题干
进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货下列不征收增值税的是（ ）。
增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品（ ）。下列不记入“进项税额转出”的是（ ）。下列销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。
某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为税收采取的是（ ）方式。
关税纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整的情形下，不能按期下列关于房产税纳税地点表述正确的有（ ）。下列行为征收营业税的有（ ）。
关于境内所得来源地的判定标准，下列叙述错误的是（ ）。根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（ ）。纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不转让无形资产的营业税纳税义务人是（ ）。我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（ ）。房产税依照房产原值一次减除（ ）的余值计算缴纳。
某销售公司2012年6月份零售化妆品的收入额为40000元，该公司6月份化某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。
纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。《增值税暂行条例》中所称的货物是指（ ）。以下煤炭资源中征收资源税的有（ ）。房产税属于（ ）。
某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。某旅游企业取得收入10万元，其中替旅游者付给其他单位的餐费1万元．纳税人经营用房屋的计税依据是（ ）。
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按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
( )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收税法规定必须征税的客观对象即（ ），是区分不同类型税种的主要标下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）。纳税人自产自用的（ ）不缴纳消费税。（ ）是税收三性的核心。现行流转税中（ ）属于从量税。目前我国采用的增值税类型属于（ ）。
以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ ）。税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ ）。（ ）可以开具增值税专用发票。
某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。
某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元；支下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的是（ ）。
在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（ ）2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企某企业2005年发生亏损1000万元，预计企业2006～2012年每年可以获得下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有（ ）。下列关于所得来源的确定，说法错误的是（ ）。
个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。（ ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
税法规定必须征税的客观对象即（ ），是区分不同类型税种的主要标现行流转税中（ ）属于从量税。
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下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。
某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（ ）。按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ ）。某远洋运输企业2009年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运输业下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ ）。
某超市为增值税小规模纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公关于营业税的纳税期限，不正确的说法是（ ）。
按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是（ ）。
某商业银行2009年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1某地区宏伟书画院2009年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某某运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。
宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金
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郝某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企李某2010年12月取得工资收入3500元，当月还取得全年一次性奖金1200下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊下列不属于个人所得税免税项目的是( )。
