2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共40题）

1、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。 A.1‰ B.2‰ C.3‰ D.5‰ 【答案】 C

2、某房地产开发公司为一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（ A.332 B.41732 C.39282 D.40157 【答案】 B

3、主动重吸收Cl A.近曲小管 B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段 D.外髓集合管 E.内髓集合管 【答案】 C

4、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。 A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的 C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的 【答案】 B

5、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（ ）。 A.税收调节具有特殊性 B.征税范围具有普遍性 C.征税环节具有单一性 D.税收负担具有转嫁性 【答案】 B

6、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A.天然原油 B.矿泉水

C.与原油同时开采的天然气

D.食用盐 【答案】 D

7、位于市区的甲企业为一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.5.11 B.4.08 C.4.56 D.4.78 【答案】 B

8、（2020年真题）甲卷烟厂为一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务： A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00 【答案】 A

9、根据一般纳税人转让取得不动产的管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A

10、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（ ）元。 A.2880 B.2592 C.480 D.240 【答案】 B

11、生产酒类产品的甲企业为一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人 B.甲企业应代收代缴消费税18万元 C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税 D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税 【答案】 C

12、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.437.40 B.3.50 C.457.65

D.384.75 【答案】 A

13、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务： A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13 【答案】 B

14、某煤矿为一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.5850 B.1200 C.3510 D.3600 【答案】 C

15、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.对海关进口产品征收的、消费税，应征收城建税

B.为保证期末留抵退税有效落实，对实行期末留抵退税的纳税人，其退还的期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】 B

16、下列各项货物中，适用9%税率的是（ ）。 A.玉米皮 B.饺子皮 C.中成药 D.茶饮料 【答案】 B

17、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。 A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 【答案】 A

18、A企业为一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（ ）万元。（买卖价格均含） A.1.96 B.3.6 C.3.33 D.20.58 【答案】 B

19、甲服装厂为一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了专用，折扣额在同一张的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.27300 C.360 D.47600 【答案】 B

20、 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.10050 B.10375 C.10550 D.10730 【答案】 A

21、下列各项中，不属于土地征税范围的是（ ）。 A.转让国有土地使用权 B.房地产评估增值

C.合作建房，建成后转让的

D.房地产赠与 【答案】 B

22、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。 A.纳税人履行纳税义务 B.纳税义务因超过期限而消灭 C.税法的修订或调整 D.税法的废止 【答案】 C

23、位于市区的某一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（ ）元。 A.434.25 B.620.35 C.186.11 D.0 【答案】 A

24、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。 A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释 C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件 【答案】 B

25、房地产开发企业土地清算时，不得扣除的费用是（ ）。 A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用 【答案】 A

26、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 【答案】 A

27、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。 A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内” B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆 【答案】 D

28、 某煤矿企业为一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A.1615.50 B.1440 C.1800 D.1975.5 【答案】 B

29、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。 A.134.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B

30、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。 A.22392.86 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.86

【答案】 B

31、某市甲企业（一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74 【答案】 C

32、甲煤炭生产企业为一般纳税人，2021年8月发生下列业务： A.177.6 B.196.8 C.148.8 D.235.2 【答案】 C

33、在计算土地时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。 A.耕地占用税 B.借款利息费用 C.契税 D.土地出让金 【答案】 A

34、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。 A.消费税实行多次课征制 B.征收方法具有多样性 C.税收调节具有特殊性 D.征税项目具有选择性 【答案】 A

35、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收的是（ ）。 A.存款利息 B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费 D.电力公司向发电企业收取的过网费 【答案】 A

36、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。 A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续 【答案】 A

37、某房地产开发公司是一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地清算。该项目资料如下： A.3071.2

B.3202 C.4631.2 D.4762 【答案】 A

38、地处市区的某内资企业为一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳100万元，同时补交上一年度10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A.5.50 B.7.00 C.7.70 D.9.17 【答案】 C

39、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。 A.税收协定具有高于国内税法的效力 B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C.税收协定可以各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能有关国家对投资者提供更为优惠的税收待遇 【答案】 C

40、2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的专用上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元 B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元 C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额 【答案】 A

多选题（共20题）

1、下列情形中，纳税人应进行土地清算的有（ ）。

A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%

B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让 C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75% 【答案】 BC

2、下列药物不是前药的是 A.洛伐他汀 B.青蒿素 C.优奎宁 D.舒他西林 E.依那普利 【答案】 B

3、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（ ）。 A.大客车

B.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.进口石脑油 E.进口涂料 【答案】 ABC

4、下列属于税收程序法的主要制度的有（ ）。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.职能分离制度 D.听证制度 E.欠税管理制度 【答案】 ABCD

5、下列货物，适用13%税率的有( )。 A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐 【答案】 AB

6、根据纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关的销售额 E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 【答案】 BC

7、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（ ）。 A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税

B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.资源税可按年度申报缴纳

E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 【答案】 B

8、关于起征点的规定，下列说法错误的有（ ）。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征 C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 E.起征点与免征额是同等的概念 【答案】 ACD

9、某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（ ）。 A.销售自采原煤 B.将自采原煤用于投资

C.将自采原煤加工的洗选煤用于冬季取暖 D.将自采原煤用于加工洗煤 E.将外购原煤用于销售 【答案】 ABC

10、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售 数量的，由税务机关核定确定减免税 B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核 算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D.资源税由自然资源部门负责征收管理

E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 【答案】 BC

11、下列业务属于视同销售行为的有（ ）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资 B.超市将购进食用油发放给员工 C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务 E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方 【答案】 CD

12、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（使用次序可以颠倒。

A.相同货物的成交价格估价方法 B.类似货物的成交价格估价方法 C.倒扣价格估价方法 D.计算价格估价方法 E.合理估价方法 【答案】 CD

13、（2015年真题）下列服务免征的有（ ）。 A.境内单位为出口货物提供邮政服务

B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务 C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务 D.境内单位存储地点在境外的仓储服务 E.境内单位为境外工程提供勘探服务 【答案】 ACD

）的14、（2011年）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（ ）。 A.纳税人可以与海关进行价格磋商

B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒

C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法

D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格

E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格 【答案】 ABD

15、下列业务中应征收的有（ ）。 A.残疾人本人为社会提供的服务 B.软件生产企业销售自产产品 C.人民银行对金融机构的贷款

D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务 E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷 【答案】 BD

16、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务，可以选择按照简易方法计税的有( )。 A.仓储服务 B.电影播映服务 C.收派服务

D.为开发动漫产品提供的动画设计服务

E.有形动产经营租赁业务 【答案】 ABCD

17、氢氯噻嗪的化学名为

A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物 B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物 C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物 D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物 【答案】 B

18、下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

B.零税率是以零表示的税率，是免税的一-种方式

C.负税率是利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式 E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念 【答案】 ABC

19、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A.纳税人出口货物经批准当期免抵的税款 B.纳税人被税务机关查补的消费税税款 C.纳税人因欠税补缴的税款

D.纳税人因欠缴被加收的滞纳金 E.纳税人进口货物被海关代征的税款 【答案】 ABC

20、某企业为一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。 A.该企业转让有价证券可以开具专用 B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度 C.第4季度转让有价证券应该缴纳1.13万元

D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度 【答案】 BD