扫一扫看全文2018年第22期信合金融本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2018.22.061大数据时代商业银行审计工作探析□代伟伟(江苏响水农村商业银行江苏盐城224000)计算机互联网、大数据等信息技术摘要：随着全球经贸一体化进程不断推进，金融国际化趋势日益显现。新形势下，提高服务要求，才能切实提升广泛应用，为各行各业带来了发展动力。商业银行在发展过程中只有不断扩大服务规模，找出影响商业银行规范运行的制约因素，才能整体服务效能。开展商业银行审计，要及时发现运行过程中存在的问题，不断提升金融管理服务效能。基于大数据视角，对商业银行审计中存在的问题进行了深入分析，结合实际提出了具体的解决对策，希望为商业银行审计工作者提供一定的参考。审计关键词：大数据时代；商业银行；文章编号：（2018）中国图书分类号：文献标志码：1004-702622-0085-02F832.33;F239.4A随着金融国际化进程深入推进，现代信息技术的出现进一步推动了金融行业不断向前发展。与此同行业时，公众对金融服务方面的需求也在发生变化，加强商业银行审监管更加严格。大数据时代背景下，计，运用科学的方法、技术和手段加强全面审计监督，进而有助于及时发现日常经营管理方面存在的问题，提升审计效能。结合实际不断改进，1大数据时代商业银行审计现状及存在的问题信大数据时代到来，使信息变化速度不断加快，息量日益扩充，对商业银行工作提出了更高的要求。建随着国际金融监管体系日益健全，加强审计监督，.com.cn. All Rights Reserved.立以风险为导向的现代化审计管理体系，不断完善审加强责任落实，重点审核计内容，健全审计指标体系，风险纰漏以及问责机金融机构在财务收支、内部控制、制等方面的贯彻落实情况，是当前商业银行审计工作对商业银行等金融机的重点。国家审计资源本身有限，构不能开展连续性审计，加上对其内部经营实际情况不能全面了解，从而不利于审计职能的有效发挥。商业银行经营随着国际金融市场不断发展壮大，海量的数据必交易更加频繁，数量变化速度非常快，才能切实提须要应用现代信息技术来加强协同处理，高信息整合利用效率。目前商业银行在审计方面暴露[1]具体体现在以出一些问题，影响了审计效能的发挥，下几个方面。方式单一1.1审计信息化建设进程缓慢，目前，国家商业银行在审计信息系统构建方面没有明确的指导规范，不同的商业银行有不同的数据接需要对不口。国家审计部门在开展审计监督过程中，这同的商业银行数据端口配置相应的服务转换设备，在这个过程中会耗费样有助于数据导入导出和转换。大量的精力，加上商业银行本身金融服务业务量不断增大，数据来源越来越多，对审计设施硬件等配置也提出了更高的要求。如果设备不能匹配或处理时效滞后，将难以形成有效的审计监督报告，各类信息不能实现实时共享。在众多数据体系中查找经营管理方面存在的违规行为和安全风险，很显然增加了工作难该方度。目前审计工作常用的审计方式是抽样调查，法没有充分考虑不同商业银行的经营性质和具体情况，进而影响了审计质量和成效[2]。辐射面窄1.2连续性审计监督力度不够，由国家审计部门在对商业银行开展审计过程中，进而影响于工作量大、周期长，没有专业的审计人员，了审计成效。一方面，审计部门主要对四大银行开展审计，审计资源主要用于国有银行或者国有控股银行从而影方面，而对其他金融机构审计监督次数不多，响了对金融机构的审计效能。另一方面，随着电子理商业银行也在逐财产品、金融衍生工具的不断增多，工具的渐与世界金融体系接轨，不断进行金融产品、创新，这种新的金融服务业务的出现也应当纳入到审目前审计监督主要集中计范畴，及时加强控制。但是，在传统的财务收支状况核查、往来票据审查、信贷业务开展等方面，对金融衍生工具的审计监督相对薄弱，审计事项和内容不能根据形势发展变化和要间隔周期比较长，从而求动态进行调整，缺乏连续性，不能及时根据审计监督发现的问题来加强跟踪落实和整改，审计效能发挥不到位。1.3审计人员专业素质和能力相对偏低商业银行审计工作有其自身的特点和属性，尤其是随着现代信息技术的应用，商业银行衍生金融工互联网技术不断升具日益呈现多元化趋势，物联网、海量数据级，进一步加快了商业银行信息化建设进程，日益庞杂，对审计人员工作能力和素质也提出了更高不善于的要求。目前审计人员很多都是非科班出身，审计专主动研究新[3]、接受新事物、学习新知识，业技能水平相对较低，对被审计单位缺乏深入的了解，动态监控意识不强，对现代化审计技术等应用研究不甚至流于形深入，从而在审计工作中处于被动状态，影响审计工作式，难以写出高质量的审计工作报告，的开展。2提高商业银行审计工作水平的具体对策应当主动在大数据时代，对于国家审计部门而言，云计算等现代信息技分析形势，加强互联网、物联网、与审计工作深度融术的应用探索，借助现代信息技术，合，优化审计资源配置，提高动态监控水平和审计监管才能切实发挥审计应的连续性，加强审计整改跟踪，（下转第87页）有的功能，具体建议如下。