人民银行系统内部审计信息化研究

现信息化随着信息技术的不断升级，人民银

21世纪现代信息技术高速发展，已渗透到国

民经济和社会发展的各个领域和层次，各行

要性随着信息技术的广泛应用和发展，

人民银行各项业务的存在形式、处理模

各业都面临着信息化的挑战，加快审计信息 |化是推进审计事业发展，实现审计工作现代 化的重要举措，也是提高审计工作质量，更好 |地发挥审计监督职能的迫切要求。本文从人

行的信息化建设也迅猛发展，以网络通 信和数字技术为基础的现代化支付体系

大幅度提高，对业务系统进行了升级优

式以及内部控制等发生了深刻转变，信

息技术在人民银行的应用特征为使用范

围普及化、业务处理网络化、数据存储

民银行审计信息化的必要性和重要性入手，

阐述了审计信息化对人民银行内部审计工作 |的重要意义，剖析了制约审计信息化建设和

化，极大地提高了金融体系的信息化水

集中化、系统功能集成化等。这些变化 对人民银行内部审计对象、内容、方法

平。客观环境的变化使得审计的对象、 范围、线索等均发生了变化，这给审计

发展的原因，为推动审计手段创新，提高人

I民银行自主创新开发审计信息系统水平，提 I出了完善和加快审计信息化的对策。》关键词等都提出了更高、更新的要求，客观上

要求有一种新的审计观念、方法和方式

工作带来了新的挑战。审计要适应这种

变化，就要利用现代信息技术手段，实

j人民银行；内部审计；信息化与之相适应，只有全面实现审计信息化， 才能与时俱进顺应时代发展。现审计的信息化。（二） 审计信息化是提升审计监督43央行建设PBC construction能力的重要途径当前审计事业发展面临审计转型的

