一、单项选择题
表1 Ecel工作表〔局部〕
1 2 3 4 A 1000 4000 5000 B 2021 500 800 C 300 700 900 D 600 300 500 E 150 240 360 F 52021 769 442 G H 1单元格输入“=ABS〔A1：A3〕〞，那么G1的数值为〔〕。
A、10000 B、 C、100 D、6000
4单元格输入“=$A$1$B$2-C3D4”，那么F4的数值为〔〕。
A、-900 B、600 C、100 D、返回错误提示
3单元格输入“=IF〔A1-C3>0，A1-C3，B2D4〕〞，那么H3的数值为〔〕。
A、100 B、500 C、0 D、返回错误提示 4单元格输入“=COUNTIFA1:F3,500〞，那么H4的数值为〔〕。
A、 B、1 C、2 D、返回错误提示 5可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计
程序有〔〕。
A、观察 B、函证 C、询问 D、重新计算 6以下审计活动中，不属于计算机审计活动的是〔 〕。 A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计 B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计
C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计
D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计
7在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是〔〕。
A、对期末期初余额结转一致性的检查 B、审计程序设定
C、会计凭证设置检查 D、主要会计报表比拟
8以下不属于数据库管理软件的是〔〕。
A、MS SQL B、Access C、Visual
Fo
年12月31日2011年1月5日2月1日
2010
s-dos C、Uni D、Word
3以下选项中，不属于审计方案阶段内容的是〔〕。 A、了解被审计单位的根本情况 B、确定审计工作进度及时间、费用预算
C、编制调整分录 D、评估重大错报风险
工作表中，在〔2010年12月31日
2011年1月6日 1-3-1 2011年1月13日
2011年1月1日1月13日2011年1月13日2010年12月31日
2011年1月6日 1-3-1 〔B1：B3〕〞，那么G1的数值为〔〕。
A、-600 B、600 C、1500 D、 5在表1中，假设在H2单元格输入“=SUM〔A1：F1〕〞，
那么H2的数值为〔〕。
A、1000 B、1870 C、2509 D、 6在表1中，假设在F4单元格输入“=A1B2-C3D4〞，那么F4的数值为〔〕。
A、-300 B、0 C、300 D、-2400 7假设发现被审单位某笔赊销业务的发运凭证、销售发票与应收账款明细账记录的日期不属于同一会计期间，那么被审计单位违反了〔〕认定。
A、存在 B、完整性 C、截止 D、权利和义务
8利用审计之星的“审计预警〞功能对被审单位控制情况进行评价属于〔 〕。
A、风险评估程序 B、细节测试 C、实质性分析程序 D、控制测试
9〔〕是根据账户对应关系的原理检查账户记录是否正确的一种审计疑点查证方法。
A、经济活动分析法 B、审计预警 C、账户分析法 D、凭证抽样
10 使用〔〕可以通过对相关经济指标的比照分析，从
中发现和查证审计疑点。
A、趋势分析法 B、因素分析法 C、平衡分析法 D、比拟分析法
二、多项选择题
1关于审计软件的开展趋势，以下选项说法正确的选项是〔〕。
A、商品化软件向着管理型及多元化方向开展 B、审计信息化的普及程度将进一步提高 C、软件开发商在提供软件时将不受任何约束 D、审计软件的功能、结构、适用范围向深度和广度开展
2 以下〔 〕属于审计数据采集方式。
A、利用嵌入审计程序采集数据 B、利用数据分析工具采集数据
C、利用数据库管理系统采集数据 D、利用审计软件直接采集数据
3计算机审计人员应掌握的根本技能包括〔 〕。 A、掌握计算机硬软件的应用技术 B、熟悉信息系统的结构和运行原理
C、评价被审单位信息系统控制 D、运用计算机进行审计分析
4以下选项中，属于计算机审计内容的包括〔 〕。 A、对信息系统控制的审计 B、对系统开发的审计
C、对电子数据资料的审计 D、对系统应用程序的审计
5以下审计活动中，属于计算机审计活动的是〔 〕。 A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计 B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计
C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计
D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计
