全过程跟踪审计工作手册

全 过 程 跟 踪 审 计

工 作 手 册

湖北恒基工程造价咨询有限公司

二00九年六月三十日

全过程跟踪审计手册目录：

一、全过程跟踪审计的内容

二、全过程跟踪审计的要点

三、全过程跟踪审计的实施办法

四、全过程跟踪审计的工作流程图

五、目前正在跟踪审计的项目

全过程跟踪审计操作要点

建设阶段 审计事项 1、设计招、投标文件审核 提供资料 1、设计招标文件 2、设计投标文件 2、图纸审核 3、设计图纸 设计阶段 1、设计概、预算书 3、设计概、预算的审核 2、工程量计算书 3、限额设计表 1、招标文件 4、招标文件的审核 2、工程量清单 3、设计图纸 4、答疑纪要 5、工程量清单的审核 招投标阶段 6、投标文件的审核 2、投标报价 1、标底 7、投标报价的审核 2、工程量计算书

5、工程量计算书 1、投标文件 审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。 审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。 审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。 审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 5-7天 3-5天 审核要点 审核措施 审核时间 成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协5-7天 助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。 组织图纸会审，运用价值工程3-5天 理论进行分析。 1、招标文件 招投标阶段 8、施工合同的审核 2、投标文件 3、投标承诺 1、隐蔽工程验收记录 9、隐蔽工程记录的审核 2、地基验收记录 1、工程变更申请表 10、工程变更的审核 2、工程变更审批表 3、工程变更通知表 1、经济签证报审核定表 11、工程洽商的审核 2、补充施工合同 施工阶段 12、主要材料、设备定价的审核 1、市场材料（设备）询价表 2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定表 4、乙供材料（设备）价格审核表 1、工程索赔申请表 2、工程索赔费用预算书 13、工程索赔的审核 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表 审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。 1-3天 审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、参与地基、基础、主体结构、真实，是否符合设计和规范要求，施工工程竣工等四大验收，采用丈方案是否经建设单位和监理工程师批量、拍照、取样、记录、签证准；审核扩大规模的原因。 等手段。 审核发生设计变更的原因和费用的调整。 控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。 1-2天 3-5天 审核经济签证费用和相应的合同条款 1-3天 对大型设备采用招标甲供，主审核定价的程序，确定材料（设备）的要材料、设备采用看样定板甲单价是否符合市场价格，材料品种、规招乙供；乙供材料采用市场咨格、质量是否符合合同和图纸的要求。 询合理定价。 主要材料3天，一般材料1天。 审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。 在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。 5-7天 1、工程形象进度表 2、工程进度款申报表 施工阶段 14、进度款支付的审核 3、工程量计算书 1) 结算书 2) 工程量计算书 3) 钢筋抽料表（土建专业适用） 4) 施工合同 15、工程结算资料的审核 5) 竣工图 6) 竣工资料 7) 图纸会审纪录 8) 设计变更 竣工结算阶段 9) 工程洽商记录 10) 监理工程师通知或业主施工指令 11) 会议纪要 12) 现场签证 16、工程结算书的审核 13) 甲招乙供材料定价确认单 14) 招标文件 15) 投标文件、中标通知书 16) 其他结算资料 17) 移交资料签收表 审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。 合同价款以内工程量按形象进度支付80%；超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；20万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。 3-7天 严格执行财建（2004）369号审核竣工结算资料是否符合合同要求，文件《建设工程价款结算暂行送审资料是否完整；工程结算书的计办法》规定，以事实为依据，价、计量、计费是否正确。 以法律为准绳，做到公正、公平、公开。 30-50天，按工程规模和施工合同确定

1、

合同条款的审查

1) 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委

托代理的事项、权限等。

2) 合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。 3) 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容

和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

4) 审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理

的付款提出改进意见。

5) 审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 6) 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

7) 审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性

内容的其他协议。

2、

合同管理

1) 合同价款调整方式

变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。 3、

隐蔽工程的跟踪与验收

A、主要隐蔽工程跟踪

1) 预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。 2) 层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的

图集是否相符。

3) 装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。 4) 安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图

集要求相符。 B、主要隐蔽工程验收

1) 地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结

构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。

2) 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负

零标高的确定和回填土的运距。

3) 中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌

体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。

4) 工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明

资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。

C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。

D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由贵单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。 4、

材料与设备的选购与定价

材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：

1) 对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与

招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。

2) 招标文件中规定的暂估价材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，

由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供销合同，并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责）。暂估价材料、设备见招标文件中暂估价材料、设备清单。