·85·扫一扫看全文2018年第22期信合金融建设，在预算管理委员会的指导下建立预算管理工作打造全小组等常设机构，来保障预算工作合理开展，面预算管理体系。3.2加强对经营战略的重视经营战略是企业管理的基础，在一定程度上决定对企业发展具有了企业未来的发展方向和发展目标，重要意义。企业在全面预算管理工作开展过程中必须加强对经营战略的重视，提高预算管理工作的战略性，结合企业经营战略制定的过程和需要注意的相关使内容来开展对应的工作，提高预算管理的有效性，方向不明朗等特点，转得预算管理工作摆脱传统的、变为具有整体性、长期性的管理模式，这样可以推动企业全面预算管公司朝多元化方向发展。该方式下，对推理工作可以结合不同时期的战略进行及时调整，创造更高的经济效益等具动企业沿着既定方向发展、有重要意义。3.3科学开展全面预算编制工作预算编制企业全面预算管理工作包括多个环节，对推动预算工作合理开展工作在其中占有重要地位，具有重要意义。因此，必须加强对预算编制工作的重结合零视，通过使用分级编制、上下结合等多种方式，基础预算、固定预算和滚动预算在预算编制过程中的推动分权和集权工作相优点，合理开展预算编制工作，协调。同时，为了减少企业在应对市场变化过程中出现的不确定性，在预算编制工作开展过程中应当设置一.com.cn. All Rights Reserved.保障其与定的弹性标准，结合市场环境变化进行调整，市场供求关系相适应，减少不必要的问题对企业全面预算管理工作开展带来的影响。（上接第85页）2.1提高对审计工作的重视程度结合一方面，要提高对审计工作的重要性认识，不断健全和完善国际相关法律法规和国内要求，对商业银行审计监督管理制度体系，明确审计目标，方不断根据形势变化动态调整审计工作内容、指标、法、流程，加强责任分工，明确审计工作重点，切实提要完善审高专项审计效率和质量。在商业银行方面，计工作标准及规范体系，对信息管理系统进行重新规范，明确统一的参照标准，切实提高审计规范性和统建立针对一性，还要体现不同审计事项的不同特点，要性的大数据分析和常规审计分离制度。另一方面，加强审计信息化建设，充分借助云计算等技术开展全面审计、连续审计。要积极应用网络技术来获取信息探索更加先并加以计算、分析、整合，加强信息反馈，重点在审计软件匹进的审计信息系统控制管理软件，配性、经济性、便捷性和实用性等方面进行研究。2.2加强人才队伍建设一方面，要加强外部审计专职队伍建设，加强和同时高校的合作，培养更多高素质的专业审计人才。加强内部审计队伍建设，提高商业银行内部审计工作加强自我管标准，引导他们积极开展内部控制检查，控，降低违法作业风险。加强商业银行审计工作交流，3.4完善对应的奖惩机制奖惩机制不完善是企业全面预算管理工作在开因此，企业要加强对奖惩展过程中遇到的主要问题。机制建立工作的重视，结合全面预算管理工作涉及的各个领域，综合员工的工作状态和工作积极性等因使员工加强对预算工作的素，建立科学的奖惩机制，重视。同时企业在经营过程中还可以将预算执行状况利用奖惩和员工的经济效益以及部门效益结合起来，提高员工参结合的手段，合理开展各项预算管理工作，与预算管理工作的积极性，推动企业全面预算管理工及时引作合理开展。企业还要加大对于新人才的重视，入高素质人才，推动其不断完善全面预算管理模式，调动员工的工作积极性，将全面预算管理工作的各项要求落实到实处，提高企业的经济效益。4结束语企企业全面预算管理工作是战略管理的一部分，业必须加强对市场环境变化和经营战略变化的重视，合理调整发展的各项战略，继而对全面预算编制等各保障各项工作项工作进行调整，建立恰当的奖惩制度，落实到位，提高全面预算管理的有效性。参考文献:[1]常燕.企业全面预算管理的特征和管理模式分析[J].中国商贸,2018(23):93-95.[2]李瑞娟.关于企业全面预算管理的探讨[J].中国商论,2018(24):91-92.[3]牛莉莹.企业集团加强全面预算管理的路径研究[J].会计之友,2018(15):75-78.技加强信息一体化建设，注重对审计人员专业知识、能、审计法律知识、计算机技术等方面的全方位培训，提高审计提升职业素养，探索更加简单的操作软件，制定商效率。另一方面，从强化审计工作连续性出发，业银行专项审计与随机抽查相结合的全面审计监督体系，学习发达国家借助信息系统开展自动化审计的新技术，做法和经验，结合实际探索连续审计新方法、从而更好地发挥审计对商业银行的监管职能。3结束语大数据时代商业银行审计工作面临的环境和形势从健全制度、加快信息化都非常复杂，只有结合实际，提高专业化、连建设进程和人才队伍建设等角度着手，续性审计水平，才能更好地发挥审计工作应有的功能，提高金融服务水平。有效规范商业银行经营行为，参考文献：[1]徐彦.我国商业银行金融审计优化实现的路径研究[J].时代金融,2014(1):155-157.[2]向石荣.浅析大数据时代对社保审计的影响[J].中国注册会计师,2015(2):163-1.[3]吴鹏,林敏.论大数据时代下审计的机遇与挑战[J].金融经济,2016(8):106-107.·87·