6利用审计之星的“财务分析〞功能对被审单位各类指标进行分析和评价主要是为了〔 〕。
A、总体了解被审单位的财务状况 B、初步评价审计风险
C、确定重点审计范围 D、为编制审计方案提供线索
7以下选项中，属于计算机审计电子证据的是〔〕。 A、销售管理系统中的业务数据
B、以Word文件形式存放的公司管理制度 C、收到销货单位开出的增值税专用发票 D、以Ecel文件形式储存的会计报表
8在利用审计之星对主营业务收入账户进行细节测试时，假设需要选取测试样本，可采用系统提供的〔〕功能。
A、随机抽样 B、等距抽样 C、凭证停走抽样 D、利润表逼近分析
9可以直接利用审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有〔〕。
A、分析程序 B、检查有形资产 C、询问 D、重新计算
10在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是〔〕。
A、对期末期初余额结转一致性的检查 B、审计程序
设定
C、账户余额异常方向检查 D、主要会计报表比拟
三、判断题
〔〕1远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。 〔〕2计算机审计工作一般按准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。
〔〕3计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。
〔〕4被审计单位的电子数据仅指被审计单位信息系统数据，不包括与被审计单位经济活动相关的外部电子数据。
〔 〕5计算机审计包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
〔 〕6电子图像资料也可以成为审计工作底稿的组成局部之一。
〔 〕7在使用计算机辅助审计时，不能通过Ecel生成审计报告。
〔 〕8比拟分析法主要分为绝对数比拟分析和相对数比拟分析。
〔 〕9在进行销售收款循环审计时，一定要先对销售收款控制进行评价后才能对具体的账户进行实质性审计。
〔 〕10对审计过程中发现的问题都要编制调整分录。
四、名词解释题 1审计数据采集 2计算机辅助审计方法
五、简答题
简述计算机审计与传统手工审计的区别。
六、业务处理题
1根据以下资料完成?应收账款审定表?和?坏账准备审定表?所有空白处的填写。
．．．．．．．．
注：〔1〕被审单位仅对应收账款计提坏账准备，按应收账款余额的5‰计提；〔2〕总账期初余额经审查，与上年末审定数无异；〔3〕经审查发现2021年1月记10#凭证确认了一笔产品赊销收入，不含增值税的金额为10万元，发票日期为2021年1月5日，但发货通知单和出仓单均为2021年12月30日。
1
应收账款审定表 客户： 截止日： 上年末 审定数 未审数 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月2021 日期：2021年1月21日 重分类数 审定数 借方 贷方 借方 贷方 索引号：A4-1 页次：1/1 调整数 审计说明及调整分录： 审计结论： 坏账准备审定表 客户： 截止日： 上年末 审定数 未审数 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月2021 日期：2021年1月21日 重分类数 贷方 借方 贷方 索引号：A5-1 页次：1/1 审定数 调整数 借方 审计说明及调整分录： 审计结论：
2根据以下资料将?库存现金盘点表及审定表?的所有空白处填写．．．．．完整。
2021年1月13日库存现金盘点结果
面值〔元〕 数量〔张〕 100 60 50 2021 2021 0 5 5 2 1 15 7 11 2021 0 2021年现金日记账记录：2021年1月1日-1月13日，现金收入累计元，累计支出元，借方余额元。另有2021年1月13日未记账现金收入凭证合计3525元，现金支出凭证合计4525元。2021年12月31日，现金日记账账面余额为元。
库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金〔单位：元〕 货币面额 100 50 2021 10 5 2 1 合计 盘点日：2021年1月13日 追溯至资产负债表日〔单位：元〕 工程 1现金盘点日调整后余额 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2审计截止日账面余额 3审计调整： 加：调整〔1〕 减：调整〔2〕 4审 定 数 0 0 账目〔单位：元〕 工程 现金日记账账面数 加: 未记账收入凭证 减: 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 审计结论： 张数 金额 金额 0 0 金额
练习三参考答案
一、单项选择题
题号 答案 1 D 2 B 3 C 4 C 5 B 6 A 7 C 8 D 9 C 10 D 二、多项选择题
