年度财务预算方案

执行部门 方 案

方案名称 年度财务预算方案 监督部门 一、目的 为对本年度财务进行合理预算，以达到控制费用支出、节约财务成本的目的，特制定本方案。 二、适用范围 本方案适用于公司年度预算的编制管理的全部工作。 三、术语解释 年度预算是对公司在一年内的各项物流业务活动、财务表现等方面的总体预测。 四、预算方案编制说明 （一）编制原则 预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 （二）编制依据 1. 国家相关法规和方针，国内外经济环境及物流发展趋势。 2. 公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。 3. 本公司预算管理办法。 （三）编制范围 年度预算的编制范围包括公司所有收、支项目。年度预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1. 经营预算是对公司年度发生的各项基本经营活动作出的预算，具体包括装卸搬运预算、配送预算、流通加工预算、仓储预算等。 2. 投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3. 财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。 五、组织机构和权责分配 公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。 （一）预算管理委员会的主要职责 1. 负责讨论制定、修订公司有关预算管理的方案。 2. 讨论决定公司经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标及预算指标的调整及考核。 3. 讨论决定公司预算考核办法及兑现方案。 4. 接受并讨论分析预算执行报告。 （二）公司各部门在预算管理中的职责 1. 财务部负责除负责编制本部门的预算外，还需汇总公司各部门的预算，从而编制公司的年度预算。 2. 公司配送部、运输部等其他各物流业务处理部门负责在财务部的指导下编制本部门预算，并将编制的预算交财务部，由其进行审核汇总。 3. 人力资源部负责公司人工费用及相关费用、劳务费用的预算管理，负责公司的预算考核工作。 4. 行政部负责企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责企业会议费、董事会费、通信费和办公费使用计划的编制。 5. 审计部负责公司审计费用的预算管理。 六、预算编制 （一）编报方法 预算的编制采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。 （二）预算编制重要性 预算编制是实施全面预算管理的关键环节，应在预算管理委员会制定的方针指引下进行，其编制质量的高低直接影响预算执行结果。 （三）主要预算指标制定方法 1. 经营预算。以运输、配送、包装预算为起点，以此确定各项预算指标。 2. 投资预算。落实企业核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。 3. 财务预算。根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。 （四）年度预算的编制 1. 公司各部门根据下一年度的经营发展目标和对经济形势和发展环境的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门下一年度的初步预算，并按要求上报公司财务部。 2. 公司财务部会同运输部、配送部等部门，根据公司对下年度的初步计划等编制年度预算草案，报预算管理委员会审核。 3. 预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善后，形成年度预算。 4. 依据年度预算， 分解编制各部门预算， 报预算管理委员会讨论， 由预算管理委员会批准并签发。 七、预算控制与差异分析 1. 财务部根据董事会批准、总经理室下达的财务预算对各部门的预算执行情况进行监控。 2. 每月各部门除根据《财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务部报送财务预算执行情况说明。 3. 每个财政年度结束后20个工作日内，各部门报送上一年度的财务决算情况，并说明差异形成原因。财务部综合各部门执行情况，向总经理提供上一年度的整体财务预算分析报告，并提出整改建议。 4. 各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项要求进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。 5. 各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，应先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批:如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由部门经理审批；超过10%的，需交财务部报总经理室审批。 6. 预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况不得调整。 7. 执行年度预算时，如遇特殊情况确需增加预算费用时，必须由执行单位提出申请，说明原因及作出今后发展趋势的预测，上报相关部室并由预算管理委员会最终审核。 八、预算考核与激励 （一）预算考核的原则 1. 目标原则。即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。 2. 激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相结合。 3. 时效原则。即预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。 4. 例外原则。即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。 5. 分级考核原则。即预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 （二）预算考核的内容 1. 对全面预算管理系统进行考核评价，即对公司经营业绩进行评价。 2. 对预算执行者进行考核评价。 （三）考核的实施 1. 财务部每季度向预算管理委员会通报预算的完成情况。 2. 根据企业效益情况和考核结果，由人力资源部每季度进行考核预兑现。 （四）考核奖惩 1. 根据年度财务决算结果，由人力资源部年终进行考核总兑现。 2. 若预算执行部门及人员对考核结果有异议，可申请再次考核，以保证考核结果的公正性。