大数据技术在现代企业审计中的应用

作者：王景乐

来源：《现代经济信息》 2018年第7期

摘要：随着互联网的普及和计算机技术的迅速发展，以此为基础的大数据技术开始广泛应用于社会生活的各个领域。大数据技术的迅速发展对现代企业的审计工作产生了重要影响，不仅标延伸了审计目标、扩大了审计内容，还使审计分析方式更加多样化。基于此，大数据技术开始被越来越多的应用于审计工作中，以提升审计工作的有效性，具体表现在以下四个方面：改进现有审计模式，助力审计的全覆盖；充分应用数据平台，对审计状况跟踪监察；融合多类型数据，进行经济责任审计；加深数据挖掘，进行审计预测。

关键词：大数据；大数据技术；企业审计

中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)010-0271-01

近年来，计算机技术日益成熟，互联网快速发展，以此为基础衍生而出的大数据技术步入人们的视线，大数据时代悄然来临。大数据技术的不断变革和发展为各行各业提供了新的机遇和挑战。内部审计作为企业发展的关键环节，应该以积极主动的姿态抓住机会，迎接挑战，将

大数据技术应用于审计工作，以提高审计工作的效率和质量，这对企业的发展具有相当的意义。

一、大数据技术对审计工作的影响

大数据技术为现代企业的审计工作提供了新思路，新方法，使其摆脱了传统的数据处理方式，朝着更具预见性，智能化、数据化和及时性的方向不断迈进。大数据技术对审计工作的影响可以从以下三个方面进行讨论，即延伸审计目标、扩大审计内容和多样化审计分析技术。

( 一) 延伸审计目标

大数据时代之前，由于固有的技术限制，审计工作的目标通常只是对企业的财务状况进行审计，从而发现其存在的一些风险，并提醒企业经营者及时修改。步入大数据时代以后，审计工作更加倾向于通过对企业风险的分析，揭示现有制度方面存在的问题，对企业风险进行控制。同时充分利用大数据的数据收集和处理优势，对整个行业的发展进行分析和预测。总体来说，审计目标更加具有前瞻性。

( 二) 扩大审计内容

传统意义上，审计工作中的数据更多指的是“数字”，例如净利润的金额，管理费用等。这些数字组成所需要的分析工具也相对简单，传统的分析工具基本能够满足。但在大数据时代，审计中的数据却不仅仅指“数字”，它还包括了其他结构复杂、内容多样的数据，例如xml、音频、文本、视频和“影子数据”等。

( 三) 使审计分析技术更加多样化

大数据时代的到来有利于审计数据的获得基础的改善，企业可以利用庞大的数据获得所需要的信息，以数据获得为基础的审计数据分析方式也就需要进一步的完善和改进。大数据分析中经常用到的方法主要由五种，即可视化分析、数据挖掘算法、预测性分析、语义引擎、数据质量和数据管理。这些方法是对审计分析技术的丰富，能够使审计工作结果的可理解性更强、说服力更大，并且更加具有前瞻性。

二、大数据技术在现代企业审计中的应用

大数据技术为审计工作的发展提供了机遇，因此被现代企业广泛应用于审计领域，具体表现在以下四个方面。

( 一) 改进现有审计模式，助力审计的全覆盖

传统的审计大多是以科室为单位，科室之间的成员缺少沟通和交流，这导致信息流通方面存在问题，参与审计的人员不能充分共享信息，造成信息冗余或者不足，使得审计工作缺乏效率。但大数据的发展为审计工作的执行提供了新思路，即在对某一项目进行审计时可以突破部门之间的界限，以项目管理需要配置人员，成立一个审计组。在组内按照职能进行再分组，即领导管理小组、审计数据分析小组以及核查小组。领导小组在审计中占主导地位，通常是由牵头的人员来担任，其职能主要是制定审计方案和计划，在审计过程中提供决策。数据分析小组的职能主要是利用大数据技术获取全面的审计数据，在此基础上对获取的数据进行技术分析，从而找出审计中存在的相关疑点和有关线索。该小组的人员选择既要包括精通审计工作的老手，也要包含能够熟练应用计算机技术的有关人员。核查小组的职能是现场核查，发现问题。大数据技术的应用可以改进现代企业的审计模式，并在一定程度上有助于实现审计的全面覆盖。

( 二) 充分应用数据平台，对审计状况跟踪监察

应用已经成熟的作业平台或者建立自己的作业平台进行数据分析，可以充分发挥大数据的优势，利用专业化的分析工具，对所收集的结构化和非结构化数据进行有效处理，从而发现企业存在的一些问题，因此大数据技术的应用可以充分提高审计工作的有效性。此外，大数据分析平台能够对企业的后续管理进行审计监察，这不仅可以在最大程度上优化审计中的人力资源配置，而且还能实现跟踪审计的目标。同时这也是对时刻审计的实践。

( 三) 融合多类型数据，进行经济责任审计

大数据时代的审计，其审计的内容不仅仅是数字，还包括各种不同结构、不同形式的数据，例如音频、文本等。现代企业在执行审计工作的过程中利用大数据技术可以将不同类型的数据融合在一起，实现现有数据的充分利用，由此得到更加准确而全面的信息。开展经济责任审计是指对责任主体所承担经济责任的履行情况进行审查，开展该项活动要求必须具有足够的信息来判断责任履行情况，而融合的多领域的信息可以为经济责任审计的开展提供较为充足而丰富的数据支持。

( 四) 加深数据挖掘，进行审计预测

大数据技术的核心技术之一是数据挖掘技术，该技术有助于企业对信息挖掘程度大幅提升，帮助企业获得更多的相关信息，这些信息可能是横向相关的，也可能是纵向相关的。在应用大数据技术的基础上，企业可以不必再对某种现象进行因果分析，探索造成该种现象的原因，从而做出相应决策。而是利用大数据技术，对收集到的大量数据进行关联分析，探究现象之间的关联关系，进而建立管理模型。在这种情况下，企业就可根据某类现象是否发生，从而判断出相应状况发生与否。因此，企业在执行审计工作时，可以通过挖掘和整理数据建立相应的模型，对未来的审计结果进行预测，这样可以提前对企业经营和管理状况进行针对性的改进和预防。

三、结语

总之，大数据技术的广泛应用是有利于企业审计技术快速发展的。大数据技术不仅可以延伸审计目标、扩大审计范围，而且可以增加审计方式的多样性和可选择性，这提升了审计的有

效性，有利于社会有限资源的优化配置，因此将大数据技术应用于审计工作中具有非常重要的意义。

参考文献：

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