下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（ ）在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是( )。下列收入是企业所得税应税收入的有( )。下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。
某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费50根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。
我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。
根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业
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解析无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无
A项
成本*（1+成本利润率）课税对象从低适用税率自产货物无偿赠送他人生产车间新添生产用机床不交纳消费税免税项目领用原材料587.6元强制征收12个月
B项
关税完税价格+关税+消费税税率适用平均税率自产货物用于投资外购食用油发放给职工销售最终消费品时交纳消费税集体福利项目领用原材料768．4元有偿筹集3个月
零售商店销售家具并实行有偿送电信部门自己销售移动电话并为客户
房产税在纳税人机构所在地缴纳房产税在房产所在地缴纳单位的员工为本单位提供应税劳单位将不动产无偿赠与他人销售货物所得，按照交易发生地转让不动产所得，按照不动产所在地国家重点扶持的高新技术企业适企业所得税法实行地区差别比例税率所包装货物的适用税率转让者卷烟和果酒10％～30％34188元11
国家税务总局只纳消费税不动产洗煤中央税42004
服装厂代扣代缴由甲、乙双方各缴一半10
房屋重置价值
包装物的适用税率转让者和受让者
卷烟和粮食白酒、薯类白酒5％～30％29744元13财政部只纳增值税有形资产原煤地方税8003
剧团代扣代缴甲、乙双方都不缴纳8
房屋的原值
组成计税价格=关税完税价格×(组成计税价格=关税完税价格+关税+
无无无无无无无无无无
中央税和地方税税收纳税义务人人造石油
用于在建工程的应税消费品无偿性柴油消费型增值税增值税2元
直接税和间接税税法征税对象柴油
用于职工福利、奖励的应税消费品强制性黄油收入型增值税营业税5元
销售已报关出口的货物5046.15602066007246.55320053.54
无向消费者销售应税项目应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%应纳增值税＝[20×17001101.36÷（1+17%）+2270÷对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取
5800
销售酒类产品收取的包装物押金纳税人自税务机关受理纳税人放弃免
#####################7420组成计税价格
=150+60+90=300（万28.2组成计税价格=[50×（1+10%）+20×150÷旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收该公司以房抵债，房产的产权已经发生了转
70.682000100
按城建税有关规定，城建税4.55
对外商投资企业和外国企业个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金城建税随同主税实行属中外合资企业在华机构缴纳的增
地原则，因此在经营地经营地按当地适用税率计算机构所在地按当地适用税率计算运往境外修理的机械器具、6345.43出口货物的完税价格由6657.35
海关以该货物的成交价出口货物的完税价格由海关以该应当包括货物运至中华人民共和国境扣缴义务人主要是对那些税原油应纳资源税为：28÷70%×5357.14无无无无无无无无
全额扣除250
工资、薪金支出国有独资公司税收纳税义务人柴油
铜矿石200
在年度利润总额12％以内的部分扣除500
固定资产转让费用个人独资企业投资者税法征税对象黄油
生产、经营所得，以生产、经营不动产转让所得、以实现转让的地点
选项B和D不属于视同销售，不缴纳增值税；选选项B属于营业税的混合将自产的货物用于非应税项目将购买的货物用于在建工程销售，应征收营业税。饭店提供餐饮服务并销售酒水支付运费1500元，属于纳税人销售林木以及销售林木的电脑公司的价外费用，69700应纳增值税=22÷1.17×6995517%-（3.4-2.2÷1.17×-0.2应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%1101.36应纳增值税＝1150×
17％-[130+（5+0.5）×应纳增值税＝[20×170068.47÷（1+17%）+2270÷对同一核算，且经税务5800机关批准汇总缴纳增值按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业向消费者销售应税项目、销售免税项目、销售可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可进口增值税＝（1500+1000）÷（1-纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行程租业务、期租业务，
0.125046.15100.96020
对从事成品油销售的加油站，无加油站以收取加油凭证、加油卡方式对生产企业实行退税，采取“先对外贸企业实行退税，采取“即征即向某个人销售锅炉01132.5425
某国有粮食购销企业销售粮食给一般2.61158.75375.7942180电话机安装
销售酒类产品收取的包装物押金纳税人自税务机关受理纳税人放弃免
纳税人在辅导期内增购专用发票纳税人销售旧货，可以由税务机关代
按“交通运输业”征收23340B属于电信业的征税范围，其他的均属于建筑按照财税[2002]208号文代办电信工程件规定，现行营业税的广告促销业务，为该超市的兼营业务，因此销旅游企业组织旅游团在
按期纳税的起征点为200—800元对保险公司开展的1年期以上的返还应纳增值税8446.60元，应纳营业应纳增值税6990.29元，不缴纳营业
中国境内旅游的，以收3200营业税的纳税期限为5日2000、10日、15日、1个月、纳税人以一个月为一期纳税的，自期营业税的兼营行为，强营业税的纳税期分别为1日、3日
调同一营业税纳税人的照相馆在提供照相业务的同时销售相自2009年1月1日至12月运输企业销售货物并负责运输所31日，个人将购买超过2自2009年1月1日至12月31日，个人将无金融业的征税范围包福利彩票机构发行销售福利彩票括贷款、融资租赁、金：该公司以房抵债，房产的产权已经发生了转
