【专题二】 分配制度与财政税收

【专题二】 分配制度与财政税收

（经济生活第3单元）

【命题趋向】

本专题主要包括经济生活的第三单元。本单元围绕财富分配问题，从个人收入的分配和国家收入的分配两个方面，介绍我公的分配制度，解决“为谁生产”的问题。近两年高考重点考查的知识主要有多种分配方式并存、效率与公平、财政的作用、税收的相关知识等，特别是财政和税收的知识与热点联系非常密切，考查的频率较高，与其他知识点结合考查主观题的可能性较大。

在2012年高考备考中，应注意以下热点：把握好几次会议精神，主要是全党贯彻落实科学发展观；采用积极的财政政策和适度宽松的货币政策“保增长、调结构、促消费”；中共十七届五中全会；中央一号文件精神；中央农村工作会议；全国人大、政协会议等等。在题型训练方面，要特别注重主观题中图表题的训练。由客观题为主转向主观题为主。预计今后以现实生活中的背景材料为依据来命题的主观题出现的可能性会加大，主要是因为本专题所涉及的知识点与当前我国所要解决的现实问题联系密切。因此，我们在今后的复习备考中要加强与本专题有关的主观性试题的训练。 【考点透视】

一、个人收入的分配 1、分配制度

①我国的分配制度是什么，为什么实行这一制度。

②按劳分配：基本内容和要求、地位、实行的原因及意义。

③其他分配方式：内容；重点把握按生产要素分配——劳动、资本、技术、管理和土地 等；理解其必要性和现实意义；

④结合十七届四中全会允许农民以以多种形式流转土地承包经营权，属于按生产要素分 配，分析这一要求的意义。

2、分配原则——效率与公平的原则： ①把握效率与公平的含义；

②理解二者的关系，在社会主义市场经济条件下，二者既具有一致性，又存在矛盾； ③正确处理初次分配与在分配的关系：十七大的新表述——初次分配和再分配都要处理 好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。

④区分我国的分配制度、分配原则和具体的分配政策。⑤结合当前我国采取的减免城市 义务教育学杂费、关注民生的具体措施等，分析我国维护正义，注重公平。

二、国家收入的分配 1、财政收入与支出

①构成：财政收入分为税收、利润、债务和其他收入；财政支出包括经济建设支出、科 教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。

②影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。其中经济发展水平的影响是基 础性的。

③财政收支关系的三种情形。 2、重点：财政的作用

（1）表现：①财政使人民生活有保障：三项具体表现。

②财政与基础设施工程：体现国家财政集中力量办大事，具有促进资源合理配置的作用。 ③财政与宏观调控：通过对财政收支水平的调控促使经济平稳运行，通过财政手段促经 济经济社会的发展。

④结合采用积极的财政政策和适度宽松的货币政策“保增长、调结构、促消费”等重大大

事件，分析财政的巨大作用。

（2）重难点：区分财政政策与货币政策 ①财政政策与货币政策比较表 财政政策 财政政策是指政府通过对财政 收入和支出总量的调节来影响 含义总需求，使之与总供给相适应 不同 的经济政策.它包括财政收入政区 策和财政支出政策 凡有关财政收入和财政支出的 工具政策，如税收的变动，发行国 不同 债，保护价收购粮食等都属于 财政政策 别 制定财政政策是同国家制定的，必 者不 须经全国人大或其常委会通过 同 联 系 货币政策 货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用 货币政策是由中国人民银行直接制定的 (1)二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式 (2)在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 ②分析2010--2011年我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策的必要性。 ③结合国内形势，分析当前国家财政政策的运用与扩大内需的关系等。 三、征税和纳税 1、税收及其种类

①税收的含义、与财政收入的关系； ②税收的特征及相互关系；

③种类：增值税和个人所得税；要重点把握这两类税的作用。 ④重点：结合目前个税起征点修订、个人住房转让营业税政策调整、鼓励出口增加出口退税等，分析税收政策调整的意义，理解其调节经济的杠杆作用，特别是对调节收入，实现公平的影响；要学会个税的计算方法。

2、依法纳税

（1）纳税人和负税人：既相互区别又相互联系。纳税人不一定是负税人，要看其是否 是税款的实际承担者。

（2）依法纳税：①我国税收的性质；②从权利和义务的角度分析，依法纳税是公民应 尽的义务；③违反税法的行为；④公民增强应纳税人意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 【真题研析】

1. （2010年高考·安徽卷3）李某是以国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是

A. 44000元 26000元 B.36000元 19000元 C. 49000元 21000元 D.44000元 11000元

【解析】D 本题考查考生对个人收入分配制度的理解与应用。李某作为国有企业工程师，其工资、奖金属于按劳分配收入，共44000元；个人专利转让属于按生产要素中的技术要素分配，房出租属于按生产要素中的土地要素分配，共11000元；妻子作为个体老板，其收入属于

