内部审计的独立性与客观性
接受评估单位： 评估时间范围：
评估人/日期： 复核人/日期： 索引号：D1-1-1
评 估 要 点1、隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持。2、内部审计机构负责人的任免应由组织董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。3、应通过内部审计章程的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制。4、应向董事会或最高管理层提交审计报告及工作报告，并在日常工作中预期保持有效的沟通。5、内部审计机构负责人有权出席或参加由董事会或最高管理层举行的与审计、财务报告、内部控制、治理程序等有关的会议，并积极发挥内部审计的作用。评 估 记 录评估意见及建议得分（0-3）独立性复核意见：内部审计质量评估工作底稿
内部审计的独立性与客观性
接受评估单位： 评估时间范围：
评估人/日期： 复核人/日期： 索引号：D1-1-2
评 估 要 点1、加强人力资源管理，提高内部审计人员的职业道德素质及专业胜任能力。2、增派内部审计人员参加审计项目，并进行适当分工。3、采用工作轮换的方式安排审计项目及审计小组。4、建立适当、有效地激励机制。5、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制政策和程序。6、停止执行有关业务并及时向董事会或最高管理层报告。7、当发现存在严重损害客观性的因素时，内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况；在客观性受到严重损害的情况下，内部审计机构负责人应及时向董事会或最高管理层报告，披露客观性受损的具体情况。评 估 记 录评估意见及建议得分（0-3）客观性复核意见：
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