商业银行操作风险管理问题研究

ＥＣＯＮＯＭＩＣ　ＰＲＡＣＴＩＣＥ・经济工作■—■■■　商业银行操作风险管理问题研究　文／李开秀魏灿秋　自２０世纪９０年代以来，随着一些震惊世人的事件，如巴林　银行的倒闭、大和银行因３万笔交易未经授权而导致１　１亿美元　的操作风险损失等，操作风险成为风险管理的三大重点之一。在　我国，有研究表明，在１９９０～２００３年间，公开报道的操作风险损　失事件有７１起，涉及我国国内的商业银行７家，给银行带来的　损失多的达５．３亿元。而在２００５年１月份，有媒体报道，一家国　有商业银行的内部职员高某，利用职务之便和所在行的管理漏　洞，窃取客户存款６亿元人民币，给该行造成巨额损失。因此，在　我国的商业银行中，操作风险广泛存在，并给我国银行业带来了　巨大的损失。同时，有资料显示，中国挑选出五家规模各异的银　行，参加了十国集团国家监管当局之间对新资本协议第三次定　量影响的测算，中国五家银行的总资产合计占到中国银行业总　资产的４８％，按照标准法计算，操作风险的贡献率只有３．８３％。　我国银行操作风险管理水平低下，存在着巨大的风险。而国内关　于操作风险的研究，多着重于引进国际先进的计量模型，较少有　对我国商业银行的操作风险管理进行具体的分析与研究的。因　此，笔者希望通过分析我国银行操作风险管理中的问题，针对其　特点提出相应的改进建议。　一、操作风险管理水平低的原因分析　１．操作风险自身管理难度高。由于操作风险具有来源众多、　种类繁多、覆盖面广、不易识别等特点，同时又缺乏足够的损失　数据、成熟的数量度量模型，管理技术相对落后，因此，管理操作　风险本身就是一项十分困难的工程。外部环境复杂、银行业并购　的加剧、突发式灾难性事件的发生增多，以及金融工具的不断创　新，在提供风险管理上具的同时，又加剧了银行业的操作风险管　理难度。　２．治理结构不健全，缺乏管理操作风险的良好环境。　（１）我国国有商业银行产权高度集中，产生“所有者虚位”　的问题，进而出现“代理人缺位”和“内部人控制”现象，经营者　犯罪成本低且无须承担较大责任，从而在其投资、利润使用等重　大决策上过分追求内部人自身利益的最大化，导致“逆向选　择”，成为操作风险的来源之一。　（２）经营管理层权力过大、职能越位，公司治理机制有失平　衡，易导致国家股权益的损害，加剧银行经营发展和国有金融资　产保值增值中的道德风险。据调查统计，在１９９３～１９９８年间，全　国金融系统共立案查处各类案件１　１３００多件，涉案人员达１３７００　之多，查实各种违章金额高达６９０８亿元。　（３）激励机制不完善，导致银行职员在职消费庞大，经营行　为短期化，引发严重的道德风险。加上监事会监督动力不足，监　督能力有限，监督职能弱化，为银行的“逆向选择”和“道德风　险”留下了巨大的空间。　（４）在股份制商业银行中，还存在小股东控制现象，导致大　量不良资产的堆积。例如，我国某股份制商业银行，其经营者和　董事会在小股东的压力下，追求高分红率，在１９９４～２０００年期　间，股利分配率最高达１７．５４％，最低也有７．６％。长期的高股利分　配使得该行一直无法有效地解决其历史包袱，到２００３年末，需　消化的资产损失总额高达５００多亿元。　３．组织结构与业务流程设置不合理。我国国有商业银行长期　以来一直延续着传统的“总行——省分行——市分行——县支　行——基层网点”这一“金字塔式”的运作模式，组织机构设置　复杂，横向管理链条过长，布局不合理，纵向管理链条过多，管理　职能弱化，前中后台被分割，业务流程控制环节多，效率低下，致　使信息管理滞后并长期处于严重分散状态，从而造成资源配置　不合理，决策链条长，管理层次多，横向管理流程长，操作风险隐　患严重。　４．银行业监管强度弱。在我国国有商业银行中，所有者和监　管者职能交叉，难以形成制衡机制，无法对银行的经营管理进行　有效监管，严重损害了所有者和监管者的决策权威与执行机制。　同时，由于缺乏严格的监管制约机制，现有监管只是一种传统粗　放的监管方式，对银行监管没有明确目标和理性指标，并且由于　长期以来我国监管人员知识结构、业务素质、政策水平参差不　齐，不能及时把握监管目标、监管标准和正确的监管理念，从而　导致对银行业的监管弱化。　