2024年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

单选题（共45题）

1、某石化生产企业为一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.0 B.24 C.18.75 D.24.75 【答案】 B

2、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。 A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 C.流转税的纳税人和负税人是一致的 D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人 【答案】 B

3、下列行为应缴纳消费税的是( )。 A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车 【答案】 C

4、 需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）。 A.纳税人所在地 B.车辆登记注册地 C.车辆使用所在地 D.车辆经销企业所在地 【答案】 B

5、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳（ ）元。 A.0 B.114.29 C.342.86 D.120 【答案】 A

6、下面可以享受免征土地税收优惠的情形是（ ）。 A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产 【答案】 D

7、机构所在地位于A市的甲工业企业为一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05 【答案】 C

8、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A.大气污染物 B.建筑施工噪声 C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水 【答案】 B

9、根据的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。 A.受托方代收代缴的消费税 B.价外收取的手续费 C.返还利润 D.违约金 【答案】 A

10、某油田企业（一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得专用，注明税额68万元；购买开采设备，取得专用，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得专用，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）销项税额（ ）万元。 A.1170 B.1209 C.12870 D.12909 【答案】 C

11、某油田企业（一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得专用，注明税额68万元；购买开采设备，取得专用，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得专用，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（ ）万元。 A.558 B.0 C.5940 D.5958 【答案】 C

12、对于符合清算条件，应进行土地清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。 A.30

B.60 C.90 D.120 【答案】 C

13、某卷烟生产企业为一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（ ）万元。 A.1.41 B.1.43 C.1.56 D.1.17 【答案】 A

14、关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 【答案】 B

15、某生产性服务企业为一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的为（ ）万元。 A.50.80

B.45.80 C..00 D.49.00 【答案】 B

16、土地采用的税率形式是（ ）。 A.五级超额累进税率 B.五级超率定额税率 C.四级超率累进税率 D.七级超率累进税率 【答案】 C

17、关于税收执法监督的说法，正确的是( )。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人) D.税务执法监督的形式均为事后监督 【答案】 B

18、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.用于分配给股东 B.用于对外投资 C.发生正常损失

D.用于集体福利 【答案】 D

19、某金店（一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得专用。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 A

20、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的专用上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳（ ）万元。 A.27.53 B.27.59 C.30.99 D.40.95 【答案】 B

21、某市甲企业（一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52 B.46.02 C.72.8 D..42 【答案】 C

22、某酒厂为一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额） A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5 【答案】 B

23、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨） A.80 B.260 C.500 D.920 【答案】 B

24、根据资源税规定，矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。 A.原产地的税额标准

B.矿山相同应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机关核定的税额标准 【答案】 B

25、某房地产开发公司是一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地清算。该项目资料如下： A.3071.2 B.3202 C.4631.2 D.4762 【答案】 A

26、甲市某公司为一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下： A.18.29 B.1558.29 C.348.29 D.23.49 【答案】 C

27、某金银饰品店为一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳是（ ）万元。 A.3.23 B.2.63 C.4.61 D.1.88 【答案】 D

28、某企业 2021 年 8 月生产过程中产生炉渣 3000 吨，其中综合利用的炉渣 800 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨，炉渣适用单位税额为 25元/吨。该企业 2021 年 8 月应缴纳环境保护税（ ）。 A.50000元 B.55000元 C.70000元 D.75000元 【答案】 A

29、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.3360 B.3300 C.360 D.300 【答案】 D

30、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 B.商场销售高档手表 C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车 【答案】 B

31、某油田企业为一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： A.9.6 B.12 C.8.4 D.8.1 【答案】 C

32、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。 A.700 B.1050 C.1400 D.2100 【答案】 D

33、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。

A.旧房及建筑物的入账成本价 B.旧房及建筑物的重置成本价 C.旧房及建筑物的评估价格 D.旧房及建筑物的市场价格 【答案】 C

34、（2018年真题）关于起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征 【答案】 D

35、某食品厂为小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通注明价款1800元。该食品厂当月应纳()元。 A.903.51 B.111.05 C.1112.62 D.1165.05 【答案】 A

36、下列业务不属于视同销售的是()。 A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务 【答案】 C

37、某公司位于 A 省，为一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务： A.13000 B.16000 C.13600 D.16600 【答案】 C

38、甲市某公司为一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.477.94 B.595.56 C.1.80 D.0 【答案】 C

