单选题（共30题）
1、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入 98000元。 2020年 8月该超市销项税额（ ）元。 A.12364.24 B.14717.24 C.14345.90 D.18027.59 【答案】 A
2、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： A.2.58 B.3.04 C.3.40 D.2.72 【答案】 A
3、驱蛔虫药 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮
【答案】 C
4、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（ ）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限） A.850 B.930 C.1700 D.1780 【答案】 C
5、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.31685 B.32225 C.32285 D.35335 【答案】 B
6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： A.2.07 B.2.20 C.3.85 D.3.72
【答案】 D
7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0 【答案】 B
8、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60 【答案】 C
9、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入 【答案】 A
10、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。 A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水 【答案】 C
11、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。 A.征收的对象是进出境的货物和物品 B.关税是单一环节的价外税 C.有较强的涉外性
D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务 【答案】 D
12、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下： A.3071.2 B.3202 C.4631.2 D.4762
【答案】 A
13、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.774 B.732 C.700 D.630 【答案】 A
14、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.1440 B.1476 C.1500 D.1536 【答案】 D
15、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（ ）。 A.婚姻介绍服务 B.个人销售受赠的住房
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.被保险人获得的保险赔付 【答案】 A
16、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。 A.每污染当量 B.每吨 C.超标分贝 D.每立方米 【答案】 D
17、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。 A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税 【答案】 B
18、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。 A.20.94 B.4.20 C.3.00 D.7.70 【答案】 B
19、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（ ）。 A.受托代理出口货物的外贸企业 B.收购货物出口的外贸企业 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 【答案】 B
20、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.264 B.360 C.540 D.0 【答案】 C
21、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务： A.36 B.230.4 C.216 D.312 【答案】 C
22、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： A.20000.00 B.20512.82 C.27500.00 D.28012.82 【答案】 B
23、下列业务不属于增值税视同销售的是()。 A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务 【答案】 C
24、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（ ）。 A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的 D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的 【答案】 C
25、（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。
购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。 A.1280 B.1880 C.1895 D.1940 【答案】 B
26、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务： A.37.8 B.54.55 C.39.14 D.39.71 【答案】 B
27、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。 A.4.20 B.4.57 C.4.80 D.4.62 【答案】 D
28、对药物经体内代谢过程进行监控 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动态分析监控 E.药品检验的目的 【答案】 D
29、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（ ）元。 A.2700 B.2524.13 C.2727 D.2970 【答案】 D
30、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（ ）缴纳增值税。 A.贷款服务
B.直接收费金融服务 C.金融商品转让 D.销售无形资产
【答案】 C
多选题（共20题）
1、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()。 A.3% B.4% C.6% D.11% E.15% 【答案】 CD
2、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。 A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费 C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格
E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 【答案】 ACD
3、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债 E.汽车厂以应税车辆投资 【答案】 AB
4、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.将外购的面粉用于职工食堂 B.将外购的货物用于股利分配 C.将外购的电脑用于财务部门办公
D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目 E.将外购的货物用于交际应酬 【答案】 A
5、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（ ）。
A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系
B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段
C.税法和经济法都属于义务性法规
D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证 E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉 【答案】 ABD
6、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（ ）。 A.取得土地使用权所支付的契税 B.销售商品房缴纳的增值税 C.转让环节缴纳的教育费附加 D.直接组织、管理开发项目发生的费用
E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用
【答案】 ACD
7、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。 A.内容合法 B.主体合法 C.程序合法 D.根据合法 E.执法合理 【答案】 ABCD
8、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（ ）。 A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释
B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力 C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密
D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举
E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一
【答案】 BC
9、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（ ）。 A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品 B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品 C.自产应税消费品用于职工福利 D.自产应税消费品用于馈赠 E.自产应税消费品用于投资 【答案】 CD
10、樟脑油中的樟脑属于 A.芳香族化合物 B.脂肪族成分 C.萜类成分 D.醌类成分 E.黄酮类成分 【答案】 C
11、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ A.建造房屋的施工单位 B.中外合资房地产开发公司 C.转让国有土地的事业单位 D.房地产管理的物业公司
E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业
）。【答案】 BC
12、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（ ）。
A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规 D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规 E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质 【答案】 ABD
13、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（ ）。 A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人 B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税 E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人 【答案】 AC
14、（2019年真题）根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格 B.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税 C.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税 D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人 【答案】 ACD
15、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 D.采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天 E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】 BC
16、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳
B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施
D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续
E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征 【答案】 D
17、下列购进的货物或服务中，不得抵扣进项税的有（ ）。 A.一般纳税人购进公务用豪华小轿车一台，取得机动车销售统一发票
B.一般纳税人租入一栋建筑物经改造后专门用于职工食堂，取得了出租方开具的增值税专用发票
C.小规模纳税人委托会计师事务所提供审计服务，取得了增值税普通发票 D.一般纳税人购入的危险化学品，取得增值税专用发票，因存放不当违反相关法律法规，被安全生产部门罚款并依法没收
E.一般纳税人从零售环节购进蔬菜，取得的增值税普通发票 【答案】 BCD
18、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（ ）。 A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费 B.进口关税
C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用 E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 【答案】 BCD
19、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )
A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳 C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚 D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行 【答案】 BC
20、软胶囊的崩解时限要求是 A.15分钟 B.30分钟 C.45分钟 D.60分钟 E.120分钟 【答案】 D
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