2020个人所得税税率表

个人所得税的税率

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进

税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

按月个人税率表

级数 1 2 3 4 5 6 7 8

工资范围 1-5000 5001-8000 8001-17000 17001-30000 30001-40000 40001-60000 60001-85000 85001-无限

免征额 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000

扣税率 0% 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%

个人所得税税率表一（综合所得适用） 级数 1 2 3 4 5 6 7 全年应纳税所得额 不超过36000元的 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分 超过300000元至420000元的部分 超过420000元至660000元的部分 超过660000元至960000元的部分 超过960000元的部分 税率（%） 3 10 20 25 30 35 45 注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二（经营所得适用）

个人所得税税率表二（经营所得适用） 级数 1 2 3 全年应纳税所得额 不超过30000元的 超过30000元至90000元的部分 超过90000元至300000元的部分 税率（%） 5 10 20 4 5 超过300000元至500000元的部分 超过500000元的部分 30 35 注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 企业税率表 个体工商户的生产经营所得和对 企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 1 2 3 4 5 全年应纳税所得额 不超过15000元的 超过15000元至30,000元的部分 超过30,000元至60,000元的部分 超过60,000元至100,000元的部分 超过100,000元的部分 税率（%） 5 10 20 30 35 速算扣除数 0 750 3750 9750 14750 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 劳务报酬只对80%的部分征税；（劳务报酬所得适用） 级数 1 2 每次应纳税所得额（含税级距） 不超过20000元的 超过20000元至50000元的部不含税级距 不超过16000元的 超过16000元至37000元的税率 20% 30% 速算扣除数 0 2000 分 3

部分 超过37000元的部分 40% 7000 超过50000元部分 计算方法

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

案例说明

公司员工张三：2019年1月工资15000元；2019年2月工资45000元；2019年3月工资15000元。有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

2019年1月

应纳税所得额=15000-5000（累计减除费用）-3000（累计专项扣除）-4000（累计专项附加扣除）-200（累计依法确定的其他扣除）=2800元

应纳税额=2800*3%=84元 2019年2月

应纳税所得额=60000（累计收入）-10000（累计减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000（累计专项附加扣除）-400（累计依法确定的其他扣除）=35600元

应纳税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元

2019年3月

应纳税所得额=75000（累计收入）-15000（累计基本减除费用）-9000（累计专项扣除）-12000（累计专项附加扣除）-600（累计依法确定的其他扣除）=38400元

应纳税额=38400*10%-2520-1068（已预缴预扣税额）=252元