按个体劳动成果分配；故D项正确。 2. （2010高考·北京卷33）

按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是

①加大扶贫开发与救济力度 ②个人收入按超额累进税率缴税 ③发挥市场的自发调节作用 ④降低劳动报酬占初次分配比重

A.①② B. ①③ C. ②④ D.③④

【解析】A 本题主要考查缩小收入差距，关注社会公平的相关知识，以及学生准确调用相关知识分析问题、解决问题的能力。本题以数据图表的形式呈现材料，考查缩小收入差距，关注社会公平的问题，为此应该提高劳动者劳动报酬在初次分配中的比重④排除，应重视国家的宏观调控，以克服单纯市场调节的弊端，排除③，当选A。

3. （2010高考·福建卷28）假定其他条件不变，在一般情况下，

下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是 A．X轴为税率 Y轴为财政收入 B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格

C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量 D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率

【解析】D 本题考查的考点是：财政收入、税收、影响价格因素、流通中所需货币量。图表呈现的是一种反比例关系，只有D

项随着经济增长率的上升，社会失业率相对降低，准确地体现这一关系。其中AB选项都是不确定的，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。 4. （2010年高考·江苏卷34）

材料一：

图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元） 图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）

材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。 （1）你从材料一中获得了哪些经济信息？

（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促

进社会建设的重要性。 【答案】（1）图表1表明近年来江苏省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。

（2）江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。

5.[2011·山东卷] “城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入年均增长10%，争取农民收入实现更高增幅”是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现这一目标，要求( )

①提高经济效率，实现国民经济健康发展 ②提高居民收入在国民收入分配中的比重 ③实行农产品政府定价政策，提高农民收入 ④增加货币发行量，支持农村基础设施建设

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

A 【解析】 实现城镇居民人均可支配收入和农民人均收入增长，最根本的是大力发展生产力，提高经济效率，①正确；在发展生产提高效率的基础上，提高城镇居民和农民收入在国民收入分配中的比重是最直接的手段和途径，②正确；市场经济条件下，商品的价格由价值决定，并受供求关系的影响。有时，国家为稳定社会秩序，对某种农产品实行保护价政策，但国家调控是宏观的，不可能对所有的农产品都这样做，③说法错误，排除；货币发行量是以流通中所需要的货币量为限度，不能随意发行，排除④。

6. [2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是( )

A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度 C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给

B 【解析】 本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认识。CPI涨幅超过3%通常作为通货膨胀的警戒线，在A点时，CPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。从B点到C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货币政策，B项正确。从C点到D点，CPI涨幅不断下滑，市场出现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在E点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点不对。

【模拟演练】（共用时25分钟）

1．在政府大力扶持下，我国新能源产业发展迅猛。截至2009年底，中国风电装机容量累计达到2 129万千瓦，位居世界第三。从经济角度看，政府扶持新能源产业是因为 ①经济快速发展对能源需求巨大 ②开发新能源有利于可持续发展 ③中国能源供给结构单一 ④可开发利用的新能源种类众多 A．①② B．②③ C．①④ D．②④

2．我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538．7亿元。这一工程将C ①带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率 ②通过加大政府投资，促进区域经济发展 ③改善南北水运条件，降低产品运输成本 ④改善水资源分布，促进经济结构调整

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

3.甲乙两人分一块蛋糕，由于担心谁来切都会给自己多切一些，因而两人为如何公平分配争执不下。有人给他们出了一个主意：让一个人切，另一个人先挑选，这样分蛋糕的公平问题就解

决了。这个故事启示我们( )

A．效率是公平的物质前提和基础 B．要坚持公平竞争、优胜劣汰的原则 C．分配公平主要指收入分配的平等

D．促进公平正义必须依靠合理的机制和政策

4.如果说做大社会财富这个“蛋糕”是政府的责任，那么，分好社会财富这个“蛋糕”，体现了政府的良知。为了分好这个“蛋糕”，政府应该( )

①加大财政税收在收入分配中的调节作用

②完善对垄断行业工资总额和工资水平的调控政策 ③保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入 ④制定企业工资方案，提高最低工资标准

A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④ 5. “十二五”规划强调实现“两个同步”的目标，即经济发展与居民收入同步增长、劳动生产率与劳动报酬同步提高。对“两个同步”目标的理解，正确的是( )

①实现共同富裕的根本目标，共享经济发展成果 ②加快发展生产力，体现效率优先、兼顾公平的原则 ③转变经济发展方式，扩大国内消费需求 ④促进收入分配公平，保障和改善民生

