会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷28_真题-无答案

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得

税法律制度）模拟试卷28 (总分62,考试时间90分钟)

单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1. 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。 A. 50 B. 40 C. 30 D. 20

2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。 A. 50％ B. 100％ C. 150％ D. 200％

3. 下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。 A. 股票转让所得 B. 股息、红利所得 C. 偶然所得

D. 特许权使用费所得

4. 某人出租自有住房，租期为1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 5280 B. 5760 C. 802 D. 7040

5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。

A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 6. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是( )。 A. 缴纳的营业税

B. 合理分配的材料成本 C. 企业所得税税款

D. 销售固定资产的损失

7. 按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是( )。

A. 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除 B. 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予税前扣除

C. 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D. 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

8. 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是( )。 A. 劳务报酬所得 B. 利息所得 C. 稿酬所得 D. 偶然所得

9. 个人出租房屋使用权取得的所得是( )。 A. 劳务所得 B. 财产转让所得 C. 财产租赁所得 D. 特许使用费所得

10. 下列各项中，对于财产转让所得阐述正确的是( )。

A. 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税

B. 个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价 C. 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金应予以退还

D. 对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。 A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B. 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

2. 根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有( )。 A. 在中国境内的居民企业

B. 在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业

C. 在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业

3. 按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有( )。 A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得

B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D. 符合条件的技术转让所得

4. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。 A. 税收滞纳金

B. 被没收财物的损失

C. 法定比例范围内的公益性捐赠支出 D. 向投资者支付的股息

5. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。 A. 种植花卉 B. 种植茶 C. 海水养殖 D. 内陆养殖

6. 根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有( )。

A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

B. 非金融企业向非金融企业借款的全部利息支出 C. 企业经批准发行债券的利息支出 D. 金融企业的同业拆借利息支出

7. 个人取得的应纳税所得的形态包括( )。 A. 实物 B. 有价证券 C. 现金

D. 抵押票据

8. 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过规定期限的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，其规定期限为( )。 A. 累计居住不超过90日 B. 累计居住不超过185日 C. 连续居住不超过185日 D. 连续居住不超过90日

9. 个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列说法中正确的有( )。

A. 个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

B. 个人出售现有住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金

C. 个人出售现有住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

D. 跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

10. 下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有( )。 A. 个人合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税中的计税工资处理 B. 个人独资企业的投资者发生的生活费用允许在个人所得税前扣除

C. 个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，取得的收入应缴纳个人所得税

D. 个人独资企业的投资者买卖股票的所得免征个人所得税

判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。

1. 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。 ( ) A. 正确 B. 错误

2. 在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。 ( ) A. 正确 B. 错误

3. 纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。 ( ) A. 正确 B. 错误

4. 因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。 ( ) A. 正确 B. 错误

5. 同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。 ( ) A. 正确 B. 错误

6. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。 ( ) A. 正确 B. 错误

4. 不定项选择题

中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入： (1)领取了上年度年终奖金20400元； (2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠； (3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元； (4)取得省颁发科技奖20000元； (5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

1. 王某3月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 60 B. 2025 C. 2085 D. 4195

2. 王某3月工程设计费应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 4000 B. 7000

C. 2200 D. 3040

3. 王某3月利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 0 B. 440 C. 600 D. 1000

4. 王某3月颁发科技奖应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 0 B. 3200 C. 3840 D. 4000

5. 王某3月转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 4000 B. 2000 C. 3200 D. 1600