部门经理根据实际

需要向总经理提交请《付款（费用）申请单》（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后审批。 (4) 财务报销流程

a．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

b．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签

订前应交公司领导过目审批，合同应注明付款方式等）。

c．付款流程：（1）由经办人整理等资料并填写费用报销单（填写

规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门

经理/总监审核签字→财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 5、报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将

报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周五为财务报销日。 2．借支及其他业务的不受以上的时间，可随时办理。

6、 附则

1、本制度解释权归公司财务部。 2、本制度经公司总经理签字后生效。