2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共50题）

1、糖异生的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA合成酶 【答案】 D

2、某企业为一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得专用，注明价款80万元，13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳()万元。 A.0 B.1.07 C.6.72 D.8.08 【答案】 C

3、 下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（ ） A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地 B.水污染物的纳税地点为产生地 C.应税固体废物的纳税地点为产生地 D.应税噪声的纳税地点为产生地

【答案】 B

4、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。 A.134.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B

5、某煤矿开采企业为一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.25.31 B.18.17 C.23.01 D.16.51 【答案】 B

6、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.109 B.20909 C.100 D.21010

【答案】 A

7、A市甲卷烟厂为一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.678.30 B.590.30 C.662.40 D.668.70 【答案】 D

8、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（ ）。

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收和消费税

B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收，不征收消费税 C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收，也不征收消费税 D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收和消费税 【答案】 C

9、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（ ）。 A.税收调节具有特殊性 B.征税范围具有普遍性 C.征税环节具有单一性 D.税收负担具有转嫁性 【答案】 B

10、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税 【答案】 B

11、某石化生产企业为一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.0 B.288 C.306 D.300 【答案】 B

12、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 【答案】 D

13、（2018年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳（ ）万元。（不考虑税收优惠） A.0 B.0.12 C.0.41 D.0.40 【答案】 D

14、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用 【答案】 C

15、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（ ）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%） A.0 B.1.50 C.3.15

D.18.00 【答案】 C

16、甲油田是一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含）125万元。当月购入生产经营用水电，取得专用上注明9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关的专用上注明税款1.5万元。 A.0 B.27.59 C.38.56 D.75.36 【答案】 A

17、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.2 046.55 B.3 752.51 C.2 714.36 D.4 041.23 【答案】 C

18、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元 【答案】 D

19、某生产企业为一般纳税人，其生产的货物适用13%税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下： A.9.60 B.9.85 C.10.15 D.12.36 【答案】 B

20、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（ ）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率 【答案】 D

21、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车 【答案】 A

22、下列可以享受免征土地税收优惠的情形是（ ）。 A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产 【答案】 D

23、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（ ）万元。 A.623.00 B.615.00 C.613.00 D.610.00 【答案】 A

24、某市油田企业为一般纳税人， 2018年10月发生下列业务: A.6528.98

B.7016.87 C.6944.87 D.6603.14 【答案】 D

25、甲服装厂为一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了专用，折扣额在同一张的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.27300 C.360 D.47600 【答案】 B

26、某市甲日化公司为一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务： A.6.72 B.10.43 C.11.55 D.12.92 【答案】 D

27、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地。 A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产 C.开发的部分房地产用于抵偿债务 D.开发的部分房地产用于办公自用 【答案】 D

28、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 【答案】 B

29、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（ ）元。 A.2000 B.2500 C.3250 D.3750 【答案】 B

30、关于销售旧货，下列表述正确的是（ ）。 A.一般纳税人销售旧货按3％征收

B.可以开具专用

C.可以由税务机关专用

D.不得自行开具或由税务机关专用 【答案】 D

31、甲采矿企业 2021 年 8 月外购铝土矿原矿 10 000 吨，取得专用注明不含税金额 4 00 万元， 52 万元。本月将其中 4500 吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额 300 万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率 6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（ ）万元。 A.7.2 B.9. C.18 D.20.34 【答案】 A

32、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的专用注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（ ）。

A.甲企业11月应纳0.87万元 B.甲企业12月应纳0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0 D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元 【答案】 B

33、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，

该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年） A.16.00 B.16.53 C.24.00 D.26.00 【答案】 A

34、甲建筑公司为一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。 A.预缴2.70万元 B.缴纳城市维护建设税0.13万元 C.缴纳教育费附加0.08万元 D.缴纳地方教育附加0.05万元 【答案】 B

35、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。 A.800 B.40 C.400 D.200 【答案】 C

36、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。 A.大气污染物 B.工业噪声 C.固体废物 D.光污染 【答案】 D

37、某市某医疗用品公司为一般纳税人，2018年12月发生如下业务: A.56.14 B.67.15 C..86 D.114.15 【答案】 C

38、某企业为一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具专用，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具专用，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具专用，注明金额100万元。该企业当月上述业务销项税额（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60 【答案】 C

39、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳()元。 A.685.71 B.720.00 C.2285.71 D.0 【答案】 D

40、甲卷烟厂为一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下： A.591.39 B.594.39 C.672 D.678 【答案】 A

