2022年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

案

单选题（共60题）

1、下列情形中，可以开具专用的是（ ）。 A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装 【答案】 B

2、某房地产企业为一般纳税人， 2021年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000万元，当期销项税额为（ ）万元。 A.105.69 B.118.92 C.99.08 D.138.38 【答案】 A

3、某建筑企业为一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务： A.36 B..33 C.55.98 D.56.18

【答案】 B

4、某金融机构为一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务： A.402.43 B.758.17 C.1014.43 D.1184.24 【答案】 A

5、（2016年真题）下列项目免征的是（ ）。 A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理 【答案】 C

6、 某原油开采企业为一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（资源税税率为6%） A.2160 B.2400 C.1440 D.1000 【答案】 A

7、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下： A.8.40 B.15.15 C.36.40 D.36.58 【答案】 B

8、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（ ）。 A.从深水油气田开采的原油，减征 30％资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税 C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 40%资源税 D.稠油、高凝油减征 40％的资源税 【答案】 C

9、某卷烟厂（一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.5 B.5.5 C.6.6 D.5.94 【答案】 C

10、关于资源税的说法，正确的是( )。

A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节 B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人 C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人

D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量 【答案】 D

11、下列各项中，不享受免征的是（ ）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务 D.个人从事金融商品转让业务 【答案】 C

12、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（ ）。 A.代征代缴 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.无须扣缴 【答案】 C

13、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。 A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费 C.销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金 【答案】 A

14、某白酒生产企业为一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（ ）元。 A.260000 B.340000 C.268000 D.160000 【答案】 C

15、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。 A.加工业务消费税的纳税人是受托方

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

【答案】 B

16、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。 A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.普通护肤护发品 D.电动汽车 【答案】 A

17、脂肪酸β氧化的限速酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA合成酶 【答案】 C

18、某网约车电商平台为一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳（ ）万元。 A.60 B.33 C.250 D.150 【答案】 D

19、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（ ）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7 【答案】 D

20、某白酒厂为一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。 A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00 【答案】 A

21、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（ ）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的 B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有的委托 D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序

【答案】 C

22、位于市区的某运输企业为一般纳税人，2020年8月发生如下业务： A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31 【答案】 B

23、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（ ）元。 A.2000 B.2500 C.3250 D.3750 【答案】 B

24、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售 B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售

【答案】 C

25、某商场为一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字），该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.437079.74 C.43716.81 D.61750.00 【答案】 A

26、计算土地时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（ ）计算扣除。 A.10%以内 B.12%以内 C.15%以内 D.30%以内 【答案】 A

27、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得专用。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得专用。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫

球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为

10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 D

28、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（ ）万元。 A.13.60 B.12.40 C.12.10 D.13.40 【答案】 C

29、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。 A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税

B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含的全部价款为计税依据

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税 【答案】 B

30、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（ ）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 【答案】 B

31、某商业银行（一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。 A.157.46 B.172.02 C.306.00 D.334.30 【答案】 D

32、某金店（一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得专用。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 A

33、对房地产开发企业进行土地清算时，下列表述正确的是（ ）。 A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除 【答案】 D

34、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率 【答案】 D

35、辅导期纳税人专用的领购实行按次限量控制，每次发售专用数量不超过（ ）份。 A.15 B.20

C.25 D.30 【答案】 C

36、某企业为一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳()万元。 (以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 【答案】 D

37、位于市区的甲化妆品厂为一般纳税人，在本市设立非核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务： A.16291.9 B.14081.9 C.1626741.9 D.1348230 【答案】 D

38、某市医疗用品公司为一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.3.55

B.494.55 C.531.22 D.365.05 【答案】 A

39、位于市区的某房地产开发企业为一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含租金收入15万元。 A.2080 B.2184 C.4160 D.4368 【答案】 B

40、位于县城的某筷子生产企业系一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.0 B.0.34 C.0.68 D.2 【答案】 C

41、某商业企业为一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含销售收入24000万元。2014年5月1日购入

该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房和契税的完税凭证。 A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57 【答案】 A

42、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 【答案】 A

43、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶 D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地 【答案】 D

44、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。 A.每污染当量

B.每吨 C.超标分贝 D.每立方米 【答案】 D

45、位于县城的某油田为一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。 A.37.92 B.36.48 C.34.20 D.38.09 【答案】 C