10100
10.7053.50.984.95
土地使用权转让所得2425
税务局指定地点体育彩票中奖收入5万元25200420
#####################0.76该公司2009年8月应纳营
业税＝（60＋2＋100＋4.8
本题考核财产转让所得。我本题考核内部退养的一建筑物转让所得次性收入计算。确定适1625
个人所得税法规定，自行申本题考核个人所得税的收入来源地征收。依据个人所得税本题考核个人所得税的本公司工资收入1.5万元费用扣除。在我国境内
0
本题考核个人出租住房取得400
本题考核个人所得税的征收自取得收入之日起30日内申报纳自取得收入之日起7日内申报纳税
本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额本题考核工资、薪金个人所得税的计算。本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的本题考核所得来源地的确定。提供劳务所得，无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无
502405劳务报酬所得6400
01300
特许权使用费所得4480
个人办理代扣代缴手续，按规定军人的转业费、复员费甲2008年10月1日入境，2009年1乙来华学习190天后返回财产租赁所得有限责任公司转让财产收入增值税15全额扣除400家具5000元331515日内10%35日内10%
特许权使用费所得个体工商户财政拨款收入税收滞纳金300
在年度利润总额12%以内的部分扣除412小汽车6600元37.53060日内30%15日内15%
销售货物所得，按照交易活动发提供劳务所得，按照收款地确定
企业购置并实际使用规定的环境创投企业从事国家需要重点扶持和鼓
无无无无无无无无无无无无无无
C项
货物到岸价格+关税+消费税纳税人从高适用税率货物期货
厂办公室购置办公用品使用该消费品时交纳消费税生产领用原材料657.2元自愿认购6个月
房产税在纳税人经营地缴纳
D项
关税完税价格+关税税目
适用6%的征收率转让无形资产外购钢材用于对外投资移送自用时交纳消费税在建工程领用原材料520元自愿缴纳9个月
房产不在同一地方的纳税人应在
装潢公司为客户包工包料装修房屋饭店提供餐饮服务并销售酒水
以无形资产或不动产入股，参与接受投政府出让土地使用权
股息、红利等权益性投资所得，按照分提供劳务所得，按照支付劳务费在中国境内未设立机构场所的非居民企企业所得税基本税率20％3％的征收率
转让者、受让者、中介者甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒5％～20％40000元0国务院不纳税无形资产选煤
中央和地方共享税14005剧团由乙方缴纳6房屋净值
地方税务机关征收的中央税21002服装厂由甲方缴纳7
房屋计税余值
包装物和所包装货物的平均税率受让者卷烟和黄酒10％～20％10256元26
省、自治区、直辖市税务局既纳消费税又纳增值税有形动产
组成计税价格＝关税完税价格+关税÷组成计税价格=关税完税价格×(
从价税和从量税税制税目
加热油井使用的原油用于生产非应税消费品特殊性工业酒精生产型增值税消费税4元
生产者向批发商出售应税货物7426.42612072005.7847.91360062.54.25
国内税和涉外税税制结构税率天然原油
用于连续生产应税消费品的固定性中药
混合型增值税土地增值税3元
将货物用于非应税项目3821.3654007500045.20393085.65.6
对属于一般纳税人的自来水公司销售自按照现行政策规定，纳税人购进
个人独资企业偷税被处的增值税罚款经营地但按机构所在地的适用税率内资商场偷逃的增值税税金计算机构所在地但按经营地的适用税5251.4
出口关税不计入完税价格天然气250750增值税税金外籍个人税制税目工业酒精
5793.9
在货物价款中单独列明由卖方承煤炭1401000
在年度应纳税所得额30％以内的部分扣在年度应纳税所得额12％以内的无形资产摊销费用股息、红利所得，以支付股财产租赁所得，以被租赁财产的使用地息、红利的企业所在地为所
股份有限公司总经理税制结构税率中药
将自产货物用于换取生产资料69917.950.177426.42119.66120
将购买的货物奖励给内部员工73317.950.23821.36137.75400
电梯销售商销售电梯并负责安装电梯建材城销售建材并实行有偿送货
发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳对同一核算，且经税务机关批准对生产企业和外贸企业分别实行退税，对生产企业实行退税，采取“免将外购货物用于对外捐赠2.81510395.7955540高速公路建设
军工厂销售军用产品给某商业企3.91525447.3757580修缮工程作业
对属于一般纳税人的自来水公司销售自按照现行政策规定，纳税人购进
纳税人取得虚开代开的专用发票，不得纳税人善意取得虚开专用发票，
纳税人自建住房销售给本单位职工，免中国境外单位或者个人在中国境应纳增值税13360.83元，应纳营业税1应纳增值税9029.13元，不缴纳营3600
3930
银行、信用社从事金融业的纳税期限为保险业的纳税期限为一个月，自建材商店销售建材并为客户提供建筑、电信公司为用户安装电话，并附个人按市场价格出租居民住房，按3%的残疾人个人提供的劳务免征营业11.4562.50.844.72
机器设备转让所得2475
纳税人户籍所在地承包商场经营收入30万元28000800
18.3285.614.766
境内上市公司的股票转让所得2635
纳税人选择一地申报纳税兼职单位工资和奖金收入2万元30000840
自取得收入之日起7日内预缴税款，年自取得收入之日起30日内预缴税
2001340财产租赁所得8000
被拆迁人取得的拆迁补偿款稿酬所得合伙企业国债利息收入赞助支出450460火车12500元25454个月内50%4个月内20%
6002325财产转让所得1920
获得县级体育比赛一等奖奖金劳务报酬所得个人独资企业
居民企业之间的股息收入销售成本500435电子设备16500元49.5605个月内100%5个月内25%
丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离丁2009年1月1日入境，2009年11
股息、红利等权益性投资所得，按照分利息所得、租金所得、特许权使
在年度应纳税所得额30%以内的部分扣在年度应纳税所得额12%以内的部
企业综合利用资源，生产符合国家产业企业安置残疾人员所支付的工资
正确答案
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