41、位于县城的某工业企业为一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务： A.0 B.14280 C.31200 D.31720 【答案】 D

42、某煤矿为一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.0 B.15600 C.78000 D.75000 【答案】 A

43、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年） A.16.00 B.16.53 C.24.00 D.26.00 【答案】 A

44、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚 C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行 【答案】 A

45、利血平具有 A.降压 B.抗肿瘤 C.抗菌 D.镇痛 E.平喘 【答案】 A

46、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（ ）元。 A.2000 B.2500 C.3250 D.3750 【答案】 B

47、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税 D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】 C

48、实行的国家广泛采用的计税方法是（ ）。 A.直接计算法 B.间接计算法 C.一般计算法 D.特殊计算法 【答案】 B

49、某市医疗用品公司为一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.34.18 B.33.86 C.34.78 D.34.30 【答案】 C

50、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳()元。 A.685.71 B.720.00 C.2285.71 D.0 【答案】 D

多选题（共20题）

1、以下不符合境外旅客离境退税的有（ ）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200 元人民币 B.退税物品尚未启用或消费

C.离境日距退税物品购买日不超过183 天

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境 E.退税额超过10000 元的，以银行转账方式退税 【答案】 AC

2、根据规定，下列行为应视同销售货物征收的有()。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建 【答案】 CD

3、对小规模纳税人，下列表述符合现行的有（ ）。 A.实行简易计税方法

B.均不得自行开具专用 C.不得抵扣进项税额

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税 E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税 【答案】 AC

4、（2018年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳的有（ ）。 A.航空运输的干租业务 B.有形动产经营性租赁 C.有形动产融资租赁 D.水路运输的期租业务 E.水路运输的程租业务 【答案】 ABC

5、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（ ）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。 A.保税货物经批准复运出境的 B.租赁进口货物，分期缴纳税款的 C.保税仓储货物转入国内市场销售的 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的

E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的 【答案】 BCD

6、下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（ ）。 A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金 B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金 C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款 D.拆迁补偿费 E.基础设施费

【答案】 D

7、下列业务既征又征消费税的有（ ）。 A.商场珠宝部销售金银首饰 B.卷烟批发局向零售商销售卷烟 C.商场服务部销售高档服装 D.商场珠宝部销售珠宝首饰 E.4S店销售超豪华小汽车 【答案】 AB

8、下列关于煤炭资源税的说法，正确的有()。

A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税 B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税 C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用 D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税

E.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据 【答案】 B

9、下列各项中符合加计抵减规定的有（ ）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减

D.纳税人确定适用加计抵减后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减当期一并计提 【答案】 AD

10、根据现行规定，下列表述正确的有（ ）。 A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元

B.起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户 C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征 【答案】 AB

11、A市某房地产开发公司为一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.应缴纳47.62万元 B.印花税可以作为扣除项目扣除 C.评估价格为560万元

D.计算土地时的扣除项目金额为705.71万元 E.应缴纳土地73.85万元 【答案】 AB

12、关于烟叶税的相关规定，表述正确的有（ ）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 D.烟叶税按季计征

E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款 【答案】 BC

13、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（ ）。 A.主体的一方只能是国家 B.体现征纳双方的意志 C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.权利义务关系具有对等性 【答案】 ACD

14、位于县城的某油田为一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。 A.三次采油的资源税减征30%

B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税 C.原油用于加工成品油免征资源税 D.与原油同时开采的天然气不征收资源税 【答案】 AB

15、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。

A.错征税款导致退还的，退还附征的城市维护建设税 B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税 C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税 D.经批准的当期免抵的，应计征城市维护建设税

E.实行期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的税额 【答案】 AD

16、房地产开发企业在计算转让新建房土地时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（ ） 。 A.契税

B.城市维护建设税 C.耕地占用税 D. E.教育费附加 【答案】 B

17、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳的有（ ） A.航空运输的干租业务 B.有形动产经营性租赁 C.水路运输的期租业务 D.水路运输的程租业务 E.有形动产融资租赁 【答案】 AB

18、下列关于维生素D A.维生素D

B.二者互为同分异构体 C.维生素D D.维生素D E.维生素D 【答案】 D

19、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠。纳税人提供的下列服务中，免征的有（ ）。 A.公共交通运输服务 B.教育服务

C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 D.广播影视服务 E.商务辅助服务 【答案】 ABC

20、普萘洛尔的代谢物中较原药半衰期明显延长的是 A.α-萘酚 B.β-萘酚 C.4-羟基普萘洛尔 D.3-羟基普萘洛尔 E.2-羟基普萘洛尔 【答案】 C