46、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。 A.生产销售食用盐的工厂 B.进口原煤的上市公司 C.销售外购已税原煤的企业 D.开采铁矿石的上市公司 【答案】 D

47、机构所在地位于A市的甲工业企业为一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.0.12 B.0.18 C.0.11

D.0.19 【答案】 C

48、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（ ）。 A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题 B.税收刑事案件的侦查权由人民行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民完成

D.税务机关对应当向机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送 【答案】 A

49、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地为（ ）万元。 A.0 B.2.55 C.3.75 D.3. 【答案】 C

50、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地时允许扣除的开发费用为（ ）万元。 A.700.00

B.780.00 C.500.00 D.850.00 【答案】 B

51、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%） A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04 【答案】 C

52、（2019年）某医疗器械厂（一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。 A.60.60 B.61.50 C.63.19 D.63.90 【答案】 C

53、某酒店为一般纳税人，适用进项加计抵减，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（ ）万元。

A.4 B.14 C.16 D.15 【答案】 D

、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%） A.0 B.1.5 C.5 D.15 【答案】 B

55、位于某乡的甲煤矿为一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84 【答案】 B

56、甲涂料生产企业为一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44 【答案】 C

57、某酒厂为一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克） A.11000 B.10875 C.9875 D.7700 【答案】 B

58、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 B

59、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4 B.12 C.4.2 D.6 【答案】 B

60、某企业为一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具专用，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具专用，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具专用，注明金额100万元。该企业当月上述业务销项税额（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60 【答案】 C

多选题（共40题）

1、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国及其常委会制定的有（ ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 B.《中华人民共和国税收征收管理法》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《中华人民共和国车船税法》 E.《中华人民共和国个人所得税法》 【答案】 BD

2、（2017年真题）下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝生产的卷烟 B.以已税白酒为原料生产的白酒 C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆 D.以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 E.以已税实木地板为原料生产的实木地板 【答案】 ACD

3、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）。 A.税收法律由审议通过后以名义发布实施

B.及所属税务主管部门有权根据和法律制定税收行规和规章 C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法

D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法 【答案】 BD

4、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（ ）。

A.纳税人应当在向机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内申报纳税

D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地 E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 【答案】 C

5、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳的有（ ） A.航空运输的干租业务 B.有形动产经营性租赁 C.水路运输的期租业务 D.水路运输的程租业务 E.有形动产融资租赁 【答案】 AB

6、（2014年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累退税率 D.超倍累进税率 E.全额累进税率 【答案】 AB

7、某酒店为一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受加计抵减，2019年12月发生如下业务：

A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减

B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额

D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 E.加计抵减执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减 【答案】 AD

8、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（ ）。 A.大客车

B.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.进口石脑油 E.进口涂料 【答案】 ABC

9、下列各项业务应当征收的有（ ）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.银行销售金银 C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费 E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金 【答案】 BD

10、某市甲日化公司为一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税

B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得专用的直接凭票抵进项税 C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税

D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税

E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税 【答案】 C

11、根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。 A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税

B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税

C.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税

D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

E.纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税 【答案】 ACD

12、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。 A.人造石油 B.宝石玉石 C.地热 D.焦煤 E.矿泉水

【答案】 BCD

13、根据规定，有下列（ ）情形的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了。

A.进口货物只能用于展示的 B.进口货物只能销售给指定第三方的 C.进口货物加工为成品后只能销售给卖方的 D.进口货物只能用于免费赠送的

E.进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的 【答案】 ABCD

14、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有( )。 A.三轮摩托车 B.无轨电车 C.半挂车 D.三轮农用运输车 E.电动自行车 【答案】 ABCD

15、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。 A.对实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税

B.对实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还、消费税的，不退还城市维护建设税

D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的、消费税税额，不征收城市维护建设税 E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税 【答案】 BCD

16、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。 A.水路运输的光租业务 B.水路运输的期租业务 C.水路运输的程租业务 D.航空运输的湿租业务 E.航空运输的干租业务 【答案】 A

17、（2012年）按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。 A.县级以下税务机关 B.省级税务机关的内设机构 C.市级税务机关

D.省级税务机关的直属机构 E.市级税务机关的派出机构 【答案】 ABD

18、根据进项税额期末留抵退税，下列凭证中可以申请退税的有（ ）。 A.专用

B.税控机动车销售统一

C.海关进口专用缴款书 D.解缴税款完税凭证 E.农产品收购 【答案】 ABCD

19、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地清算 B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地时扣除