５．市场约束力度不足。由于我国银行业风险评估工作起步较　晚，缺乏基础性数据的长期积累，从而使得大量的管理数据无法　披露。加上银行业信息披露规范和标准的不统一，使风险的信息　披露不全面、不真实，并缺乏可比性。此外，由于国际银行业对操　作风险的披露领域没有形成一致主张，这也是造成操作风险信　息披露不足，市场约束力弱的一大主要原因。据有关研究表明，　操作风险信息的披露与银行的市场价值成反比率，即披露的越　２００６・１７经济论坛　１ｏ３　维普资讯 http://www.cqvip.com

■———■经济工作・ＥＣＯＮＯＭＩＣ　ＰＲＡＣＴＩＣＥ　多，银行的市场价值可能就越低。因此，在各商业银行的信息披　露中，我们都只能看到描述性的提及，并不能看到实质性的披露　信息。从上市银行２００３年的年报中也可以看出，上市商业银行　基本上都未将操作风险对银行的影响情况进行披露，而非上市　银行对操作风险也仅做了概括性披露，市场对银行操作风险管　理的约束力严重缺乏。　６．缺乏风险管理人才与专业风险管理公司。组织中最重要的　资源是人才，风险管理人才的奇缺是制约我国商业银行风险管　理规范化与先进化的主要因素之一。由于现今风险管理是以现　代金融学、经济学、管理学、数理统计学等知识为基础，引入系统　工程、计量经济学、物理学等自然科学的研究方法，技术含量非　常高，所以对风险管理人员的要求也是十分高的。而我国由于过　去风险管理意识淡薄，风险管理部门的职能与作用没有得到充　分认识，对风险管理人才的培养不够重视，造成风险管理人才不　仅在数量而且在质量上与国际银行业都相差甚远。因而，也就缺　乏集中风险管理人才和风险管理技术的专业风险管理公司，从　而不利于先进的风险管理技术与方法在银行业中的传播与推　广。　二、对策分析　１．规范银行治理结构与内部控制，营造良好的操作风险管理　环境。我国商业银行的公司治理结构在形式上已经非常接近国　际先进银行，但其运行质量却相距甚远。这种差距是由银行内部　因素与外部环境因素影响共同造成的，所以我国银行公司治理　的规范性必须从改善银行内外环境因素着手，缩小与先进银行　公司治理规范性上的差距。　（１）分散股（产）权结构，改变股（产）权的过度集中，限制　控股股东的权力。对于国有商业银行实行股份制改造，引入新的　投资者，特别是吸收新的机构投资者进入；对股份制商业银行，　则以股权的分散化为起点，降低国有股比例，改变股权过度集中　状况，限制控股股东的权力。　（２）确立“长期股东价值最大化”为治理目标，在坚持“遵　纪守法，遵守职业道德，维护社会稳定和整体利益”的内在约束　条件下，为股东利益及其他利益相关者创造出最大利益。　（３）增强董事会的独立性。由于在实际运作中，股东大会没　有按照规范的市场程序和标准选出合格董事，独立董事人数少　且独立性差，董事会不是与管理层形成一套人马两块牌子，就是　董事会中管理层人员占绝对优势而被管理层所控制，导致董事　会独立性不强，最终使得董事会在行使战略决策和监督决策的　职责中，很容易受到经营管理层的非正常影响，使得董事会难以　正常有效地运作。因此，我们必须依法由股东大会按照规范的市　场程序选聘合格董事，并组建结构合理、定期调整、授权充分的　董事会，增加独立董事在董事会中的人数和比例，真正强化董事　１Ｏ４　经济论坛２００６・１７　会的独立性，使董事有办法有能力履行职责，实现董事会高效规　范运作。　（４）强化监事会的监督功能，建立外部监事制度，提高监事　会成员的素质，完善监事会组织结构，以保护投资者等多方利益　相关者的利益，有效地监督公司决策，并通过建立内容透明、程　序开放的工作流程和评估机制来强化监事会的职能发挥：　（５）建立长期激励约束机制：对董事的薪酬应该考虑长、　中、短期因素，可以建立由聘金、会议费与中长期激励计划或股　票、股票期权相结合组成的长期激励约束的薪酬制度。对高层管　理者，可实行基薪与股票期权相结合，即期激励与远期激励相结　合的薪酬模式。