题号 答案 1 2 3 4 ABC 5 6 7 ABD 8 AB 9 AD 10 AC ABD ABCD ABCD ABCD ABCD 三、判断题
题号 答案 1 × 2 √ 3 × 4 × 5 √ 6 √ 7 × 8 √ 9 × 10 × 四、名词解释题
1答：是指审计人员指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。
2答：是指审计人员利用计算机审计软件对被审单位进行审查，以查找审计线索、收集审计证据的技术方法。 五、简答题
答：1〕审计证据〔审计线索〕的不同。传统的审计证据以纸质形式存储，而计算机审计面临的是在网上传递并存储于磁性介质
中的电子数据。2〕对审计人员的要求不同。计算机审计人员面对的是企业的信息系统和网络账务系统，因此审计人员不但要熟练掌握审计知识和法律法规，还要熟练掌握和运用计算机技术。3〕审计技术手段的不同。计算机审计的技术方法已大大突破了传统手工审计方式下所运用的审计技术方法。4〕审计范围的不同。计算机审计活动面向被审单位系统和网络，审计的范围已被大大拓宽。〔每个要点分〕 六、业务处理题 1
应收账款审定表 客户：南宁骏业 截止日：2021年12月31日 上年末 审定数 未审数 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月2021 日期：2021年1月21日 重分类数 审定数 借方 117000 0 贷方 0 借方 贷方 0 索引号：A4-1 页次：1/1 调整数 审计说明及调整分录： 被审单位2021年12月30日已发出货物，但2021年1月5日才在账面反映，属延迟确认收入，应调增2021年12月的主营业务收入，确认应收款项。 借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税〔销项税额〕 17000 审计结论：经审计调整后，应收账款余额可以确认。 坏账准备审定表 客户：南宁骏业 截止日：2021年12月31日 上年末 审定数 未审数 0 编制人：张三 复核人：李四 调整数 借方 贷方 585 0 日期：2021年1月2021 日期：2021年1月21日 重分类数 借方 贷方 0 索引号：A5-1 页次：1/1 审定数 审计说明及调整分录： 2021年12月的应收账款已经调整〔见A4-1〕，应计提相应的坏账准备 借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585 审计结论：经审计调整后，坏账准备余额可以确认。
2
库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金〔单位：元〕 货币面额 100 50 盘点日：2021年1月13日 追溯至资产负债表日〔单位：元〕 工程 1现金盘点日调整后余额 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2审计截止日账面余额 3审计调整： 加：调整〔1〕 减：调整〔2〕 4审 定 数 0 0 账目〔单位：元〕 工程 现金账面数 加: 未记账收入凭证 张数 60 2021 金额 1000 000 金额 3525 金额 2021 10 5 2 1 合计 5 2 0 15 7 11 2021 5 0 0 2021 50 10 0 15 0 0 : 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 4525 0 0 0 0 审计结论：经审查，库存现金科目余额可以确认。
计算机审计练习四
一、单项选择题
1以下选项中，不属于计算机审计电子证据的是〔 〕。
A．采购管理子系统中的业务数据
B．以s-dos C、Uni D、Word
3以下选项中，属于评价被审单位盈利能力的指标是〔 〕。 A、已获利息倍数 B、现金比率 C、应收账款周转率 D、净资产收益率
工作表中，在〔P4：P7〕〞表示〔 〕。
A、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之商 B、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之商
C、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之和 D、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之和
5在被审单位仅同意提供财务系统导出的账套备份文件的情况下，应当采用〔〕方式将被审单位财务数据导入审计软件。 A、嵌入审计程序 B、手工输入
C、连接被审单位数据库系统 D、利用数据接口软件转化为中间结果
6注册会计师出具〔〕审计报告时，不必增加意见说明段。 A、否认意见 B、保存意见 C、无保存意见 D、无法表示意见
7为证实被审单位银行存款的真实存在，最有效的审计程序是〔 〕。
A、逐笔检查被审单位相关会计记录 B、获取被审单位管理当局书
C、向被审单位的开户银行发询证函 D、实地盘点