C.宏达房地产开发公司计算土地时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除 D.质量保证金可以作为开发成本扣除 E.印花税可以作为转让环节的税金扣除 【答案】 ABC

20、下列关于资源税优惠，表述正确的有（ ）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30% C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税 【答案】 AD

21、以下不符合境外旅客离境退税的有（ ）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200 元人民币

B.退税物品尚未启用或消费

C.离境日距退税物品购买日不超过183 天

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境 E.退税额超过10000 元的，以银行转账方式退税 【答案】 AC

22、下列关于税务规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（ ）。 A.税务规范性文件可以采用条文式或者段落式表述 B.税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行

C.省以下税务机关的税务规范性文件应当于每年3月1日前向国家税务总局报送备案

D.税务规范性文件的日常清理由法规部门负责

E.税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称 【答案】 CD

23、某石化生产企业为一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油） A.将原油移送用于生产加工成品油不征 B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.将开采的原油对外投资应征和资源税 E.销售汽油征收不征收资源税 【答案】 ACD

24、关于税收立法，下列说法正确的有（ ）。

A.只有法律或行规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规 C.《中华人民共和国暂行条例》属于税收法律

D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义制定税务规范性文件 E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力 【答案】 B

25、2021 年 9 月纳税人取得下列各项收入免征或不征城市维护建设税的有（ ）。 A.蔬菜批发收入

B.境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入 C.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入 D.通过上海期货交易所销售标准黄金，发生实物交割并已出库 E.季度销售额50万元的小规模纳税人所取得的销售收入 【答案】 ABCD

26、关于转让旧房及建筑物土地扣除项目的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房所载金额作为扣除项目金额

B.未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

E.旧房评估价格=房地产重新构建价格×成新度折扣率 【答案】 BC

27、一般纳税人开具纸质普通后，发生下列情形可以按照规定开具红字的有（ ）。 A.销售折让

B.销售退回，且不符合作废条件 C.开票有误，且不符合作废条件 D.应税服务中止，且不符合作废条件 E.开具时发现有误的 【答案】 ABCD

28、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税

D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税

E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税 【答案】 AB

29、位于市区的甲企业为一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费 B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费 C.应缴纳进口环节关税 2.42 万元 D.应缴纳进口环节消费税 2.91 万元 E.应缴纳进口环节 1. 万元 【答案】 ABC

30、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税的有（ ）。 A.林业部门购买的森林消防专用车 B.城市公交企业购置的公共汽电车辆 C.国际组织驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车 E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车 【答案】 ABC

31、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（ ）。

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责 B.税务违法处理权是税务机关的职权 C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠 D.依法享受税收优惠是纳税人的权利

E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权 【答案】 ABD

32、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。 A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税 C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止 E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五 【答案】 ABCD

33、以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（ ）。 A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责 B.税务违法处理权是税务机关的职权 C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠 D.依法享受税收优惠是纳税人的权利

E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权 【答案】 ABD

34、下列各项中，免征或暂免征收土地的有（ ）。 A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实） B.房地产的评估增值 C.以房屋抵偿债务

D.双方合作建房，建成后分房自用 E.企业之间互换房地产 【答案】 AD

35、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一或有效凭证注明的金额作为计税依据的有( )。 A.免税条件消失的车辆 B.行驶8万公里以上的试验车辆 C.库存超过2年的车辆

D.因不可抗力因素导致受损的车辆 E.进口旧车 【答案】 BD

36、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。 A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税 B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天 C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量 【答案】 D

37、（2018年真题）下列情形中，一般纳税人不得开具专用的有（ ）。

A.商业企业零售烟酒 B.批发企业销售服装 C.将货物销售给消费者个人 D.将货物无偿赠送给一般纳税人

E.超市零售化妆品 【答案】 AC

38、根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有（ ）。 A.纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议 B.纳税义务人申请复议的，应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起90日内作出复议决定

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民提起诉讼

E.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起30日内，向人民提起诉 【答案】 ABC

39、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（ ）。

A.受托加工收取的不含的加工费 B.销项税额

C.不含的代垫辅料成本 D.含的代垫辅料成本

E.含有委托加工业务定额征收的消费税 【答案】 AC

40、下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。 A.英属维尔京群岛

B.巴拿马 C.中国 D.塞浦路斯 E.中国 【答案】 BCD