对条件不成熟的银行，可借鉴期权激励的核心理　论，进行一些变通，实行全部工资＝基本报酬＋绩效提成＋风险　性薪酬（与风险管理状况相挂钩的收入部分）。对中低层管理者　和普通员工的激励约束机制，也可以考虑采用员工持股计划，以　股权激励的方式，提高其积极性和创造性。　（６）构建基于风险管理原则的风险管理文化与管理模式　为了有效地管理风险，我国商业银行可以引进“零容忍”的风险　管理理念，树立风险集中管理与全面风险管理理念，逐步建立起　风险管理文化，形成以制度约束为核心，收益与风险相匹配的风　险管理理念。同时，我国银行业还必须建立独立于各业务部门和　分行的风险管理线，从目前以分行为主的经营管理逐步过渡到　业务线的垂直管理。同时，明确各级风险管理机构的责权：　（７）制定从业人员行为准则，遵守“诚实、守信”的职业操　守。　（８）提高经营透明度，做好信息披露工作。成功的公司治理　越来越将开放和透明的信息披露作为实施有效的投资者关系战　略和宣传公司优势的重要方式。因此，我国商业银行应根据国际　惯例和我国的具体情况，制定金融信息适度披露制度，做好信息　披露工作。　（９）改善外部环境，逐步建立起个人、企业信用管理系统，　为银行风险管理建立良好的外部环境。同时，必须加快培养风险　管理人才，造就大批操作风险管理人才，并根据条件促使专业风　险管理公司的成长与发展。　２．整合再造银行的组织结构、业务流程和风险管理流程。２０　世纪８０年代以来，商业银行为降低经营成本，推出了一种新的　以市场为导向的组织结构，如“矩阵式”、“网络型”、“无边界组　织”等新的扁平化组织形式，突出客户和市场的功能。因此，笔者　建议我国商业银行可以借鉴国际银行的先进经验，构建扁平化　的客户型组织结构。对于业务流程再造，则应按照“以客户为中　心，以市场为导向”的原则，实施分解、分析与重构三部曲，精简　多余环节，重组组织机构和人员，构建扁平化组织模式，使更多　的人员充实到前台、中台部门以及一线理财营销队伍中，从而真　维普资讯 http://www.cqvip.com

ＥＣＯＮＯＭＩＣ　ＰＲＡＣＴＩＣＥ・经济工作■■■—●　正体现以客户为中心的原则。笔者在此借鉴　ＳＵＢ（Ｓｔｒａｔｅｇｉｃ　Ｂｕｓｉｎｅｓｓ　Ｕｎｉｔ）战略事业单位　的思想，构建了一个组织结构，如图１所示。　组建两个客户战略事业单位（ＳＵＢ），　各商业银行再根据自身业务的实际情况，在　其下按产品或地域设置子ＳＵＢ，形成客户、　产品和地域相结合的三维结构。这既体现以　客户为中心、为客户服务的原则，又考虑到　市场地区的差异性，能增强银行服务的能　————————————————ｒ——————————　图２公司客户部组织结构示意图　力。同时。由于ＳＵＢ模式需要有良好的数据　中心与客户管理系统，我国商业银行目前并　不能完全满足这一要求，并且由于我国商业　图３零售客户部组织结构示意图　银行一直对有效防范风险的意识比较淡薄，　所以，又组建了一个资金与风险管理部门，　在风险管理委员会和风险执行委员会的领导下对全行的风险进　行管理（见图１）。　固ｔ　　（１）公司客户部流程再造方案。公司客户部主要以中、大型　企业（集团）为服务对象，提供与资金流动和资本流动相关的服　ｌ三　坌堡Ｉ—ｉ　笪查　堡Ｉ　图５风险管理组织流程　管理外，还必须理顺管理流程。结合我国商业银行目前实际情　，笔者建议，一级行和二级行的管理职能都应放入各业务子部　门内，使管理层次大大简化和降低，从而大幅提高运作效率。如　图１　我国商业银行扁平化的组织结构　图４所示。　务产品。因此，在坚持以客户为本的理念下，按产品类型设置子　ＳＵＢ。同时，考虑到我国商业银行风险管理的特性，设置了资产　管理部与风险管理部（如图２所示）。当然，各家商业银行可以　根据自身情况，有所增减或合并等。　（２）管理流程再造方案。除了部门设置以客户为本，加强风　（３）构建风险管理流程。在构建好银行的组织结构与业务　流程之后。笔者认为应在银行内建立起寓于整个经营管理之中　的风险管理机制，使风险管理存在于每一个环节、每一项业务　中。风险管理流程如图５所示。　３．构建操作风险管理的监管框架。对银行（下转第１　１０页）　２Ｏ∞・１７经济论坛　１Ｏ５　维普资讯 http://www.cqvip.com