39、机构所在地位于A市的甲工业企业为一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.45.75 B.24.29

C.18.97 D.18.05 【答案】 C

40、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者 【答案】 B

41、某市甲卷烟厂为一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： A.204.60 B.4.75 C.142.31 D.5.23 【答案】 C

42、某白酒生产企业为一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021 年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。 A.250000 B.340000 C.178000

D.170000 【答案】 C

43、某建筑企业为一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： A.15.26 B.14.57 C.16.56 D.13.35 【答案】 B

44、某县城一家房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生如下业务： A.10985.60 B.128.80 C.129.80 D.12990.00 【答案】 C

45、某企业为一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具专用，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具专用，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具专用，注明金额100万元。该企业当月上述业务销项税额（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30

D.25.60 【答案】 C

多选题（共20题）

1、（2019年真题）根据纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关销售额 E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 【答案】 BC

2、（2017年真题）一般纳税人开具纸质普通后，发生下列情形可以按照规定开具红字的有（ ）。 A.销售折让

B.销售退回，且不符合作废条件 C.开票有误，且不符合作废条件 D.应税服务中止，且不符合作废条件 E.开具时发现有误的 【答案】 ABCD

3、氢氯噻嗪的化学名为

A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物 B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物 C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物 D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物 【答案】 B

4、下列各项中，属于税法基本原则的有（ ）。 A.实质课税原则 B.法律优位原则 C.税收公平主义 D.法律不溯及既往原则 E.税收法律主义 【答案】 AC

5、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（ ）。

A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5% E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5% 【答案】 AD

6、下列关于土地特点的说法中，正确的有（ ）。 A.以转让房地产取得的增值额为征税对象 B.征税面比较广

C.采用扣除法和评估法计算增值额 D.实行超额累进税率

E.土地发生在房地产转让环节，实行按次征收 【答案】 ABC

7、关于销售额的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费

B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额 【答案】 BCD

8、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（ ）。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本 C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金 E.加计扣除 【答案】 AD

9、下列关于资源税优惠，表述正确的有（ ）。 A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税 B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税 D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税 E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 【答案】 AC

10、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（ ）。

A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5% E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5% 【答案】 AD

11、某汽车销售公司为一般纳税人，2019年12月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格400万元，发生购货佣金3万元、运抵我国海关前发生运费8万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（ ）。（小汽车消费税税率为12%、进口关税税率30%）

A.保险费无法确定则不计入关税完税价格 B.关税完税价格为408万元 C.应缴纳进口78.59万元 D.应缴纳进口消费税72.万元 E.应缴纳车辆购置税60.45万元 【答案】 CD

12、（2012年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。 A.具有单方面的意志性 B.具有被动性 C.具有裁量性 D.是具体行政行为 E.是无责行政行为 【答案】 ACD

13、关于细胞膜结构的叙述，错误的是 A.主要由脂质和蛋白质组成 B.主要由蛋白质和糖类组成 C.以液态的脂质双分子层为基架 D.膜内镶嵌有不同结构的蛋白质 E.膜内镶嵌的蛋白质有多种功能 【答案】 B

14、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为

A.软药 B.原药 C.前药 D.硬药 E.药物载体 【答案】 C

15、海关对进口货物估价时可以采用的方法有（ ）。 A.货物向第三国出口的价格估价方法 B.相同货物成交价格估价方法 C.倒扣价格估价方法 D.计算价格估价方法 E.成本加成法 【答案】 BCD

16、下列关于软件产品征收的说法，正确的有()。 A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳

B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳，但不得享受即征即退

C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收 E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收 【答案】 AC

17、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（ ）。

A.境内生产的货物在境内的销售价格

B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格 C.货物在出口地市场的销售价格

D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格

E.最低限价或武断、虚构的价格 【答案】 ACD

18、下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A.抵债方式取得并使用应税车辆 B.获奖使用行为

C.购买使用进口车辆的行为 D.销售车辆的行为

E.购买使用二手车辆的行为 【答案】 ABC

19、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ ）。 A.消费税 B.印花税 C.企业所得税 D.资源税 E.城市维护建设税

【答案】 ABD

20、位于县城的某筷子生产企业系一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

A.应缴纳进口关税 7.7 万元 B.应缴纳进口 2.79 万元 C.应缴纳进口消费税 1.63 万元 D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元 E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元 【答案】 BD