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第九章 财务管理流程 ____________________________________________________________ -2 9-001 预算编制工作流程 ___________________________________________________________ 9-002 部门预算审批流程 ___________________________________________________________ 9-003 预算执行监控流程 ___________________________________________________________ 9-004 预算调整作业流程 ___________________________________________________________ 9-005 现金预算管理流程 ___________________________________________________________ 9-006 固定资产评估流程 ___________________________________________________________ 9-007 现金清查作业流程 ___________________________________________________________ 9-008 备用金清查作业流程 _________________________________________________________ 9-009 存货盘点流程 _______________________________________________________________ 9-010 应收账款管理流程 ___________________________________________________________ 9-011 产品成本核算流程 ___________________________________________________________ 9-012 产品成本定额流程 ___________________________________________________________ 9-013 成本账务处理流程 ___________________________________________________________ 9-014 成本费用管理流程 ___________________________________________________________ 9-015 成本支出管理流程 ___________________________________________________________ 9-016 内审计划准备流程 ___________________________________________________________ 9-017 内部控制测试审核流程 _______________________________________________________ 9-018 会计科目审计流程 ___________________________________________________________ 9-019 内审报告编制流程 ___________________________________________________________ 9-020 财务审计改善流程 ___________________________________________________________ 9-021 纳税筹划作业流程 ___________________________________________________________ 9-022 纳税核算作业流程 ___________________________________________________________ 9-023 纳税申报作业流程 ___________________________________________________________ 9-024 补税实施作业流程 ___________________________________________________________ 9-025 退税申请作业流程 ___________________________________________________________ 9-026 日记账作业流程 _____________________________________________________________ 9-027 凭证账作业流程 _____________________________________________________________ 9-028 总账科目作业流程 ___________________________________________________________ 9-029 会计科目设置流程 ___________________________________________________________ 9-030 会计报表编制流程 ___________________________________________________________ 9-031 借款审批作业流程 ___________________________________________________________ 9-032 借款抵押作业流程 ___________________________________________________________ 9-033 资金预算作业流程 ___________________________________________________________ 9-034 资金调拨作业流程 ___________________________________________________________ 9-035 账款支付作业流程 ___________________________________________________________ 9-036 利润分配计划编制流程 _______________________________________________________ 9-037 利润分配实施流程 ___________________________________________________________ 9-038 股利分配计划流程 ___________________________________________________________
9-039 股利分配实施流程 ___________________________________________________________ 第九章 财务管理流程 9-001 预算编制工作流程