A．①② B. ③④ C. ①④ D. ②③

6.国务院日前发出通知，自2010年12月1日起，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度。这是我国统一内外资企业税制的又一重要举措，也意味着我国内外资企业税制的全面统一。这( )

①有利于大幅度增加国家的财政收入 ②有利于进一步发挥税收调节经济的杠杆作用 ③符合世贸组织的非歧视性原则 ④符合诚实守信原则

A．①③ B．②③ C．①② D．③④

7.2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是( )

A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施 C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长

8.假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是( )

A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B．月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠 C．居民整体可支配收入增加 D．初次分配更加合理

9.国家对网络买卖虚拟货币取得的收入征收个人所得税，这一行为( )

①说明税收具有随意性 ②刺激了网络买卖虚拟货币的消费行为 ③能够增加财政收入，维护国家利益 ④可以调节个人收入分配，维护社会公平

A．①②③ B．①②④ C．③④ D．②③④

10.右边漫画《中国腾飞，坚强保证》启示我们，作为公民要( )

A. 了解税收基本特征

B．参与税收征管，关注税收使用 C．依法自觉诚信纳税

D．反对偷税漏税等触犯刑法的行为

11.材料一：经济学上所推崇的“橄榄型\"收入分配结构，是低收入和高收入相对较少，中等收入占绝大多数的收入分配结构，可以说是最理想的收入分配结构，这种结构要比我国目前的“金字塔型稳定得多。

材料二：党的十七大强调要着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。创造条件让更多群众拥有财产性收入。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。决心构建“橄榄型\"收入分配结构。

（1）用经济生活的知识，分析中央决心构建“橄榄型”的收入分配结构的必要性。

（2）从经济制度和体制上看，怎样才能构建“橄榄型”的收入分配结构?

【专题二】 分配制度与财政税收【模拟演练】答案

1. A 2.C

3.D 【解析】 考查社会公平。读懂材料是关键，材料是探讨如何解决公平问题，并指出了办法——建立合理的分配机制。对比选项，A、B、C与材料所说相去甚远，D最符合。

4.A 【解析】 考查分配政策。关键词是“政府”。 ④“制定企业工资方案”主体应是企业。

5.C 【解析】 考查分配政策。“两个同步”的根本目标是提高人民收入，促进分配公平，实现共同富裕，侧重公平。②“效率优先”与题意不符；③未体现。

6.B 【解析】 考查税收。用比较排除法。①与事实不符，④与题材无关。

7. A 【解析】 本题考查财政的作用和国家宏观调控手段的具体运用，考查理解并运用教材知识解决实际问题的能力。为抑制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的政策，据此，答案为A；C、D属于积极的财政政策，不当选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的作用，B不当选。

8. C 【解析】 本题考查个人所得税，考查对教材基础知识的识记与理解能力。个税起征点上调至3000元，意味着收入在3000元以下的居民不用缴纳个人所得税，A错误；因为个税采取超额累进税率，这一调整对收入在3000元以上的居民而言，意味着缴纳税款数量减少，B错误；提高个税起征点，意味着总体上居民所纳税款减少，在其他条件不变的情况下，居民可支配收入增加，答案为C；个税的调整属国家对国民收入再分配的调节，D不当选。

9.C 【解析】 考查个人所得税。用排除法：①本身错误，②与题意不符，征税有限制、规范的意味。

10．C 【解析】 考查依法纳税。注意题干主体“公民”不可能都参与税收征管，排除B。漫画主旨是“税收，是中国腾飞的保证”，通过比较，C更符合题意。

11.【解析】本题考查促进社会公平的必要性和措施。构建“橄榄型”的收入分配结构就要扩大中等收入者比重，减少低收入者比重，这都需要在国民经济的初次分配和再分配中更加体现促进社会公平。 【答案】（1）①“金字塔型”收入分配格局的弊端十分明显，由于利益分配不公平引发的利益分化，必然激发不同收入群体之间的矛盾，不利于社会的和谐与稳定。

②构建“橄榄型”的收入分配结构具有重要意义：首先，中等收入者多，两极人数少，能让绝大多数人分享改革与发展的成果，有利于我国社会的持续稳定和健康发展。其次，扩大中等收入者比重，有利于扩大内需、提升消费结构，促进我国产业升级。再次，扩大中等收入者比重，不但有利于提高人民的生活质量，也有利于人们更好地接受教育和培训，提高人力资源的质量。最后，构建“橄榄型”的收入分配结构有利于体现社会主义本质，构建和谐社会。 （2）①完善以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的经济制度，鼓励非公有制经济的发展，发挥各种所有制在社会财富增长中的作用。②坚持和完善以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。③初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中比重，逐步提高扶贫标准和最低工资标准。④发挥市场在社会财富分配中的作用，促进社会财富的快速增长，同时要发挥国家的宏观调控，更加注重社会公平。