专业课经济学模拟题2020年(6) (总分100,考试时间60分钟)
单项选择题
1. 1.我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。 A. 夏朝的贡 B. 商朝的助 C. 周朝的彻 D. 春秋时期的初税亩 2. 2.量能课税就是要实现税收的( )。 A. 绝对公平 B. 相对公平 C. 横向公平 D. 纵向公平
3. 3.衡量宏观税负水平高低的指标是( )。 A. 增值税税负率 B. 企业所得税税负率 C. 企业综合税收负担率 D. 国民生产总值税负率
4. 4.下列税种中属于财产税的有( )。 A. 耕地占用税 B. 遗产税 C. 印花税 D. 城镇土地使用税
5. 5.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是( )。 A. 实际收取的含增值税的全部价款
B. 实际收取金耳环不含增值税的全部价款 C. 同期新金耳环的不含增值税销售价格
D. 同类新金耳环的销售价格减除旧金耳环的评估价格之后的余额 6. 6.下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是( )。
A. 非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B. 用于抵债的应税消费品应作销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税
C. 对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
7. 7.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A. 从事汽车修配业的个人
B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C. 从事缝纫业务的个体户
D. 将不动产无偿赠送他人的单位
8. 8.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。
A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据 9. 9.下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。 A. 个人无偿赠送不动产 B. 在境内组织旅客出境旅游
C. 以无形资产投资入股，收取固定收入 D. 以无形资产投资入股，共担投资风险
10. 10.2010年3月，某水果加工厂(增值税一般纳税人)从某果园购进水果10 000千克，共支付价款20000万元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3 000千克，其中2200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工作为福利，500千克因管理不善而霉烂变质。那么该水果加工厂本月允许抵扣的增值税进项税额为( )。 A. 1 500元 B. 1 716元 C. 1 950元 D. 2 210元
11. 11.某企业2012年1月购进一辆小汽车自用，取得汽车销售行业的增值税专用发票，发票价款300 000元；另支付购买汽车零配件价款10 000元；销售方提供服务并收取其他价款5000元，开具普通发票。应纳车辆购置税税额( )元。 A. 30 217．95 B. 31 500 C. 26 660 D. 40125．32
12. 12.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是( )。 A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D. 所有的非居民企业
13. 13.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是( )。
A. 消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节
B. 单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税
C. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
14. 14.某法人企业总机构在北京，其在上海、天津分设两个二级分支机构，2011年上海分机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；天津分机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2012年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为( )。 A. 37．60万元 B. 67．2万元 C. 75．2万元
D. 82．3万元
15. 15.某企业2010年发生意外事故，损失库存外购原材料价值32．79万元(含运费2．79万元)，取得保险公司赔款10万，税前扣除的损失为( )。 A. 20万元 B. 28．10万元 C. 22．79万元 D. 30万元
16. 16.2011年3月份，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批应纳消费税为( )万元。 A. 4．67 B. 4．8 C. 7．91 D. 8．20
17. 17.在“两税合并”前享受企业所得税15％税率的企业，下列过渡期政策规定不正确的有( )。
A. 2008年按18％税率执行 B. 2009年按20％税率执行 C. 2010年按24％税率执行 D. 2012年按25％税率执行
18. 18.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的是( )。 A. 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月5日内缴入围库
B. 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补 C. 劳务报酬所得按次征收 D. 稿酬所得按次征收
19. 19.以下项目不属于印花税应税凭证的是( )。 A. 专利证 B. 税务登记证 C. 房屋产权证 D. 工商营业执照
20. 20.下列各项中，关于印花税计税依据的陈述正确的是( )。 A. 仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值 B. 建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
C. 财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值
D. 营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额 21. 21.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是( )。
A. 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
B. 总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴
C. 各分支机构要进行企业所得税汇算清缴 D. 职工工资所占权重是0．3
22. 22.某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加) A. 3．8 B. 4．25 C. 6．58 D. 7．02
23. 23.某煤炭企业2011年6月份开采并销售原煤60 000吨，销售上个月精加工的洗煤5 000吨，洗煤的综合回收率为80％，已知当地规定原煤资源税适用税额为6元／吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为( )元。 A. 384 000 B. 390 000 C. 397 500 D. 435 000
24. 24.华北地区某油田2012年2月份开采原油10万吨，人造石油5万吨，当月由于加热油井耗用开采原油0．50万吨，本月销售原油8万吨，现款销售人造石油2万吨。该油田适用单位税额每吨12元，2月份应纳资源税( )万元。 A. 60 B. 96 C. 102 D. 120
25. 25.下列有关纳税申报的表述中，正确的选项是( )。
A. 纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报 B. 享受免税的企业不必申报纳税
C. 享受减税的企业减税部分不必申报纳税 D. 扣缴义务人无须进行纳税申报
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