需求调研、需求分析、功能设计、系统 在一定程度上制约了审计信息化的建设

编码、系统测试也存在差异，使得获取

可比较的标准指标较为困难。（-）审计信息化与业务系统开发

和发展。严峻挑战，既有审计工作任务繁重和审 I计人员不足的矛盾，又有难以适应业务 发展水平快于审计人员提高知识结构和

（四）人员结构不合理，信息化开

发力度有限近几年，人民银行在信息化建设

脱节，审计监督方式滞后目前人民银行的货币发行、国库支

I业务能力水平的矛盾；既有信息技术快 j速发展与复合型人才结构短缺的矛盾， 又有现有技术水平难以满足海量数据处 理需求的矛盾。应对这些挑战只有加快

过程中资源投入较大，但是在审计信息 化过程中，人才是第一资源。根据人民

付、支付结算等主要的业务均釆用计算

机系统处理，业务档案基本以电子文档

形式储存，而内审部门由于缺乏相应的

银行内审业务综合管理系统《2017年 专职内审人员结构统计表》可知，专

职内审人员共2592,本科学历人数共

审计信息化建设，才能进一步提高审计

，监督能力、过程控制能力、质量控制能

计算机审计软件，收集和处理审计信息 较困难。开发各业务系统时功能设计均

1937占74.73%,研究生人数共3!5占

力和决策支撑能力。没有考虑内审工作的需要，正在使用的 业务系统在升级或改造中也没有留供内

12.15%,擅长科技管理审计人数共277 人占15.86%, 40岁以上的人数为1798 占69.37%;根据《2017年兼职内审人

员结构统计表》可知，兼职审计人员

（三）审计信息化是提高审计效率、

降低审计风险的要求部审计部门使用的接口，给利用计算机

利用计算机辅助审计软件和数据库 管理系统可对数据高速、精确的运算处

理提高审计的正确性和准确性，凭借计 算机具有的逻辑判断功能，分析汇总等

进行辅助审计造成了一定的困难。（三）信息化建设发展不平衡，加

数共719,本科学=历人数共551占

大监督审计难度76.63%,研究生学历人数共22占3.06%, 40岁以上人员数共553占76.91%,擅长

科技管理审计人数共43占12.18%。虽然

随着人民银行信息化工程的不断推 进，审计工作涉及范围逐步扩大，如：

专项审计、预算管理审计、经济责任审计、

:功能使审计程序的选择和实施更加科学 和恰当，丰富审计手段，提高审计效率，

近几年通过开展计算机知识培训、提高

降低审计风险。利用网络技术实现数据、 I资源的共享，使得现场审计与非现场审

绩效审计等，涉及各部门各业务，这就

要求审计信息化进度跟进业务发展步伐， 加大开发计算机辅助审计应用软件。然

“进入门槛”等方式优化了审计部门人

员结构，提高了审计人员的整体素质，

I计相结合，有利于审计人员进行全面、

;迅速、经济有效的分析，可降低被审对

但是审计部门人员年龄偏大、知识结构 单一、计算机专业人员学历不高、能助 推人民银行信息化建设的高端人才的稀

缺等情况，与审计信息化建设和发展的 需要还有较大差距，也是制约审计信息 化建设和发展的很大因素。而人民银行基层审计部门信息化建设大

都处于空缺或者较低水平，无论是在资

I象在导出数据时进行舞弊的可能性。金还是在技术、人员都不具备开发审计

影响人民银行审计信息化发展的制 软件的能力。由于软件开发条件受限制、

现有软件推广不到位、辅助审计软件功

约原因（一）未建立系统开发指标，缺乏 参考标准能分散、通用软件稀少、适用范围小、

使用频率低等原因降低了系统使用的效

加快构建人民银行审计信息化对策（一）完善人民银行审计信息化建

目前人民银行没有统一的、具体的、 可参考的开发审计信息系统的标准，也

率，如已开发的计算机辅助审计软件中，

大部分软件只针对某个业务系统中的某 项单一内容进行数据釆集、分类、自动

设体系，加快基础工作建设我国信息技术产业体系相对完善、

基础较好，在一些领域已经接近或达到

尚未建立人民银行可比较可参考的标准 数据库，各地市中支在信息化系统建设

［过程中使用的计算机硬件技术、软件技

检索等操作，这些情况不仅与真正意义

上的计算机审计软件应用相差甚远，同

时加大了运用计算机辅助审计的难度，

世界先进水平。人民银行可以借鉴国家 信息技术产业体系，建立符合人民银行

术、数据库技术相差各异，系统开发时

44央行建设PBC construction实情的审计信息化体系，健全规范的管 理体制，统一科学的开发标准，规范信

息系统可行性分析、系统规划、系统分 析、系统设计、系统测试、系统运行维

赋予的再监督职能。同时利用现有的计 推进信息化建设。其次要在抓好业务培

算机网络平台，使上级行内审部门如同 训的同时，继续抓好重点计算机知识培 训，完善培训制度，加强与审计业务和

专业软件相关的针对性培训，以提高审

远程库房监控一样，进行远程非现场审

计，也就是说，在上下级行协商授权后，

护等每个环节，夯实人民银行科学管理 上级行内审部门可以登录下级行业务系 统，进行全面审计。（三）充分利用现有资源，加快审

计信息化建设计人员综合素质中的科技含量，为审计

信息化建设提供人才支持。开发审计信息系统的基础工作。在开发

信息系统时应充分考虑人民银行的层级 管理体制，树立审计信息安全防范意识，

参考文献[1] 橱乔林-Intranet的规划及设计计

算机系统应用1998NO2在收集审计信息方面明确数据权限的授 权方式、被授权人、授权的有效期限和

建议总行统一规划，对一些现有的 系统进行整合，借鉴大数据、云计算、 数据库镜像等高端信息技术，建立统一 高效的数据库，开发一套集审计管理与

审计业务一体的功能完整的内部审计信

访问的业务系统等，做到及达到数据共

[2] 刘瑶，张云龙，许方义.信息化

审计管理模式深化应用探析，审计月刊

享的目的又保证业务数据安全和保密的

目的。（二）改革内审监督方式，确保人 民银行资金安全2013（8）.⑶刘波-2013年12月：基于大数据 运用推进审计信息化建设，江苏省审计

息化应用系统。二是总行内审司加大对 基层审计部门审计信息化建设的支持力

人民银行的货币发行、国库支付、 支付结算等业务都是与资金打交道的系

度，应对基层审计部门在经费方面给予 相关优惠政策，在审计信息化建设、运

厅网站。[4] 刘健、管兴桥、朱琦等,2017：《基 于共享理念的审计信息化应用平台建设

统，对系统的任何疏忽都有可能带来资 金的损失的风险，这也是人民银行内审

行、维护等方面予以保障。同时还应对 基层审计部门提供技术支持，每年组织

举办信息技术理论知识培训的同时，派

的思考》，审计研究报告第13期。工作的重中之重。如何化解这种风险， 传统审计的那种定期、预先通知的审计 方式，已经无法适应新情况的需要，必

须做到随时随地进行现场或非现场审计， 必须改革现行的审计方式。可由总行在

[5] 陶希东，大数据时代中国社会治

理创新的路径与战略选择Q].南京社会科

出技术骨干到基层进行现场培训和指导。 三是对已开发并投入审计的先进的高效

率的审计信息系统进行层层推广，切实

学.2016（06）[6] 杨乔林\"电子Internet _t的电子

商务”计算机系统应用1998NOllo发挥信息技术在保证审计质量、提高审

计效率和充分发挥审计监督能力等方面

业务系统建设中考虑审计需求，一是在

系统开发时应预留内审接口，这不仅提

⑺赵国栋，易欢欢,糜万军，鄂维南，

大数据时代的历史机遇:产业变革与数

的作用。（四）调整人员结构，推进审计信息化建设高业务系统的可审计性，也便于内审部

门利用计算机进行辅助审计。二是统一 组织在目前运行的重要业务系统中开发

据科学.清华大学出版社.2013[8]信息系统开发，第1版（2011年

推进审计信息化建设， 必须要在人

才引进和培养上有所突破， 要用计算机

4月1日）：21世纪信息管理与信息系统 系列教材。出审计接口程序。该接口程序应具有以

下一些功能：能够让内审人员在不具备 修改任何数据权限的前提下，随时通过

知识武装审计干部的头脑。首先要拓宽育人、用人视野，要在人才流动上打破 专业和业务相统一的界限，将科技人员 分配到审计部门，充分调动科技人员在

作者单位：中国人民银行黄南州中心支行

计算机网络查阅各种业务数据、账目、

报表及会计账户的日清月结情况。使审

中国人民银行婕州市中心支行

责任编辑：刘松岩计人员对业务系统的运行状况及资金安 审计信息化建设中的积极性、主动性和

全情况做到心中有数，切实履行好行长 创造性，突岀专业性、创新性、实用性，

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