—■■＿经济工作・ＥＣＯＮＯＭＩＣ　ＰＲＡＣＴＩＣＥ　账（而是在后勤部门报账），往往不计成　本，有的甚至“尽兴发挥”，从而加大了　部核算人民币业务，国际业务部核算外　汇业务，两个会计部门、两套账簿、两套　息，实施会计监督。二是有的新上任的领　导出于某种人事的考虑，进行大量的换　会计报表。这种核算管理上的脱节，既不　利于本外币经营的协同运作，削弱了抗　风险的能力，也给违规经营创造了漏洞，　经营成本，影响了银行的经济效益。　为了提高会计监督在防范金融风险　岗，不怕专业不对口，只怕用起来不顺　手，致使老手被调走，新手业务难上手。　三是会计专业的培训工作跟不上。尤其　是新旧财会体制转换时期，对会计职能　的理解重反映、轻监督，重记账、算账、报　账，轻财务检查和分析。四是财会人员的　职业道德和工作责任心不适应会计监督　中的作用，很有必要对财务会计核算体　制进行改革，实行本外币核算的统一管　理和财务与会计核算的统一管理，取消　多头开户，实行资金清算的统一管理。　三、提高财务会计人员的素质是防　范金融风险的关键　增加了资产的风险度。②财务核算与会　计核算相脱节。这里讲的财务核算，主要　指成本费用的核算，会计核算主要指联　行、票据交换，对公、对私的资金清算。目　前商业银行不少分支机构普遍存在多头　开户的情况，他们都在人民银行、其他商　职能要求，这与我们现行的工资制度基　本上还是“大锅饭”有关。所有这些，对　会计内控制度是否健全、有效，能否　在会计工作环节堵住金融风险的漏洞，　业银行、境外银行开立账户。信贷资金多　头开户，既不利于商业银行内部协同经　营，调齐余缺，也使会计部门不能监督和　于发挥会计监督在防范金融风险中的作　用都是不利的。因此。通过多种形式多条　渠道，提高财会人员（包括主管财会的领　导人）的业务素质和职业道德素质，是发　挥会计监督作用，防范金融风险的当务　之急。　（作者单位：河北省农发行永清县支行）　与财会人员的素质紧密相关。财会制度　及其内控制度的生命在于执行，再好再　完善的制度，如果有章不循或执行不严，　也是没有生命力的。而是否严格执行，关　键在人。当前金融机构会计人员存在的　主要问题，一是外行领导内行。有的金融　制约资金成本，许多由于高进高出（高息　吸存、高息贷款）产生的资金风险，就是　在失去会计监督下产生的。　此外，资金经营部门各种业务活动　费（广告宣传、“公关”招待等等），由于　机构领导人，基本不懂财务会计，不关心　财务核算，看不懂报表，无法使用会计信　缺乏财务核算观念，又不在会计部门报　（上接第１０５页）　持续的非现场检查与定期和不定期的现场检查相结　合的检查机制，并建立外部审计师制度及最低的资本　充足率、准备金要求，督导银行建立完善的公司治理　结构，形成完善的内部控制，以对风险进行事前防范、　事中控制、事后监督和纠正。笔者认为我国商业银行　操作风险监管的指标体系可以如图６所示。　４．制定操作风险管理的信息披露制度。有效的市　场约束需要完善的信息披露，这是因为市场参与者只　有在充分了解银行状况的基础上，才能做出理性的决　策，进而激励商业银行加强内部控制，改善风险管理，　规范经营行为，达到市场约束的目的。但我国商业银　行，特别是非上市银行，在信息披露方面存在许多不　足，没能充分发挥市场约束的作用。因此，必须完善会　计标准和完善信息披露标准，阶段性推进银行信息披　露制度改革，采用定性指标与定量指标相结合的方　法，采取自愿性披露与强制性披露相结合的方式，减　图６操作风险监管指标体系　少政府对银行业的过度担保，发展金融市场交易主体　既要进行监控又要进行督导。笔者认为对商业银行的监管应坚　持以督导为主，在监管方式上改变事后监督的模式，主动采取　量，提高广大市场参与者的风险防范和信息甄别意　识，做出风险防御的理性行为选择，营造发挥市场约束机制监督　作用的配套经济环境。　（作者单位：四川大学工商管理学院）　措施防范于未然，实施超前监管。因此，笔者建议建立对商业银　行的风险评估系统，实行操作风险管理信息的定期报告制度和　１１Ｏ经济论坛２００６・１７