报关实务综合练习题(税费计算)

第四章 关税及其他税费的计算 一． 单选

1．我国从1997年7月1日起对录（放）像机和摄像机试行：（ ） A、从价税 B、从量税 C、选择税 D、复合税

2、关于暂定税率试用的原则，下列表述错误的是（ ）

A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率 B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率 C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率

3、进口一辆缺少轮子的汽车，在进行该商品的海关税则归类时，应按（ ）归类。

A、汽车的零部件 B、汽车底盘 C、汽车车身 D、汽车整车

4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，货物进口或出口时，海关按照何时实施的税则税率计征关税（ ）。

A、进出口货物的收、发货人或其代理人办结海关手续之日 B、装载货物的运输工具进境之日

C、进出口货物的收、发货人或其代理人申报货物进口或者出口之日 D、进出口货物的收、发货人或其代理人向海关指定银行缴纳税款之日

5、某工厂从无关系的美国某企业购买了一台机械设备，成交条件为CIF上海，该批货物的列示如下：机械设备USD50 000；运保费USD500；卖方佣金USD2 500；培训费USD200；设备调试费USD2 000。该批货物海关申报的总价应是（ ）。

A、USD52 700 B、USD53 000 C、USD53 200 D、USD 700

6、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，列明如下：成交价格为CIF珠海USD100 000；电梯进口后的安装、调试费USD4 000。经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价为（ ）。

A、USD100 000 B、USD104 000 C、USD96 000 D、USD98 000

7、某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒，规格为24支ⅹ330ML/箱，申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱，列明：运费为HKD20 000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。该啤酒的优惠税率为3.5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=998升），税率为17%，外汇牌价为100港币=106元人民币。该批啤酒的关税、消费税和分别为：（ ）。 A、83 160、5 291、42 066.67（元人民币） B、83 160、5 291、45 762.85（元人民币） C、83 160、5 227.20、44 863.34（元人民币）

D、83 160、5 227.20、30 726.14（元人民币）

8、上海振华汽车贸易公司从日本进口排气量为90毫升的女式摩托车100台，成交价格CIF上海100 000日元/台，且经上海海关审定。设摩托车的关税税率为70%，税率为17%，消费税税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。该摩托车应缴纳的税款为（ ）。 A、198 0.59元人民币 B、103 557.95元人民币 C、220 060.65元人民币 D、685 310元人民币

9、某进出口公司出口某种货物100件，每件重300千克，成交价为CFR50 000元人民币。已申报运费为每公吨300元，出口税率为10%，海关应征出口税为（ ）。

A、4 100元 B、5 000元 C、5 380元 D、3 727.27元

10、某企业从进口皇冠豪华轿车一辆，关税税率为100%，经海关审定，其成交价格为每辆CIF天津新港25 000美元。已知海关填发税款缴纳书之日外汇牌价：100美元=868.82元人民币（买入价），100美元=873.18元人民币（卖出价）。求海关应征消费税（该车消费税率为8%）（ ）。

A、217 750元 B、435 500元 C、34 840元 D、17 420元

11、进口货物收货人超过规定期限向海关申报的，滞报金的征收，以运输工具申报进境之日起（ ）为起始日，以（ ）为截止日。起始日和截止日计入滞报期间。

A. 第14日；收货人申报之日 B. 第15日；收货人申报之日 C. 第14日；海关接受申报之日 D. 第15日；海关接受申报之日

12、某公司进口红酒一批。海关于2009年1月12日（星期一）填发税款缴款书。该公司于2月11日（星期三）缴纳税款（注：1月25日~31日为法定节假日）。税款滞纳天数为（）。

A.3天 B.10天 C.11天 D.15天 13、广西某公司从韩国进口绣花机1台，列明：交易单价为CIF南宁100000美元、台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为（ ）。

A.100000美元 B.103000美元 C.110000美元 D.113000美元

14、境内某公司与某公司签约进口韩国产的彩色超声波诊断仪1台，直接由韩国运抵上海，成交价格CIF上海10000美元、台。设1美元=7元（人民币），最惠国税率为5%，普通税率为17%，亚太贸易协定税率为4.5%，应征进口关税税额为（）。

A.0 B.3150元（人民币） C.3500元（人民币） D.11900元（人民币） 15、某企业从德国进口医疗设备一台，分别列明：CIF上海50000美元、台，

境外培训费3000美元。此外，合同列明设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20000美元。该批货物经海关审定的成交价格为（ ）。 A.73000美元 B.50000美元 C.70000美元 D.53000美元

16、境内某公司从日本进口除尘器一批，该货物应征关税税额为人民币10000元，进口环节税额为人民币40000元，海关于2008年5月23日（星期五）填发海关专用缴款书，此公司于2008年6月12日缴纳税款（注：6月8日为端午节，公休日顺延至6月9日），应征的税款滞纳金为（ ）。 A.50元 B.75元 C.100元 D. 125元

二、多选

1、常见的关税计征方法有：（ ）

A、从价税 B、从量税 C、复合税 D、选择税

2、下列关于我国和消费税的表述正确的是：（ ）

A、进口环节的、消费税由海关征收，其他环节的、消费税由税务机关征收 B、、消费税均从价计征

C、对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算额

D、消费税组成计税价格=关税完税价格+关税税额/1-消费税率

3、关于进出口税率的计算，下列表述正确的是：（ ） A、税款的起征点为人民币50元

B、完税价格计算至元，元以下四舍五入 C、税额计算至分，分以下四舍五入

D、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币 4、对应征进口环节消费税的货物，其进口环节组成计税价格包括：（ ） A、进口货物完税价格 B、进口货物关税税额 C、进口环节消费税税额 D、进口环节税额

5、关于海关估价方法，下列哪些叙述是错误的（ ）。

A、海关在审定进出口货物完税价格时，应首先审查进出口货物的实际成交价格 B、当进口货物的成交价格经海关审查未能确定时，才能依次使用其他估价方法 C、在使用其他估价方法时，海关可优先使用合理方法

D、相同货物的估价方法，是指在所有方面都相同的货物，即使包装上也不能有微小差别

6、进出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审定，下列费用应计入成交价格。（ ）

A、除购买佣金以外的佣金和经济费、货物的容器费以及包装劳务和材料成本 B、与进口货物的生产和销售有关的，卖方免费或减价提供的协助费用

C、作为被估货物的销售条件买方必须支付的，与被估货物有关的特许权使用费 D、卖方因买方转售、处置或者使用进口货物而直接或者间接得到的收入

7、成交价格是海关估价的基本价格，如果海关拒绝使用进口商申报的成交价格，《海关估价协议》可以使用其他估价方式有（ ）等，这些标准必须顺序使用。

A、相同货物的成交价格 B、类似货物的成交价格 C、扣除价格 D、推算价格

8、下列费用，如已包括在进口货物成交价格中，且可分列，可以从完税价格中扣除的是（ ）。

A、确因质量问题，卖方向买方支付的赔偿金 B、运输货物所需的劳务费 C、升降机进口后的安装费 D、经海关审查后正常的卖方付给买方的10%回扣

9、下列叙述中哪几项的费用应计入进口货物的完税价格？（ ）

A、图纸的设计费 B、设备的技术指导费 C、装船的搬运费 D、技术转让费

三、 判断题

1．从价税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较小且经常性大宗进口的商品。（ ）

2．滑准税就是进口商品的价格越高，其进口关税税率越高；进口商品的价格越低，其进口关税税率越低；（ ）