多选题
1、根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是()。
A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产 B．老年服务机构自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产 E．国家机关、人民团体、军队自用的房产
简答题
2、某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）领受权利许可证照应缴纳印花税；（2）设置账簿应缴纳印花税；（3）签订购销合同应缴纳印花税；（4）签订借款合同应缴纳印花税；（5）签订广告合同应缴纳印花税；（6）签订技术服务合同应缴纳印花税；（7）签订租赁合同应缴纳印花税；（8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。
单选题
3、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。 A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税 B．营业税城市维护建设税教育费附加 C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税
D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税
单选题
4、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是()。 A．产权属于集体的，由承典人缴纳 B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的，不缴纳
单选题
5、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
6、下列房产税的纳税人是()。 A．房屋的出典人
B．拥有房产的中外合资企业 C．允许他人无租使用房产的房管部门 D．产权不明的房屋的使用人
多选题
7、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。 A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D．取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
简答题
8、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；
多选题
9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼 B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案 C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证 D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
10、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是()。
A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定
租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入固定资产原值，计征房产税
多选题
11、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。
A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
多选题
12、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。 A．营业税 B．关税 C．车辆购置税 D．教育费附加
单选题
13、下列各项符合房产税规定的是()。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
单选题
14、土地增值税由()的税务机关负责征收。 A．房地产合同签订地 B．房地产所在地 C．产权人居住地 D．产权人户口所在地
多选题
15、按照我国现行税法，个人转让居住满3年的普通自有住房时应该缴纳的税种有()。 A．土地增值税 B．契税 C．个人所得税 D．营业税
多选题
16、根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额为扣除项目的10%，则对纳税人的该行为予以免税
B．国家建设需要依法征用的房产，免征土地增值税 C．个人之间互换自由居住用房地产，可以免征土地增值税
D．以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税
多选题
17、下列有关房产税表述中正确的有()。
A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税 B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或
免征房产
D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
简答题
18、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。 经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。
此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。 请回答下列问题：
房屋大修期间如何缴纳房产税
简答题
19、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m 2
，占地面积为150m 2
，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/(m 2
・月)，押金为2万元。2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/(m
2
・月)，押金为两个月的租金，押金收益率为5%。7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m 2
，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m 2
，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则： 年净收益
24-5.215=18.785(万元)
单选题
20、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。 A．2009年12月 B．2010年1月 C．2010年2月 D．2010年4月
单选题
21、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用 B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
多选题
22、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。 A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人 B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
多选题
23、下列()情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。 A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的 B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C．己征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的 D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税
多选题
24、下列项目中，免征土地增值税的是()。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房 B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更 D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
多选题
25、下列各项中，暂免征收房产税的有()。 A．经有关部门鉴定，停止使用的危房 B．国家机关出租的办公楼
C．实行差额预算管理的事业单位自用的房屋 D．信托投资公司自用房产 E．文化体育部门的公务用房
单选题
26、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为()万元。 A．0 B．1 C．1.2 D．1.44
单选题
27、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。 A．6000 B．4500 C．1500 D．1250
多选题
28、房产税的纳税人包括()。 A．产权所有人 B．经营管理单位 C．出典人
D．房屋代管人或使用人
多选题
29、下列行为属于土地增值税征税范围的有()。 A．联营一方以土地作价入股进行投资 B．合作建房出地的一方分房自用 C．将房屋产权赠与亲友 D．个人之间交换自有居住用房
单选题
30、土地增值税的计税依据是()。 A．房地产转让收入额 B．房地产开发总投入额 C．房地产转让增值额 D．房地产转让所得额
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1-答案：A,B,D
[解析] 根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。 (1)企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。 (2)经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。 (3)自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。 (4)凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规
定征收房产税。 (5)自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。 (6)纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。 (7)为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。 (8)老年服务机构自用的房产免征房产税。 (9)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。 (10)对高校后勤实体免征房产税。 (11)从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。 (12)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。
2-答案：（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税：应纳税额=3×5=15（元）（2）计算设置账簿应缴纳的印花税：应纳税额=7×5＋2200000×0.5‰=1135（元）（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税：应纳税额=2800000×0.3‰=840（元）（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税：应纳税额=500000×0.05‰=25（元）（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税：应纳税额=30000×0.5‰＋70000×0.3‰=36（元）（注：广告制作合同属于加工承揽合同，受托方提供原材料的，原材料金额与加工费在合同中分别列明的，原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税，二者合计为应纳税额。）（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税：应纳税额=600000×0.3‰=180（元）（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税：应纳税额=500000×1‰=500（元）（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税：应纳税额=1500000×0.5‰（按产权转移书据纳税）=750（元） 暂无解析
3-答案：B 暂无解析
4-答案：C
[解析] 本题考核房产税的纳税人。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
5-答案：D
[解析] 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6-答案：D
[解析] 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
7-答案：A,B,C
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。
8-答案：应缴纳的土地增值税。 暂无解析
9-答案：B,C,D
[解析] 外交人员的特权与豁免
10-答案：B,D
[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。
11-答案：A,B,C
[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。
12-答案：B,D
[解析] 由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《税收征收管理法》。关税由海关负责征收管理，教育费附加不是税金，所以，选项B、D不适用《税收征
收管理法》。
13-答案：A
[解析] 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
14-答案：B
[解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
15-答案：A,C
[解析] 居住满三年但不足5年的，减半征收土地增值税；个人转让购买并居住超过一年的普通住宅免征营业税；个人转让自用达5年以上且是惟一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。
16-答案：A,B,C,D 暂无解析
17-答案：B,C,D,E
[解析] 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
18-答案：大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。 暂无解析
19-答案：年净收益计算错误，应为： 暂无解析
20-答案：C
【解析】考查房产税纳税义务发生时间。见教材164页。
21-答案：D
[解析] 选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的
预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
22-答案：A,B,C
产权出典的房屋，承典人为纳税人。
23-答案：A,B,C 暂无解析
24-答案：A,C,D
[解析] 企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
25-答案：A,C,E
[解析] 选项B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。
26-答案：D
[解析] 应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)
27-答案：B
房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。
28-答案：A,B,D
[解析] 根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。
29-答案：A,B,D 暂无解析
30-答案：C
[解析] 本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
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