3) 在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规

格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。

4) 审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、

同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。

5、

工程变更的审核

工程施工过程中工程变理一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：

1) 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，

作为造价控制的依据。

2) 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，

减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。

3) 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原

因造成的，建议向设计单位提出索赔。

4) 贵单位提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供

给贵单位领导作决策参考。

5) 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发

包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。

6) 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发

包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。

7) 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商

意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。

6、

暂定金额的审核

本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。

1) 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。投标人为配合分包所

需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。

2) 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原

则或计价方式。

3) 暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。

合同条款审查工作流程图：

工程管理部门将承包 合同初步意见稿报审 计项目组确定

审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门 工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见交审计项目组 中标 单位 后10 天 5天 意见反馈后2天 跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门

合同价款调整工作流程图：

工程 变更增加 金额超出10万 审计项目元经 核后报工组审 程管理部门

工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成一致意见 工程管理部门会同各方根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依据 工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组及审计部门

隐蔽工程跟踪的工作流程图：

审计项目 组根据工程 对相关隐蔽进度直接 工程进行跟踪并记录， 对不符合图纸及设计 要求的，通知工程管理 部门

工程管理部门组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见交审计项目组 审计项目组将反馈意见报审计部门备案

主要隐蔽工程验收的工作流程图：

主要隐蔽工程验收由工程管理部门派驻现场工程师通知审计项目组人员 审计项目组人员参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳 工程管理部门将验收后的成果文件交审计项目组 材料与设备的选购和定价的工作流程图：

品牌低于原 参考品牌

监理公司审核材料品牌出具意见并经甲方现场代表认可后交审计项目组 不得进场，并督促或建议施工单位重新提交不低于参考品牌的材料 施工单位提交材料厂 家及品牌 品牌不低于原参考品牌 品牌低于 消息 原参考品 牌 审计项目组通过市 场调查后向工程管 理部门出具审核意 见 品牌不低于 原参考品牌 结算时按原投标 价执行

工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价 工程管理部门根据签署确认意见交审计项目组 审计项目组通过勘查直接对品牌低于参考品牌的材料出具意见

暂估材料、设备招标流程：

施工单位提交资审文件及招标 监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组 审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交贵单位招标工作小组 进行修改 施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同评议并确定资审及招 标文件 上网公示 施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并 由下发招标文件 施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同开标，形成评标报告 监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组 1 签订确认单后提交审计备案

变更确认流程：

提出设设计单位 计变更申请 工程管理部门签发 意见并交审计项目 组

施工单位提出变更申请 监理单位提出变更申请 工程管理部门提出变更 审计项目组出具咨询意见报工程管理部门 监理单位审订经甲方现场代表认可后交审计项目组

变更价款流程：

施工单位提交变更及监理公司提交初步审核 价款资料报监理公司 意见经甲方现场代表认 可后交审计项目组 增加10万元以外 由工程管理部门组织工程管理部门将形 各单位进行洽商形成成的意见与施工单 一致意见位达成共识并交审 计项目组

审计项目组核实变更价款后向工程管理部门出具意见 增加10万 元以内 工程管理部门签发意见并交审计项目组 工程进度款审核工作流程：

施工单位提交 进度资料报监 理公司

监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组 审计项目组审核后向工程管理部门出具咨询意见 工程管理部门签发意见并将不同意见交审计项目组

索赔费用审核的工作流程：

施 工单位提交 赔资料报监索 理公司

监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组 审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门 监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组 审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门

结算的审核程序：

施工单位根据要求 提交送审资料报监 理公司 监理公司初审并出具详细审核明细 监理公司初审后经业主交审计项目组审核 签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料 （表：委托方提供资料交接单）

建设工程竣工结算审核流程：

委派项目负责人，配置业务专业人员（表：项目分配单） 收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况 （表：施工现场勘察记录） 制定咨询实施方案并报相关部门核准 （表：建设工程咨询实施方案） 召开咨询审核前的协商会议 （表：建设工程咨询会议纪要） 如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复的视为已被认可 召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签 （表：建设工程造价编审确认表） 经审核人三级审核后，形成咨询初步成果 （表：工程咨询项目校审记录表） 将咨询初步意见与委托单位见面，并征询有关各方意见，并形成会议纪要 （表：基建工程预结算咨询意见与委托单位公开见面会） 套用合同规定计价方式，经校核人二级审核后形成咨询初步意见 （表：工程咨询项目校审记录表） 开展工程造价的各项计量，与施工单位逐项核实 （表：工程量核实记录） 对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见 项目负责人起草成果文件，报公司负责人签批 （表：发文送审稿） 完成资料交接整理立卷归档 咨询服务回访与总结 咨询成果的信息化处理