8“完整性〞认定和“存在或发生〞认定，分别与〔 〕有关。 A、会计报表数据的高估和低估 B、会计报表的分类错误和计算错误
C、会计报表数据的低估和高估 D、会计报表的舞弊和违法行为
9在使用审计之星软件辅助审计时，可通过〔 〕功能检查被审单位各会计期科目期末期初数据结转是否一致。
A、期末期初结转一致性检查 B、账表核对一致性检查
C、账户余额异常方向检查 D、账户发生额趋势波动分析检查 10在使用审计之星软件辅助审计时，可通过〔 〕功能检查被审单位提供的账务数据中是否存在借贷不平的会计凭证。 A、凭证异常对应检查 B、凭证借贷平衡检查 C、凭证典型对应检查 D、对应科目检查
二、多项选择题
1在手工操作下，审计的对象包括〔 〕。
A、会计凭证 B、账簿 C、报表 D、各种会计资料 2以下选项中，属于评价被审单位偿债能力的指标有〔 〕。 A、总资产周转率 B、速动比率 C、资产负债率 D、销售增长率
3计算机信息系统审计的目标包括〔 〕。
A、鉴证并提高系统的平安性 B、鉴证并提高系统的可
靠性、效率性
C、鉴证并提高系统的合法、合规性 D、鉴证并增加系统的效益性
4计算机审计过程通常包括〔 〕。
A、方案准备阶段 B、完成阶段 C、实施阶段 D、后续审计阶段
5常用的经济活动分析法包括〔 〕。
A、趋势分析法 B、因素分析法 C、数学分析法 D、比拟分析法
6以下做法中〔〕属于被审计单位的舞弊而非错误。
A、虚列应收账款 Ｂ、更改原始凭证使之与记账凭证一致 C、隐瞒应付账款Ｄ、更改记账凭证使之与原始凭证一致
7在使用审计之星软件辅助审计时，假设要较快找出所审会计年度借方发生额为7000元的会计凭证，可以通过以下选项的〔 〕实现。
A、凭证条件设置检查 B、整数凭证检查 C、凭证停走抽样 D、凭证异常对应检查
8不可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有〔〕。
A、观察 B、检查有形资产 C、询问 D、重新计算 9属于计算机审计方案阶段的工作有〔 〕。
A、实质性程序 B、了解被审计单位根本情况
C、控制测试 D、制定总体审计谋略 10以下各项中，属于不相容职务的是〔〕。
A、记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B、填写销售发票与收款
C、登记应收账款明细账与登记坏账准备明细账 D、填写银行支票与签发支票
三、判断题
〔〕1计算机测试包括对被审单位的控制测试和实质性程序。 〔〕2计算机信息系统是由硬件系统和软件系统组成的。因此，只要购置了计算机硬件、系统软件和财务软件，就说明企业可以利用计算机信息系统完成各种财会工作。 〔〕3计算机系统就是计算机硬件系统。
〔〕4实质性程序是指对控制制度执行情况和程度所进行的测试。 〔〕财务数据所进行的审计属于计算机审计。 〔〕6企业开发某个软件系统无需内审人员的参与。
〔〕7趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。
〔〕8编制审计方案应在具体执行计算机测试之前完成。 〔〕9录音资料也可以成为审计工作底稿的组成局部之一。 〔〕10系统设计人员比拟熟悉系统的性能，可以兼任系统操作员。
四、名词解释题 1通用审计软件 2计算机抽样
五、简答题
结合所学知识分析我国计算机审计技术开展的缺乏之处。
六、业务处理题
1审计人员在审计欣欣公司银行存款时，发现该公司2021年12月31日银行存款日记账账面余额为185000元，银行对账单余额为183000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现以下情况：
〔1〕12月8日，银行对账单上收到外地汇款30000元，银行存款日记账无此记录。
〔2〕12月14日，银行付出1800元，经查系采购员不慎遗失的空白转账支票被人冒用。
〔3〕12月29日，从银行提取现金29000元，银行存款日记账无此记录。
〔4〕12月30日，银行存款日记账显示存入银行转账支票一张，计2800元，银行对账单无此记录。
〔5〕12月31日，银行对账单显示代扣通信费1600元，银行存款日记账无此记录。
〔6〕12月31日，公司开出#133转账支票1张，金额为32021，
银行对账单无此记录。
要求：根据以下资料完成?银行存款余额调节表?工作底稿的编制。
银行存款余额调节表
客户： 截止日： 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月5日 日期：2021年1月6日 币别：人民币 银行对账单余额： 金额 调整内容 单位及内容 调整后银行对账单余额 金额 索引号： A1-3-1 页 次：1/1 银行名称及账号：工行11013 企业银行存款日记账余额： 调整内容 单位及内容 加：银行已收，企 业尚未入账金额 减：银行已付，企 业尚未入账金额 调整后企业银行存款 日记账余额 审计说明及调整分录： 审计结论： 加：企业已收，银行尚未入账金额 减：企业已付，银行尚未入账金额 2