总经理 财务主管 预算员 9-002 部门预算审批流程 9-003 预算执行监控流程 开始 总经理 财务主管 各部门主管 成本目标分析 提供预算资料 开始 总经理 财务主管 各部门 确定企业收支编制预算方案 编制开支预算 记录、汇总 开始 9-004 预算调整作业流程 审核总经理 财务主管 各部门 审批审核 9-005 现金预算管理流程 编制企业开支预各部门执行预算 开始 下发各个部门 总经理 财务主管 财务部 企业收支监控 提出预算申请 定期汇报财务状平衡企业收支 汇总财务情况预估企业收入 审核 况 9-006 固定资产评估流程 结束 开始 财务部 评估师 总经理 执行预算 编制预算表 编制现金流预算 审核 编制经营计划 编制调整方案 审批 9-007 现金清查作业流程 开始 结束 财务主管 账务会计 出纳 收集财产信息 审核 9-008 备用金清查作业流程 编制财务预算监确认调整方案 审核开始控报告 修订预算 编制现金流预算 财务主管 账务会计 出纳 审核 申请评估清查现金账 调整理现金流执行调整方案 调整业务 调整企业的财务盘点现金数 开始 进行评估 财务经理 财务会计 编制现金流预算报存货管理部 结束 结束 清查备用金账 盘点核对 审批 9-010 应收账款管理流程 开始 现金流使用评价 定期查看现金 相关部门 往来会计 盘点现金数 No 财务主管是否盈亏 确认数额 组织盘点 固定资产入册 9-011 产品成本核算流程 盘点核对 查明盈亏原因 Yes 结束 开始成本会计 财务主管 技术部 进行盘点 整理出入账 Yes 编制盘点报告 结束 登记 交单 审核是否充足 9-012 产品成本定额流程 开始 No 核对 产品制造部 财务会计 财务部 记录 结束账款分析 银行提现 审核 开始 进行产品设计 No 9-013 成本账务处理流程 是否盈亏 财务主管 No 财务会计 各个部门 记账 现金流是否 查明盈亏原因 例举产品制造过催款 预估过程支出 审核制造成本 列举各环境用料 Yes 顺畅 核算各环节成本 9-014 成本费用管理流程 程 开始 结束 财务主管 财务会计 相关部门 编制盘点报告 Yes 审核 上交成本开支调整产品制造过制定产品成本表 审核 找不合理出 制定开支范围 是否合理 编制应收账款账 程 审核 记录 结束 统计成本开支 提出成本意见 参照改善 按计划生产制造 账款分析 9-009 存货盘点流程计划 9-015 成本支出管理流程 开始 财务主管 财务会计 相关部门 成本费产生 开始 总经理 财务主管 会计师 列出开支计划 成本费产生 计入明细账 9-017 内部控制测试审核流程 开始 No 总经理 财务主管 会计师 审核是否月末统计 压缩开支计划 合理 9-018 会计科目审计流程 开始 申请内审 Yes 总经理 Yes 财务主管 会计师 压缩开支 是否超支 内部控制调查 同意开支计划 计明细账 准备资料 编制内审计划 开始 9-019 内审报告编制流程审批 No 总经理 财务主管 记账 会计师 压缩开支上报 评估内部财务制度 按预算进行 确定内部审计目标 结束 开始 审核 9-020 财务审计改善流程 审批 制度符合性测试 年末统计 总经理 财务主管 会计师 确定内部审计范围 9-016 内审计划准备流程 编制审计过程开始实施审核 通知客户、 控制风险评价 9-021 纳税筹划作业流程 结束 审计会计制度 供应商开始 No 总经理 财务主管 税务会计 编写管理建议书 编制审计结果 结束 审计会计科目 审核完毕 9-022 纳税核算作业流程 开始 审批是否No 总经理 合理 财务主管 编制审计结论 编写管理建议书 税务会计 审核 编制建议书 政策调查 Yes 开始 审批是否9-023 纳税申报作业流程 编制审计建议 结束 实施改善 审核总经理 合理 财务主管 税务会计 编制改善计划 可行性评价政策调查 Yes 形成审计报告 No 开始 9-024 补税实施作业流程 审核 审批 实施改善 结束 着手改善计算分析总经理 财务主管 税务会计 明确税种 审批 审核 记录入档 9-025 退税申请作业流程 结束 填写税务科目 审核是否开始 综合评估 效果测评 合理 汇总税务科目 总经理 财务主管 税务会计 填写申报表 审批 收到补税通知单 审核 Yes 进行核算 制定筹划方案 9-026 日记账作业流程审核 审批 开始 记录入档 财务主管 会计师 纳税申报 会计 申请补税 审批审核 填写报表 审核 审批 结束确认实施 政策调查 9-027 凭证账作业流程 开始 结束 银行转账 补税申报 财务主管 会计师 会计 结束 纳税申报 查看企业情况 查看记账凭证 填写税务账9-028 总账科目作业流程 凭证入账 清查责任 开始 总结经营情况 财务主管 会计师 会计 登记日记账 结束 收集记账凭证实施部门处罚 开始 获取经营数据 登记总账 分类记账凭证 记录明细账 结束 填写退税申请核对余额 审核 审批 计入明细账 9-029 会计科目设置流程
财务主管 会计师 会计 9-030 会计报表编制流程 开始 总经理 财务主管 会计师 决定建立会计账查看会计准则 开始 经营者 总经理 财务部 设置各总账科目 账务总分类账 9-032 借款抵押作业流程 开始 经营者 总经理 财务部 设置细账科目 节存转销余额 发现资金缺口 编制凭证 9-033 资金预算作业流程 开始 编制现金流量表 总经理 财务主管 预算员 编制会计科目 制定资金预算 审核 审批 编制负债表 银行借款 审批 审核 样本9-034 资金调拨作业流程 开始 经营者 总经理 财务部 审批 审核 制定借款计划 编制资产损益表 认可 实施记账 需要资产抵押 交付外审 确认会计报表 预估企业支出 9-035 账款支付作业流程开始 财务部 采购部 总经理 联络银行 签字结束 审批 审核 制定抵押计划 参看企业预算资金到位 预估企业现金流 9-036 利润分配计划编制流程 结束 开始 借款 经营者 总经理 财务主管 9-031 借款审批作业流程 制定资金预算 抵押借款 开始 查看部门结束 资金申请 经营者 总经理 财务主管 出现账款 完成借款 审批 审核 编制调拨计划 查看企业利润 确认资金预算 实施资金计划 9-038 股利分配计划流程开始 申请支付 经营者 总经理 审核 财务主管 计算应交税 结束 签字 资金调拨 结束 弥补前年度的亏损 9-039 股利分配实施流程 确认 支付 开始 经营者 总经理 查看利润企业分配制度 财务主管 记录入账 提取法定盈余公积金 通报采购部 开始 积金提取完毕 签字 审批 9-037 利润分配实施流程 采购业务审核 审批 入账 修缮分配计划 签字确认结束 审批制定利润 审核 分配计划 填写报告书 形成初步分配方法 结束 制定利润 提取法定公益金 分配计划 宣告股利支付申请股东 利润分配 提取任意盈余公积金 登记股权 签字分配完毕 召开股东会议审批 签字分配完毕 召开股东会议 结束 结束 进行股东利润分配 结束 审核 填写利润分配 报告书 出息结束 发放股利
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