货币资金练习及答案

货 币 资 金

单选题

1. 我国会计上所说的现金是指企业的 （ ） A:库存现金

B:库存现金和银行存款

C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（ ）审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ） 办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起 （ ） A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月 5.银行承兑汇票承兑人是 （ ） A:购货单位

B:购货单位的开户银行

欢迎共阅 C:销货单位

D:销货单位的开户银行

6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是 （ ）。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票 7.商业汇票按 （ ） 不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人 B:付款人 C:承兑人 D:被背书人 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 （ ）。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款 10.单位信用卡的资金一律从其 （ ） 转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户

11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ ） 科目 。 A:主营业务收入

欢迎共阅 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入

12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（ ） 。 A:根据“银行对账单”入账

B:根据 “银行存款余额调节表 ”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账 13.外币业务是指企业以（ ）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。 A:人民币 B:记账本位币 C:港币 D:外国货币 二、多选题 14.下列存款中，应在 “其他货币资金”科目核算的有 （ ）。 A:外币存款 B:银行汇票存款 C:信用卡存款 D:存出投资款 E:一般存款账户存款

15.下列结算方式中，同时适用于同城和异地结算的方式有 （ ）。 A:银行汇票结算方式 B:银行本票结算方式 C:商业汇票结算方式

欢迎共阅

D:委托收款结算方式

16.下列结算方式中，可用于异地结算的方式有 （ ）。 A:银行汇票结算方式 B:银行本票结算方式 C:商业汇票结算方式 D:委托收款结算方式 17.题目：下列结算方式中，可用于同城结算的方式有 （ ）。 A: 托收承付结算方式 B:汇兑结算方式 C:银行本票结算方式 D:委托收款结算方式 18.题目：《支付结算办法》中规定的结算纪律为 （ ）。 A:不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C:不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 D:不准违反规定开立和使用账户 E:不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算 19.下列行为中，不符合结算有关规定的有 （ ） A:用现金支付出差人员的差旅费 B:用现金支付向供销社采购的农副产品款 C:用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D:签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E:从基本存款账户支取现金发放职工工资 20.商业汇票的签发人可以是 （ ） 。

欢迎共阅

A:购货单位B:销货单位C:购货单位开户银行 D:销货单位开户银行E:被背书人

21.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有 （ ） A:取得由本企业开户银行签发的银行本票 B:本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票 C:取得由本企业开户银行签发的银行汇票 D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E:开出转账支票 23.下列票据可以背书转让的有 （ ） 。 A:现金支票 B:转账支票 C:银行汇票 D:银行本票 E:商业汇票 24.下列票据中，银行见票即付的有 （ ） A:未超过一个月的银行汇票 B:未超过一个月的银行定额本票 C:未超过两个月的银行不定额本票 D:到期的商业承兑汇票 E:到期的银行承兑汇票 25.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有 （ ） 。 A:存在企业已付银行未付的账项B:存在企业已收银行未收的账项 C:存在银行已付企业未付的账项D:存在银行已收企业未收的账项 E:企业或银行记账错误 三、判断题

欢迎共阅

26.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。 （ ） 27.不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。 （ ）

28.每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。 （ ）

29.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。 （ ）

30.银行汇票可以用于转账，也可以用于提现。 （ ） 31.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。 （ ） 32.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。 （ ） 33.银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。 （ ） 34.普通支票左上角划两条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。 （ ） 35.题目：委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。 （ ） 36.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。 （ ） 37.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，包括代销、寄销、贻销商品的款项。 （ ） 38.单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。 （ ） 39.在企业的外币业务中，人民币也可能属于“外币”范畴。 （ ） 40.外币业务是指以外国货币计价和结算的业务。 （ ） 41.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币，所以，必须采用相应的记账本位币编制会计报表。 （ ） 42.账面汇率是过去的记账汇率，属于历史汇率。 （ ）

答 案

1-5:ADAAB 6-10:CCC A 11-13:DDB

欢迎共阅

14-20:ABCD CD ACD CD ABCD BCD AB 21-25:AC BCDE ABCE ABCDE

26-36: × × × √ √ × × √ √ × × 37-42: × √ √ × √ ×