产品，2021年度各月的销售毛利率情况如图1所示。经审查发现2021年12月30日记110#凭证确认了一笔产品赊销收入，不含增值税的金额为8万元，但发货通知单、出仓单、销售发票日期均为2021年1月5日。
图1 南宁骏业公司销售毛利率分月一览表
要求：〔1〕结合资料指出审计人员最应该关注哪个月份的主营业务收入和主营业务本钱？并简要说明理由。
〔2〕完成?主营业务收入审定表?的编制。
主营业务收入审定表 客户：南宁骏业公司 截止日：2021年12月 工程 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 未审数合计 合计 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月29日 日期：2021年1月30日 其中：主要产〔商〕品或大类 索引号：D1-1 页 次：1/1 调整数 审定数 审计说明及调整分录： 审计结论：
练习四参考答案
一、单项选择题
题号 答案 1 C 2 D 3 D 4 D 5 D 6 C 7 C 8 C 9 A 10 B 二、多项选择题
题号 答案 1 ABCD 2 BC 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC 7 AB 8 ABC 9 BD 10 ABD 三、判断题
题号 答案 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 √ 6 × 7 √ 8 √ 9 √ 10 × 四、名词解释
1答：是指按经济业务的共性而设计的，与大多数用户的计算机系统兼容的，具有强大审计功能的计算机程序。
2答：是指借助于计算机和抽样软件从被审单位数据文件中抽取审计样本。 五、简答题
答：我国计算机审计技术开展的缺乏主要在于应用环境的滞后、计算机审计人才的缺乏和审计软件的功能缺陷，其主要原因：一是国内审计软件应用性和成熟度比拟差，实用性和可操作性较差，无法面对开放性的被审对象的需要；二是有关人员对计算机审计认识水平不高、重视程度不够，审计业务人员计算机操作能力水平低；三是计算机审计建设资金有限，计算机审计建设尚未建立统一的标准和标准。为适应审计环境的变化，计算机审计应继续强调审计手段的不断改革和计算机技术在审计工作中的应
用，要求政府采取各种措施重视并推动审计信息化建设，加快计算机审计人才培养，促进审计软件市场合理开展。 六、业务处理题
1〔1〕应重点关注12月份的主营业务收入和主营业务本钱。因为12月份的销售毛利率相比其他月份来说大大偏低，可能是虚增销售收入或者少结转本钱。 〔2〕
主营业务收入审定表 客户：南宁骏业公司 截止日：2021年12月 工程 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 未审数合计 调整数 审定数 合计 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月29日 日期：2021年1月30日 其中：主要产〔商〕品或大类 A产品 索引号：D1-1 页 次：1/1 1,018, 612, 860, 730, 691, 843, 832, 722, 844, 721, 844, 710, 9,432, -80, 9,342, 1,018, 612, 860, 730, 691, 843, 832, 722, 844, 721, 844, 710, 9,432, -80, 9,342, 审计说明及调整分录： 被审单位2021年12月30日110#记账凭证确认一笔80000元的赊销收入，经查实2021年1月5日才发出货物和开具销售发票，属提前确认收入，应调减2021年12月的主营业务收入。 借：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税〔销项税额〕 13600 贷：应收账款 93600 审计结论：经审计调整后，主营业务收入发生额可以确认。
2
银行存款余额调节表
客户： 欣欣公司 截止日：2021年12月31日 银行名称及账号：工行11013 企业银行存款日记账余额：185000 编制人：张三 复核人：李四 日期：2021年1月5日 日期：2021年1月6日 币别：人民币 银行对账单余额：183000 索引号： A1-3-1 页 次：1/1 调整内容 单位及内容 收到外地汇款 金额 30000 1800 调整内容 单位及内容 存入转账支票 开出#133 金额 2800
32021
182600 加：银行已收，企 业尚未入账金额 遗失空白支票减：银行已付，企 业尚未入账金额 被冒用 提现 代扣通信费 调整后企业银行存款 日记账余额 审计说明及调整分录： 无 加：企业已收，银行尚未入账金额 减：企业已转账支票 付，银行尚未29000 入账金额 1600 182600 调整后银行对账单余额 审计结论：经调节后，欣欣公司银行存款日记账余额与银行对账单一致，余额可以确认。
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